審計(jì)考試題及解析題答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)答案：B2.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）A.代編財(cái)務(wù)信息B.稅務(wù)服務(wù)C.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表D.管理咨詢答案：C3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容是（）A.內(nèi)部控制的合理性B.內(nèi)部控制的健全性C.內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制的合法性答案：B4.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.審計(jì)人員取得的銀行對(duì)賬單C.被審計(jì)單位提供的購(gòu)貨發(fā)票D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局的聲明書答案：B5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)報(bào)告的使用人答案：B6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A.發(fā)表否定意見審計(jì)報(bào)告B.發(fā)表保留意見審計(jì)報(bào)告C.告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局D.不再繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作答案：C7.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用的方法是（）A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.函證法D.核對(duì)賬目法答案：A8.審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察時(shí)，可以以（）為起點(diǎn)。A.固定資產(chǎn)明細(xì)賬B.固定資產(chǎn)總賬C.實(shí)地D.累計(jì)折舊總賬答案：A9.下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的是（）A.對(duì)合格品和殘次品的銷售，均確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.對(duì)主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的銷售，均確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.將一筆50萬(wàn)元的銷售業(yè)務(wù)，分拆為兩筆25萬(wàn)元的銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)收入D.將一筆尚未發(fā)貨的銷售合同確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入答案：D10.審計(jì)人員在確定重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)從（）的角度來(lái)考慮重要性。A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者B.被審計(jì)單位管理層C.審計(jì)人員D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)按其主體分類，可分為（）A.國(guó)家審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.政府審計(jì)答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)目標(biāo)的有（）A.真實(shí)性B.合法性C.效益性D.完整性答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特征包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)答案：ABCD5.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作B.作為審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)C.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行的審計(jì)工作D.保留對(duì)未來(lái)審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄答案：ACD6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)報(bào)告類型時(shí)，需要考慮的因素有（）A.錯(cuò)報(bào)金額的大小B.錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的嚴(yán)重程度C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.審計(jì)范圍受到限制的程度答案：ABD7.下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金審計(jì)內(nèi)容的有（）A.庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)B.銀行存款審計(jì)C.其他貨幣資金審計(jì)D.應(yīng)收票據(jù)審計(jì)答案：ABC8.對(duì)存貨審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的問題有（）A.存貨的計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)B.存貨的盤點(diǎn)是否準(zhǔn)確C.存貨的內(nèi)部控制是否有效D.存貨是否存在減值跡象答案：ABCD9.下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位虛減利潤(rùn)的有（）A.多計(jì)費(fèi)用B.少計(jì)收入C.多提折舊D.少轉(zhuǎn)成本答案：ABC10.審計(jì)人員在審計(jì)過程中運(yùn)用分析程序的目的有（）A.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，用作實(shí)質(zhì)性程序C.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.國(guó)家審計(jì)是一種強(qiáng)制性審計(jì)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種受托審計(jì)。（）答案：對(duì)2.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于審計(jì)對(duì)象和審計(jì)職能。（）答案：對(duì)3.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。（）答案：對(duì)4.內(nèi)部控制有效時(shí)，審計(jì)人員可以適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。（）答案：對(duì)5.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終復(fù)核。（）答案：對(duì)6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表否定意見意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表完全沒有按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制。（）答案：錯(cuò)7.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在事先通知被審計(jì)單位的情況下進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)8.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員只需驗(yàn)證其賬面價(jià)值是否正確。（）答案：錯(cuò)9.被審計(jì)單位將預(yù)收賬款提前確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，會(huì)導(dǎo)致虛增利潤(rùn)。（）答案：對(duì)10.分析程序只能用于實(shí)質(zhì)性程序。（）答案：錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)獨(dú)立性體現(xiàn)在三個(gè)方面。一是機(jī)構(gòu)獨(dú)立，與被審計(jì)單位無(wú)隸屬關(guān)系；二是人員獨(dú)立，審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)利益關(guān)聯(lián)；三是經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，審計(jì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源有保障，不依賴被審計(jì)單位，以保證審計(jì)客觀公正。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容。答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要包括：詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他人員；分析程序，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；觀察和檢查，觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，檢查文件記錄等資料，以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如受成本效益原則限制，設(shè)計(jì)和運(yùn)行有成本考量；人為失誤可能導(dǎo)致控制失效；串通舞弊會(huì)使控制失去作用；管理層凌駕于控制之上可規(guī)避控制，且環(huán)境變化可能使原有控制不適應(yīng)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告有鑒證作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以專業(yè)能力對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性鑒證；有保護(hù)作用，保護(hù)投資者等報(bào)表使用者利益；有證明作用，證明審計(jì)工作的完成質(zhì)量和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任履行情況。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系？答案：在審計(jì)中，要合理規(guī)劃審計(jì)程序，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定重點(diǎn)領(lǐng)域，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)部分重點(diǎn)審計(jì)，保證質(zhì)量。同時(shí)，利用內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果，有效時(shí)適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性程序范圍，降低成本。還可借助信息化技術(shù)提高效率，在確保審計(jì)質(zhì)量前提下，控制成本。2.討論大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：大數(shù)據(jù)技術(shù)為審計(jì)帶來(lái)機(jī)遇與挑戰(zhàn)。機(jī)遇在于提供海量數(shù)據(jù)，利于更全面分析，發(fā)現(xiàn)潛在問題；可實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督。挑戰(zhàn)是數(shù)據(jù)量大、種類多，增加數(shù)據(jù)處理和分析難度，對(duì)審計(jì)人員技術(shù)能力要求提高，需要更新審計(jì)方法和技術(shù)。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)配合。答案：內(nèi)部審計(jì)熟悉企業(yè)內(nèi)部情況，能提供基礎(chǔ)資料和線索。外部審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)、專業(yè)規(guī)范。二者協(xié)調(diào)，可共享部分審計(jì)成果，減少重復(fù)工作。內(nèi)部審