PAGE賓館財務(wù)管理制度及流程規(guī)范一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范賓館財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進行，保障賓館資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為賓館的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于賓館內(nèi)所有涉及財務(wù)活動的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準確的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)賓館財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作。制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。參與賓館經(jīng)濟活動的決策，提供財務(wù)支持和建議。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時。負責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財務(wù)支持和服務(wù)。參與賓館重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。會計負責(zé)日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納，合理避稅。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白憑證。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算制度1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映賓館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。遵循國家統(tǒng)一的會計制度，使用規(guī)定的會計科目和會計報表格式。2.收入核算賓館的收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、其他收入等。收入應(yīng)按照實際發(fā)生額及時入賬，確保收入的真實性和完整性。對于預(yù)收賬款，應(yīng)按照合同約定及時確認收入。3.成本費用核算成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，合理分攤到各會計期間。嚴格控制成本費用支出，建立成本費用審批制度，確保支出的合理性和必要性。4.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類、計價和折舊核算。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。5.無形資產(chǎn)核算無形資產(chǎn)是指賓館擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行計價和攤銷核算。加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，確保其價值的穩(wěn)定。四、財務(wù)預(yù)算制度1.預(yù)算編制原則以賓館的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和靈活性，能夠適應(yīng)市場變化和賓館發(fā)展的需要。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制賓館年度預(yù)算草案，并提交賓館管理層審議。管理層審議批準：賓館管理層對年度預(yù)算草案進行審議，根據(jù)賓館的戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況，對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，最終批準年度預(yù)算。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并報管理層批準。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并提供相關(guān)的證明材料。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層批準后，方可進行調(diào)整。五、資金管理制度1.資金籌集賓館根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行貸款、股東投資、內(nèi)部融資等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金使用資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。建立資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。對于重大資金支出，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資金使用的安全性和可靠性。3.資金結(jié)算賓館應(yīng)加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的及時、準確、安全。嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，遵守結(jié)算紀律。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。4.資金安全加強資金安全管理，建立健全資金安全防范措施?，F(xiàn)金、有價證券等應(yīng)妥善保管，確保安全。加強對財務(wù)人員的安全教育，提高安全意識，防止資金被盜、挪用等情況的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應(yīng)收賬款管理：加強應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保應(yīng)收賬款的及時回收。存貨管理：建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)賓館的經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。固定資產(chǎn)清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：根據(jù)賓館的經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)驗收：無形資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。無形資產(chǎn)保護：加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)被盜用、侵權(quán)等情況的發(fā)生。七、成本費用控制制度1.成本費用控制原則全面性原則：成本費用控制應(yīng)貫穿于賓館經(jīng)營活動的全過程。全員性原則：成本費用控制需要全體員工共同參與，形成全員控制的局面。效益性原則：成本費用控制應(yīng)以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)，確保成本費用的降低不影響賓館的服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營效益。2.成本費用控制措施采購成本控制：建立采購管理制度，加強對采購環(huán)節(jié)的控制，降低采購成本。生產(chǎn)成本控制：加強對生產(chǎn)過程的管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。營銷成本控制：制定合理的營銷政策，優(yōu)化營銷渠道，降低營銷成本。管理費用控制：加強對管理費用的預(yù)算管理，嚴格控制各項費用支出，降低管理費用。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析制度1.財務(wù)報告賓館應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，及時報送管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析定期對賓館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。九、財務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。保障賓館資產(chǎn)的安全和完整。提高賓館經(jīng)營效率和效益。確保國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。2.內(nèi)部控制原則合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的要求。全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋賓館財務(wù)活動的全過程。重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全制衡機制，確保各項業(yè)務(wù)的相互制約和監(jiān)督。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)適應(yīng)賓館經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為的發(fā)生。授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確審批的流程和權(quán)限，確保各項業(yè)務(wù)的審批合規(guī)、有效。會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算體系，規(guī)范會計核算流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)實物的保護，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。預(yù)算控制：加強對預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對賓館的經(jīng)營活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施?？冃Э荚u控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作績效進行考核評價，將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。十、財務(wù)檔案管理制度1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料以及其他與財務(wù)活動相關(guān)的文件和資料。2.財務(wù)檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和要求，對財務(wù)檔案進行整理和分類。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，并注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，定期打印并裝訂成冊。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，加蓋公章，并由相關(guān)人員簽字。3.財務(wù)檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年。對超過保管期限的財