PAGE航空公司對(duì)賬制度規(guī)范要求一、總則（一）目的本對(duì)賬制度旨在規(guī)范航空公司財(cái)務(wù)往來(lái)賬目核對(duì)工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障航空公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于航空公司總部及各分公司、子公司涉及財(cái)務(wù)往來(lái)的所有部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于票務(wù)銷售、航班運(yùn)營(yíng)、物資采購(gòu)、費(fèi)用報(bào)銷等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：對(duì)賬數(shù)據(jù)必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或篡改。2.準(zhǔn)確性原則：確保賬目核對(duì)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、記錄和匯總應(yīng)符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行賬目核對(duì)，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.完整性原則：涵蓋所有財(cái)務(wù)往來(lái)事項(xiàng)，不得遺漏，確保對(duì)賬工作全面、無(wú)死角。5.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在對(duì)賬工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，避免推諉扯皮。二、對(duì)賬主體與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善對(duì)賬制度，明確對(duì)賬流程、方法和標(biāo)準(zhǔn)。2.組織協(xié)調(diào)各部門之間的對(duì)賬工作，定期召開對(duì)賬會(huì)議，溝通對(duì)賬進(jìn)展和問(wèn)題。3.審核和匯總各類對(duì)賬數(shù)據(jù)，編制對(duì)賬報(bào)告，向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)往來(lái)情況。4.對(duì)發(fā)現(xiàn)的賬目差異進(jìn)行調(diào)查、分析和處理，跟蹤整改情況，確保賬目相符。5.負(fù)責(zé)與外部單位（如銀行、供應(yīng)商、合作伙伴等）進(jìn)行對(duì)賬，維護(hù)良好的合作關(guān)系。（二）業(yè)務(wù)部門1.按照財(cái)務(wù)部門要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供本部門涉及財(cái)務(wù)往來(lái)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于票務(wù)銷售明細(xì)、航班運(yùn)營(yíng)成本、物資采購(gòu)清單、費(fèi)用報(bào)銷憑證等。2.負(fù)責(zé)與相關(guān)業(yè)務(wù)單位進(jìn)行內(nèi)部對(duì)賬，核對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通解決，并向財(cái)務(wù)部門反饋。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門對(duì)賬目差異進(jìn)行調(diào)查和分析，提供相關(guān)業(yè)務(wù)背景信息和解釋，配合完成整改工作。（三）審計(jì)部門1.對(duì)航空公司對(duì)賬制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保各部門嚴(yán)格按照制度要求開展對(duì)賬工作。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)賬目進(jìn)行審計(jì)，審查對(duì)賬數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議。3.對(duì)重大賬目差異或涉嫌財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，追究相關(guān)人員責(zé)任。三、對(duì)賬內(nèi)容與流程（一）票務(wù)銷售對(duì)賬1.與代理商對(duì)賬每月定期獲取代理商提供的票務(wù)銷售明細(xì)，包括航班信息、票價(jià)、銷售數(shù)量、代理費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門核對(duì)本公司系統(tǒng)記錄的票務(wù)銷售數(shù)據(jù)，重點(diǎn)核對(duì)航班信息、票價(jià)、銷售數(shù)量等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的一致性。對(duì)于代理費(fèi)，根據(jù)合同約定核對(duì)計(jì)算方式和金額準(zhǔn)確性，如有差異及時(shí)與代理商溝通核實(shí)，查明原因并調(diào)整。2.與線上銷售平臺(tái)對(duì)賬按照與線上銷售平臺(tái)簽訂的合作協(xié)議，定期下載銷售數(shù)據(jù)，包括訂單明細(xì)、支付金額、手續(xù)費(fèi)等。與公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保訂單信息準(zhǔn)確無(wú)誤，支付金額與到賬金額一致，手續(xù)費(fèi)計(jì)算符合協(xié)議規(guī)定。關(guān)注線上銷售平臺(tái)的促銷活動(dòng)、退款等特殊業(yè)務(wù)處理，核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）航班運(yùn)營(yíng)成本對(duì)賬1.與機(jī)場(chǎng)對(duì)賬每月與機(jī)場(chǎng)核對(duì)起降費(fèi)用、停機(jī)坪使用費(fèi)、旅客服務(wù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。依據(jù)航班起降記錄和機(jī)場(chǎng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，核實(shí)費(fèi)用明細(xì)和金額，確保費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確、收費(fèi)依據(jù)合規(guī)。對(duì)于機(jī)場(chǎng)臨時(shí)調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或出現(xiàn)異常費(fèi)用情況，及時(shí)與機(jī)場(chǎng)溝通協(xié)商，明確原因并調(diào)整賬目。2.與燃油供應(yīng)商對(duì)賬定期與燃油供應(yīng)商核對(duì)燃油采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、結(jié)算金額等。根據(jù)加油記錄和采購(gòu)合同，檢查燃油數(shù)量的準(zhǔn)確性，核實(shí)價(jià)格是否符合合同約定，結(jié)算金額計(jì)算是否正確。關(guān)注燃油價(jià)格波動(dòng)、油品質(zhì)量等問(wèn)題，如有差異及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，確保賬目清晰。（三）物資采購(gòu)對(duì)賬1.與供應(yīng)商對(duì)賬每批次物資采購(gòu)?fù)瓿珊?，及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)采購(gòu)訂單、收貨數(shù)量、驗(yàn)收情況、發(fā)票金額等。確保收貨數(shù)量與采購(gòu)訂單一致，驗(yàn)收合格的物資數(shù)量與發(fā)票數(shù)量相符，發(fā)票金額與合同約定價(jià)格一致。對(duì)于存在質(zhì)量問(wèn)題、退貨等情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，調(diào)整賬目記錄。2.內(nèi)部庫(kù)存對(duì)賬定期組織物資管理部門與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行庫(kù)存對(duì)賬，核對(duì)庫(kù)存物資的數(shù)量、金額、出入庫(kù)記錄等。確保庫(kù)存賬目與實(shí)際庫(kù)存相符，出入庫(kù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，防止庫(kù)存積壓或短缺情況的發(fā)生。對(duì)庫(kù)存差異進(jìn)行分析，查明原因，如盤點(diǎn)誤差、損耗、收發(fā)記錄錯(cuò)誤等，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理。（四）費(fèi)用報(bào)銷對(duì)賬1.員工費(fèi)用報(bào)銷對(duì)賬財(cái)務(wù)部門收到員工費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)后，核對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度，審核報(bào)銷金額、報(bào)銷范圍、審批流程等是否合規(guī)。定期與員工核對(duì)報(bào)銷情況，如有疑問(wèn)及時(shí)溝通核實(shí)，確保報(bào)銷賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。2.與外部服務(wù)提供商對(duì)賬對(duì)于外包服務(wù)費(fèi)用，如廣告宣傳、信息技術(shù)服務(wù)、法律咨詢等，定期與服務(wù)提供商核對(duì)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、費(fèi)用金額等。依據(jù)服務(wù)合同和實(shí)際服務(wù)情況，審查費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性和合理性，確保費(fèi)用支付符合合同約定。關(guān)注服務(wù)質(zhì)量和費(fèi)用變動(dòng)情況，如果出現(xiàn)服務(wù)未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)或費(fèi)用調(diào)整等問(wèn)題，及時(shí)與服務(wù)提供商協(xié)商解決，調(diào)整賬目記錄。（五）對(duì)賬流程1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備各業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定的時(shí)間和格式，整理并提供本部門涉及財(cái)務(wù)往來(lái)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)部門對(duì)收集到的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審核和整理，為對(duì)賬工作做好準(zhǔn)備。2.對(duì)賬實(shí)施財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)類型和對(duì)賬周期，分別與相關(guān)單位或部門進(jìn)行對(duì)賬。采用核對(duì)賬目明細(xì)、函證、實(shí)地盤點(diǎn)等方式進(jìn)行對(duì)賬，詳細(xì)記錄對(duì)賬過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的差異情況。對(duì)于對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與對(duì)方溝通協(xié)調(diào)，要求對(duì)方提供解釋和說(shuō)明，并共同查找原因。3.差異處理對(duì)核對(duì)出的賬目差異進(jìn)行分析，區(qū)分正常差異和異常差異。對(duì)于正常差異，如計(jì)算誤差、時(shí)間性差異等，經(jīng)雙方確認(rèn)后進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于異常差異，如數(shù)據(jù)造假、違規(guī)操作等，立即啟動(dòng)調(diào)查程序，查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并采取措施進(jìn)行整改。4.對(duì)賬報(bào)告每次對(duì)賬工作完成后，財(cái)務(wù)部門編制對(duì)賬報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明對(duì)賬范圍、對(duì)賬方法、對(duì)賬結(jié)果、差異情況及處理結(jié)果等。對(duì)賬報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送管理層，并分發(fā)給相關(guān)業(yè)務(wù)部門，作為財(cái)務(wù)決策和業(yè)務(wù)管理參考依據(jù)。四、對(duì)賬周期與時(shí)間要求（一）票務(wù)銷售對(duì)賬1.與代理商對(duì)賬：每月[具體日期]前完成上月對(duì)賬工作。2.與線上銷售平臺(tái)對(duì)賬：根據(jù)平臺(tái)結(jié)算周期，在結(jié)算日后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)賬。（二）航班運(yùn)營(yíng)成本對(duì)賬1.與機(jī)場(chǎng)對(duì)賬：每月[具體日期]前完成上月起降費(fèi)用等對(duì)賬。2.與燃油供應(yīng)商對(duì)賬：每季度末[具體日期]前完成本季度燃油采購(gòu)對(duì)賬。（三）物資采購(gòu)對(duì)賬1.與供應(yīng)商對(duì)賬：每批次物資驗(yàn)收合格后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)賬。2.內(nèi)部庫(kù)存對(duì)賬：每月末[具體日期]前完成當(dāng)月庫(kù)存對(duì)賬。（四）費(fèi)用報(bào)銷對(duì)賬1.員工費(fèi)用報(bào)銷對(duì)賬：每月末[具體日期]前完成當(dāng)月員工報(bào)銷賬目核對(duì)。2.與外部服務(wù)提供商對(duì)賬：根據(jù)服務(wù)合同約定的結(jié)算周期，在結(jié)算日后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)賬。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照上述對(duì)賬周期和時(shí)間要求完成對(duì)賬工作，確保財(cái)務(wù)往來(lái)賬目及時(shí)、準(zhǔn)確核對(duì)。如有特殊情況需要調(diào)整對(duì)賬時(shí)間，須提前向財(cái)務(wù)部門報(bào)備，并說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)調(diào)整后的對(duì)賬時(shí)間。五、對(duì)賬記錄與檔案管理（一）對(duì)賬記錄1.各部門在對(duì)賬過(guò)程中應(yīng)詳細(xì)記錄對(duì)賬時(shí)間、對(duì)賬對(duì)象、對(duì)賬內(nèi)容、對(duì)賬數(shù)據(jù)、差異情況及處理結(jié)果等信息，形成完整的對(duì)賬記錄。2.對(duì)賬記錄應(yīng)采用紙質(zhì)文檔和電子文檔相結(jié)合的方式保存，紙質(zhì)文檔需由對(duì)賬雙方簽字確認(rèn)，電子文檔應(yīng)定期備份，確保數(shù)據(jù)安全。3.對(duì)賬記錄應(yīng)妥善保管，便于查詢和追溯，保存期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（二）檔案管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)賬檔案的整理、歸檔和保管工作。2.對(duì)賬檔案應(yīng)按照對(duì)賬業(yè)務(wù)類型、時(shí)間順序等進(jìn)行分類整理，建立清晰的檔案目錄索引，便于查找和使用。3.對(duì)賬檔案應(yīng)包括對(duì)賬報(bào)告、對(duì)賬記錄、相關(guān)憑證、合同協(xié)議等資料，確保檔案內(nèi)容完整、真實(shí)、有效。4.嚴(yán)格限制對(duì)賬檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)人員不得擅自查閱、復(fù)制或銷毀對(duì)賬檔案。因工作需要查閱對(duì)賬檔案的，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)，并做好查閱記錄。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.審計(jì)部門定期對(duì)航空公司對(duì)賬制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查對(duì)賬流程是否規(guī)范、對(duì)賬數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、差異處理是否及時(shí)有效等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各業(yè)務(wù)部門對(duì)賬工作的日常指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正對(duì)賬過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.建立內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)違反對(duì)賬制度的行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)肅處理。（二）考核辦法1.將對(duì)賬工作納入各部門績(jī)效考核體系，制定明確的考核指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。2.考核指標(biāo)包括對(duì)賬工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、問(wèn)題處理情況等方面，根據(jù)考核結(jié)果對(duì)各部門進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。3.對(duì)于在對(duì)賬工作中表