征收管理法考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.602.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一3.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月4.下列關(guān)于納稅申報的說法錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報B.郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期C.數(shù)據(jù)電文申報以稅務(wù)機關(guān)收到數(shù)據(jù)電文的日期為申報日期D.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報5.稅收征管法規(guī)定，企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（）收取或者支付價款、費用。A.獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來B.內(nèi)部機構(gòu)之間的往來C.上下級之間的往來D.上級主管部門的規(guī)定6.對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月8.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.309.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。A.1B.2C.3D.510.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1B.2C.3D.5二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收征管法適用的范圍包括（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.以下屬于稅務(wù)登記種類的有（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記3.納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料（）。A.財務(wù)會計報表及其說明材料B.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證C.稅控裝置的電子報稅資料D.外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證4.下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款5.納稅擔(dān)保的范圍包括（）。A.稅款B.滯納金C.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用D.罰款6.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料7.下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款8.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的9.稅務(wù)機關(guān)在實行稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時，下列財產(chǎn)或者物品不在此類措施范圍之內(nèi)的有（）。A.納稅人甲個人僅有的一套住房B.納稅人乙所有的單價4000元的生活用品C.納稅人丙祖?zhèn)鞯囊患磐鍰.納稅人丁購買的5000元的電腦10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督B.單位和個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制D.普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制三、判斷題（每題2分，共20分）1.所有的納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。（）2.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。（）3.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）4.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）5.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都只能由法定的稅務(wù)機關(guān)行使。（）6.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。（）7.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（）8.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（）9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（）10.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述納稅申報的方式。答：納稅申報方式有：直接申報，即納稅人、扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；郵寄申報，以寄出的郵戳日期為實際申報日期；數(shù)據(jù)電文申報，包括電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)?，以稅?wù)機關(guān)收到數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期；其他方式，如簡易申報、簡并征期等。2.稅收保全措施有哪些？答：稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。3.簡述稅務(wù)檢查中稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。答：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、憑證等資料；到生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品等財產(chǎn)；詢問納稅相關(guān)問題情況；到車站等場所檢查托運郵寄財產(chǎn)的單據(jù)、憑證等；責(zé)成納稅人提供有關(guān)資料；查詢納稅人銀行賬戶等。4.納稅人、扣繳義務(wù)人有哪些權(quán)利？答：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解稅收法律、行政法規(guī)等規(guī)定及納稅程序；有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)保密；依法享有申請減稅、免稅、退稅權(quán)利；對稅務(wù)機關(guān)決定有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)?。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收征管法對保障國家稅收收入和保護納稅人權(quán)益的平衡作用。答：稅收征管法通過明確征管程序、賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)力，如檢查、保全、強制等措施保障國家稅收足額征收。同時，從多方面保護納稅人權(quán)益，如保密、申請救濟等權(quán)利，規(guī)范稅務(wù)機關(guān)行為。兩者相互制約平衡，既確保國家財政收入，又防止權(quán)力濫用，維護納稅人合法權(quán)益。2.談?wù)劧愂照鞴苄畔⒒瘜Χ愂照鞴芊▽嵤┑挠绊?。答：稅收征管信息化提升征管效率，讓納稅申報、稅款征收等更便捷準(zhǔn)確，便于稅務(wù)機關(guān)掌握稅源信息。但也帶來新挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)安全、信息共享等問題。促使稅收征管法在適應(yīng)信息化發(fā)展上不斷完善，明確電子數(shù)據(jù)效力等規(guī)定，保障稅收征管法更好實施。3.舉例說明稅收征管法中納稅擔(dān)保制度的重要性。答：納稅擔(dān)保制度很重要，比如在稅收保全環(huán)節(jié)，納稅人提供納稅擔(dān)保可避免被采取保全措施影響正常經(jīng)營。在欠稅清理時，納稅擔(dān)保能促使納稅人按時履行納稅義務(wù)，保障國家稅款征收。如企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難但有能力按時納稅時，提供擔(dān)保可緩解企業(yè)壓力，又保證稅收實現(xiàn)。4.討論稅收征管法在應(yīng)對新興經(jīng)濟模式時面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對措施。答：新興經(jīng)濟模式如電商、共享經(jīng)濟等交易隱蔽、稅源難控，稅收征管法面臨界定納稅主體、確定征稅對象和計稅依據(jù)等挑戰(zhàn)。應(yīng)對措施包括完善相關(guān)法律條款，明確新興經(jīng)濟稅收規(guī)則；加強部門協(xié)作與信息共享；利用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)提升征管能力。答案一、單項選擇題1.