PAGE口腔門診財(cái)務(wù)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)本口腔門診財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保門診財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障門診的可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本門診實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度管理規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于本口腔門診全體員工，涵蓋門診的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門診的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)門診經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障門診資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)門診的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)核算和管理的需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)門診財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)工作與門診整體發(fā)展目標(biāo)相一致。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)門診日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)助做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)門診現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格票據(jù)管理制度，防止票據(jù)丟失和被盜用。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，及時(shí)與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。協(xié)助做好財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的資金安排和調(diào)度工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。結(jié)合門診發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地預(yù)測收入和支出。充分考慮門診業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性因素，預(yù)留一定的彈性空間。2.編制依據(jù)上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。門診業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)。國家有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。市場行情和物價(jià)變動(dòng)趨勢。3.編制方法收入預(yù)算采用零基預(yù)算法，根據(jù)門診業(yè)務(wù)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測。支出預(yù)算在對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和預(yù)測的基礎(chǔ)上，采用增量預(yù)算法或零基預(yù)算法編制。4.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)門診年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，提出本部門下一年度的預(yù)算建議，包括收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)購置等方面的預(yù)算。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合門診整體情況，提出綜合平衡意見，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)門診管理層審核后，提交門診職工代表大會(huì)審議通過。經(jīng)審議通過的年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門備案，并正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核和分析，提出審核意見，報(bào)門診管理層審批。3.經(jīng)管理層審批同意的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。四、收入管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.定期對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理和核對(duì)，確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）收入確認(rèn)1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，門診提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。2.對(duì)于預(yù)收賬款，在實(shí)際提供醫(yī)療服務(wù)時(shí)，按照實(shí)際提供服務(wù)的金額確認(rèn)收入，并沖減預(yù)收賬款。（三）收入核算1.門診收入分為醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等類別，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算。2.醫(yī)療收入按照不同的科室、項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可追溯性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入核算中存在的問題。（四）退費(fèi)管理1.建立健全退費(fèi)管理制度，明確退費(fèi)的審批流程和手續(xù)。2.因特殊原因需要退費(fèi)的，應(yīng)由患者提出書面申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，辦理退費(fèi)手續(xù)，并在相關(guān)票據(jù)和賬簿上注明退費(fèi)原因和金額。4.定期對(duì)退費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，查找退費(fèi)原因，采取措施加以改進(jìn)，防止不合理退費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。五、支出管理（一）支出審批1.門診各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出或預(yù)算外支出需經(jīng)門診管理層審批。3.審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χС錾暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)費(fèi)用：包括醫(yī)療設(shè)備購置、藥品采購、辦公用品購置、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)購置與維修：包括房屋建筑物、醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置、安裝、調(diào)試、維修等費(fèi)用。4.其他費(fèi)用：包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)支出等其他與門診經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。（三）支出核算1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行分類核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對(duì)于費(fèi)用性支出，應(yīng)按照受益對(duì)象和用途進(jìn)行明細(xì)核算；對(duì)于資本性支出，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出不合理、超預(yù)算等問題。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和控制。2.對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分類、分級(jí)管理，采取有效的成本控制措施，降低成本費(fèi)用水平。3.定期進(jìn)行成本分析，查找成本變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施，不斷優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額和收支情況。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)門診業(yè)務(wù)發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合門診實(shí)際需求和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）庫存物資管理1.庫存物資采購根據(jù)門診業(yè)務(wù)需求和庫存情況，合理編制庫存物資采購計(jì)劃。采購庫存物資應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保物資質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。2.庫存物資核算對(duì)庫存物資進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄庫存物資的品種、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。3.庫存物資盤點(diǎn)定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的庫存物資應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）應(yīng)付賬款管理1.建立健全應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的余額和變動(dòng)情況。3.按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)門診良好的商業(yè)信用。（二）其他負(fù)債管理對(duì)其他負(fù)債，如預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保負(fù)債的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門診的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)門診管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括門診財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因。3.提出改進(jìn)措施和建議，為門診經(jīng)營管理提供參考，促進(jìn)門診經(jīng)濟(jì)效益的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)