PAGE村規(guī)范日常收支管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范日常收支行為，提高資金使用效益，保障村集體資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有日常收支活動(dòng)，包括但不限于村集體經(jīng)營性收入、財(cái)政補(bǔ)助資金、村民籌資籌勞、各類費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范收支流程，明確審批權(quán)限，做到手續(xù)完備、賬目清晰。3.公開透明原則：定期公開收支情況，接受村民監(jiān)督，保障村民知情權(quán)。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)村集體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。二、收入管理（一）收入范圍1.村集體經(jīng)營性收入，如土地出租收入、集體企業(yè)經(jīng)營收入等。2.財(cái)政補(bǔ)助資金，包括政府撥付的各類專項(xiàng)資金、補(bǔ)貼等。3.村民籌資籌勞收入，按照相關(guān)規(guī)定經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過后收取。4.其他合法收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生并取得相關(guān)憑證后及時(shí)確認(rèn)。2.收入核算應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，準(zhǔn)確記錄收入來源、金額、時(shí)間等信息。（三）收入收繳與管理1.村集體經(jīng)營性收入應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確收入標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、期限等條款，并嚴(yán)格按照合同約定及時(shí)收繳。2.財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和要求使用，確保專款專用。3.村民籌資籌勞收入應(yīng)開具專用票據(jù)，收取的資金應(yīng)及時(shí)繳存村集體資金賬戶，并按照規(guī)定用途使用。4.其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。（四）收入監(jiān)督與檢查1.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查，確保收入足額收繳、及時(shí)入賬。2.對(duì)收入管理中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、支出管理（一）支出范圍1.辦公費(fèi)用，包括辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.人員費(fèi)用，如村干部報(bào)酬、工作人員工資福利等。3.公益事業(yè)支出，如道路修建、水利設(shè)施維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生整治等。4.其他必要支出，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。（二）支出審批流程1.支出申請(qǐng)：由相關(guān)部門或人員填寫支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等信息。2.部門審核：申請(qǐng)表經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的必要性和合理性。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，以及支出是否符合預(yù)算安排。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)支出金額大小，分別由村黨支部書記、村委會(huì)主任或村民會(huì)議（村民代表會(huì)議）審批。5.支付執(zhí)行：經(jīng)審批通過后，由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的票據(jù)，發(fā)票應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、開票單位等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)與支出申請(qǐng)表、審批單等相關(guān)資料一致，不得涂改、偽造。3.報(bào)銷金額應(yīng)與實(shí)際支出相符，嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)。4.對(duì)于大額支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，避免現(xiàn)金支付。（四）支出預(yù)算管理1.每年年初應(yīng)編制年度支出預(yù)算，明確各項(xiàng)支出的項(xiàng)目、金額、用途等，并經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過。2.支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議批準(zhǔn)。3.定期對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（五）支出監(jiān)督與控制1.建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查，確保支出合規(guī)、合理。2.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目的監(jiān)控，如工程項(xiàng)目支出、大額采購支出等，實(shí)行全過程跟蹤管理。3.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，壓縮不必要的開支，提高資金使用效益。四、資金管理（一）資金賬戶管理1.設(shè)立村集體資金專用賬戶，用于存放村集體的各類資金。2.資金賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序開設(shè)和變更，確保資金安全存放。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期核對(duì)賬戶余額，確保賬實(shí)相符。（二）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，除規(guī)定允許使用現(xiàn)金的情況外，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，嚴(yán)禁白條抵庫、公款私存。3.每日應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金安全。（三）銀行存款管理1.定期與銀行核對(duì)存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借賬戶或?qū)①Y金存入非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)。3.妥善保管銀行存款憑證，確保憑證安全。（四）資金安全保障1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金保管、使用、審批等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。2.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，確保資金存放場所安全。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全意識(shí)，防止資金被盜、被騙等事故發(fā)生。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.收款票據(jù)，用于收取村集體各類收入。2.支出票據(jù)，用于報(bào)銷村集體各項(xiàng)支出。3.其他專用票據(jù)，如捐贈(zèng)票據(jù)、籌資籌勞票據(jù)等。（二）票據(jù)購買與領(lǐng)用1.按照規(guī)定向財(cái)政部門或相關(guān)部門購買票據(jù)，并建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。2.票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管和領(lǐng)用，領(lǐng)用票據(jù)時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，注明領(lǐng)用日期、用途、數(shù)量等，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。（三）票據(jù)使用與開具1.嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.開具票據(jù)應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。3.票據(jù)應(yīng)加蓋村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)專用章或相關(guān)負(fù)責(zé)人印章。（四）票據(jù)保管與核銷1.妥善保管票據(jù)存根，確保票據(jù)存根完整、安全。2.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)開具金額與實(shí)際收入或支出相符。3.按照規(guī)定的期限將票據(jù)存根交回財(cái)政部門或相關(guān)部門進(jìn)行核銷。六、財(cái)務(wù)審批與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)審批1.建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。3.對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.成立村民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.民主理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審核，檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性，并提出意見和建議。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合民主理財(cái)小組的工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.定期向村民公開財(cái)務(wù)收支情況，接受村民監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括收入來源、支出項(xiàng)目、金額、結(jié)余情況等，并附詳細(xì)說明。七、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)本村財(cái)務(wù)管理工作需要，配備必要的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。（二）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等工作。2.出納崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支、票據(jù)管理等工作。（三）培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（四）職業(yè)道德要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，誠實(shí)守信，廉潔奉公。2.保守本村財(cái)務(wù)秘密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。3.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)工作紀(jì)律，不得違規(guī)操作或弄虛作假。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。2.各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、票據(jù)存根等相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)審批文件、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等其他財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔。2.檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，編制目錄，便于查