PAGE規(guī)范財務oa流程及內控管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務OA流程，完善內部控制制度，提高財務工作效率，防范財務風險，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的財務活動，包括但不限于財務核算、資金管理、預算管理、成本費用控制、財務報表編制與披露等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的質量。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務事項均有相應的流程和制度規(guī)范。4.及時性原則：及時處理財務業(yè)務流程，保證財務信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。5.制衡性原則：通過合理設置財務崗位和職責，建立有效的內部監(jiān)督機制，確保財務權力相互制約，防止舞弊行為。二、財務OA流程規(guī)范(一)財務審批流程1.日常費用報銷員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票或收據。將報銷單提交給部門負責人進行初審，部門負責人應審核費用的真實性、合理性及是否符合公司相關規(guī)定，審核通過后簽字確認。報銷單流轉至財務部門，財務人員對報銷憑證的合規(guī)性、金額計算準確性等進行復審。如發(fā)現問題，及時與報銷人溝通并要求補充或更正相關信息。復審通過后，報財務經理審批。財務經理根據公司財務狀況和預算安排，對報銷事項進行最終審批。審批通過后，交由出納辦理付款手續(xù)。2.采購付款采購部門根據采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同復印件。付款申請單依次提交采購部門負責人、倉庫管理人員（確認貨物已驗收合格）進行審核，審核內容包括采購事項的真實性、貨物驗收情況等，審核通過后簽字。財務部門對付款申請進行財務審核，重點審核付款金額與合同約定是否一致、付款方式是否符合公司規(guī)定等。審核無誤后，報財務經理審批。財務經理審批通過后，提交至總經理審批（根據公司規(guī)定的審批權限）。總經理審批通過后，出納按照審批意見安排付款。3.借款審批員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款金額、借款用途、預計還款日期等信息。借款單先由部門負責人審核，確認借款用途合理且符合工作需要，審核通過后簽字。財務部門對借款申請進行財務審核，評估借款風險和還款能力等。審核通過后，報財務經理審批。財務經理審批通過后，根據公司規(guī)定確定是否需要總經理審批。審批通過后，出納向借款人支付借款。(二)財務核算流程1.賬務處理財務人員依據審核無誤的原始憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務核算辦法進行賬務處理。對各項經濟業(yè)務進行分類記錄，包括資產、負債、所有者權益、收入、費用等科目，確保賬務記錄的準確性和完整性。定期進行賬務核對，包括總賬與明細賬核對、賬實核對等，及時發(fā)現并糾正賬務差錯。2.財務報表編制每月末，財務人員根據賬務數據編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。報表編制過程中，嚴格按照會計準則和公司財務管理制度的要求進行數據匯總、計算和分析，確保報表數據真實、準確、完整。財務報表編制完成后，由財務經理進行審核，審核通過后提交給總經理及其他相關部門負責人。(三)資金管理流程1.資金收入管理銷售部門負責及時跟進銷售款項的回收情況，確?？蛻舭磿r足額支付貨款。收到客戶付款后，銷售部門應及時將收款信息傳遞給財務部門，并提供相關收款憑證。財務部門對收款信息進行核對和登記，將款項及時存入公司銀行賬戶，并進行相應的賬務處理。2.資金支出管理按照上述財務審批流程，對各項資金支出進行嚴格審批。出納根據審批通過的付款申請，辦理資金支付手續(xù)。支付方式包括支票、網銀轉賬、現金支付等，應嚴格按照公司規(guī)定的支付方式和審批權限執(zhí)行。對于大額資金支出，應提前做好資金安排，確保資金的及時足額支付。同時，加強對資金支付過程的監(jiān)控，防范資金風險。3.資金預算管理財務部門負責牽頭編制公司年度資金預算，結合公司經營計劃、投資計劃等，對公司資金收支情況進行預測和安排。各部門應根據本部門業(yè)務情況，配合財務部門提供相關預算數據和資料。資金預算經公司管理層審核批準后，作為公司資金管理的依據。財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現偏差并采取措施進行調整。三、內控管理制度(一)內部控制目標1.保證公司財務報告及相關信息真實、完整、準確、及時，滿足內外部監(jiān)管要求和公司決策需要。2.確保公司資產安全，防止資產流失，提高資產使用效率。3.規(guī)范公司財務行為，防范財務風險，確保公司經營活動合法合規(guī)。4.提高公司財務管理水平和運營效率，促進公司戰(zhàn)略目標的實現。(二)內部控制環(huán)境1.公司治理結構建立健全公司治理結構，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責權限，形成有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制。董事會負責審批公司重大財務決策和財務管理制度，監(jiān)督管理層的財務工作。監(jiān)事會負責對公司財務活動進行監(jiān)督檢查，確保公司財務行為合法合規(guī)。2.組織架構與職責分工合理設置財務部門及其他相關部門的組織架構，明確各部門職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中。在財務部門內部，根據財務業(yè)務流程和內部控制要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。不相容崗位包括但不限于：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄（如制單與審核）、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。3.人力資源政策制定科學合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀財務人才。加強對財務人員的培訓和教育，提高其業(yè)務素質和職業(yè)道德水平，確保財務人員熟悉國家法律法規(guī)、會計準則和公司財務制度。建立健全財務人員績效考核機制，激勵財務人員積極履行職責，提高工作效率和質量。(三)風險評估與應對1.風險識別與評估定期對公司財務活動進行風險識別和評估，識別可能面臨的風險，如財務風險、市場風險、信用風險、操作風險等。采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。根據風險評估結果，對風險進行分類排序，確定重點關注的風險領域。2.風險應對策略針對不同類型和等級的風險，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。對于重大財務風險，應制定專項應對方案，明確責任部門和責任人，采取有效措施進行防范和控制。定期對風險應對措施的執(zhí)行效果進行評估和反饋，及時調整風險應對策略，確保風險得到有效控制。(四)控制活動1.授權審批控制明確規(guī)定各項財務業(yè)務的授權審批范圍、審批層次、審批程序和審批責任，確保財務業(yè)務經過適當授權審批后方可執(zhí)行。嚴格執(zhí)行授權審批制度，不得越權審批或未經授權擅自辦理財務業(yè)務。對于重大財務事項，應實行集體決策審批制度。2.不相容職務分離控制按照不相容職務相互分離的原則，合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，形成相互制約的工作機制。嚴禁一人兼任不相容崗位，確保財務業(yè)務的各個環(huán)節(jié)都有不同的人員負責，防止舞弊行為的發(fā)生。3.會計系統(tǒng)控制建立健全公司會計核算體系，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，規(guī)范會計檔案的保管和銷毀程序，保證會計資料的安全和完整。4.財產保護控制加強對公司資產的管理，制定資產管理制度，明確資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。定期對公司資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。對于重要資產，應采取必要的安全防護措施，防止資產被盜、毀損等情況的發(fā)生。5.預算控制實行全面預算管理制度，將公司各項財務活動納入預算管理體系。加強預算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，嚴格控制預算執(zhí)行偏差，確保預算目標的實現。根據公司經營情況和市場環(huán)境變化，及時調整預算方案，提高預算管理的科學性和有效性。6.運營分析控制定期對公司財務運營情況進行分析，收集、整理、分析財務數據和相關業(yè)務數據，形成財務分析報告。通過財務分析，及時發(fā)現公司財務活動中存在的問題和潛在風險，為公司決策提供依據。根據財務分析結果，提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。7.績效考評控制建立健全財務績效考評制度，對財務部門及相關人員的工作業(yè)績、工作效率、工作質量等進行考核評價?？冃Э荚u結果與薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵財務人員積極履行職責，提高工作績效。(五)信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設建立完善的財務信息系統(tǒng)，確保財務數據的及時、準確、完整記錄和處理。財務信息系統(tǒng)應具備數據錄入、存儲、查詢、分析、輸出等功能，滿足公司財務管理和決策的需要。加強對財務信息系統(tǒng)的安全管理，采取數據加密、用戶認證、訪問控制等措施，防止財務信息泄露和被篡改。2.信息傳遞與溝通明確公司內部各部門之間財務信息傳遞的流程和方式，確保財務信息在公司內部及時、準確傳遞。財務部門應定期向公司管理層和其他相關部門提供財務報告和財務分析信息，為公司決策提供支持。加強與外部監(jiān)管機構、投資者、債權人等的信息溝通，及時披露公司財務信息，滿足外部信息需求。(六)內部監(jiān)督1.內部審計設立獨立的內部審計部門，配備專業(yè)的內部審計人員，定期對公司財務活動進行內部審計。內部審計的內容包括財務收支審計、內部控制審計、經濟責任審計等，重點檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務信息的真實性和準確性、內部控制的有效性等。內部審計人員應出具審計報告，對發(fā)現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計意見得到有效落實。2.財務自查財務部門應定期開展財務自查工作，對財務業(yè)務流程、會計核算、資金管理等進行全面檢查。財務自查應形成自查報告，及時發(fā)現和糾正存在的問題，不斷完善財務管理制度和內部控制措施。3.外部監(jiān)督積極配合外部