2025年中職（會計電算化）電子報稅試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)。(總共20題，每題2分)1.電子報稅系統(tǒng)中，增值稅一般納稅人申報的主表是（）A.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》B.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》C.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》D.《增值稅納稅申報表附列資料（三）》2.以下關(guān)于電子報稅的說法，錯誤的是（）A.方便快捷，提高辦稅效率B.數(shù)據(jù)準確性更高C.只能申報增值稅D.可實現(xiàn)遠程申報3.在電子報稅系統(tǒng)中，錄入發(fā)票信息時，發(fā)票號碼應(yīng)（）A.隨意填寫B(tài).按照發(fā)票實際號碼準確錄入C.錄入錯誤號碼后再修改D.只錄入后幾位4.增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過（）萬元，免征增值稅。A.10B.20C.30D.405.電子報稅系統(tǒng)中，申報數(shù)據(jù)提交后發(fā)現(xiàn)錯誤，可在規(guī)定時間內(nèi)進行（）A.直接修改B.刪除申報記錄重新申報C.無法修改D.聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)修改6.企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報期限是（）A.年度終了之日起15日內(nèi)B.年度終了之日起30日內(nèi)C.年度終了之日起5個月內(nèi)D.年度終了之日起6個月內(nèi)7.電子報稅系統(tǒng)中，財務(wù)報表申報時，資產(chǎn)負債表的年初數(shù)應(yīng)（）A.與上年度年末數(shù)一致B.隨意填寫C.按照本年度年初實際情況填寫D.可根據(jù)需要修改8.以下哪種情況不需要進行電子報稅（）A.正常經(jīng)營的企業(yè)B.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)C.停業(yè)企業(yè)D.新開業(yè)企業(yè)9.電子報稅系統(tǒng)中，申報成功后，如需繳納稅款，可通過（）方式。A.現(xiàn)金繳納B.網(wǎng)上銀行繳納C.稅務(wù)機關(guān)上門收取D.以上均可10.增值稅專用發(fā)票認證期限是（）A.180天B.360天C.90天D.無期限11.在電子報稅系統(tǒng)中，填寫企業(yè)基本信息時，稅務(wù)登記號應(yīng)（）A.填寫錯誤后再修改B.隨意填寫C.準確無誤填寫D.只填寫部分數(shù)字12.企業(yè)所得稅申報時，營業(yè)收入應(yīng)包括（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入13.電子報稅系統(tǒng)中，申報數(shù)據(jù)審核通過后，（）A.還可繼續(xù)修改B.不能再修改C.可部分修改D.聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)修改14.小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.13%15.電子報稅系統(tǒng)中，上傳財務(wù)報表時，文件格式一般為（）A.docB.xlsC.pdfD.以上均可16.企業(yè)所得稅申報時，營業(yè)成本應(yīng)包括（）A.主營業(yè)務(wù)成本B.其他業(yè)務(wù)成本C.營業(yè)稅金及附加D.主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本17.電子報稅系統(tǒng)中，申報成功但未繳納稅款前，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可（）A.直接撤銷申報B.不能撤銷申報C.聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)撤銷D.自行修改申報數(shù)據(jù)18.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.4%19.在電子報稅系統(tǒng)中，填寫納稅申報表時，應(yīng)遵循（）原則。A.隨意填寫B(tài).真實、準確、完整C.可漏填部分項目D.按照他人指示填寫20.企業(yè)所得稅申報時，利潤總額應(yīng)根據(jù)（）計算得出。A.會計利潤B.稅務(wù)利潤C.營業(yè)利潤D.投資收益第II卷（非選擇題共60分）21.簡答題：簡述電子報稅的流程。(10分)22.簡答題：增值稅一般納稅人申報時需要報送哪些附列資料？(10分)23.分析題：某企業(yè)本季度銷售收入為含稅金額515000元，適用稅率為13%，請計算該企業(yè)本季度不含稅銷售額及銷項稅額，并分析如何在電子報稅系統(tǒng)中進行相關(guān)數(shù)據(jù)的錄入。(20分)24.材料題：材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下：營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1500萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元，銷售費用200萬元，管理費用150萬元，財務(wù)費用-50萬元，投資收益100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額，并說明在電子報稅系統(tǒng)中如何申報企業(yè)所得稅。(15分)25.綜合題：請闡述電子報稅對企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)的重要意義。(5分)答案：1.A2.C3.B4.C5.B6.C7.A8.C9.B10.B11.C12.D13.B14.A15.C16.D17.A18.D19.B20.A21.電子報稅流程一般為：首先登錄電子報稅系統(tǒng)，錄入企業(yè)基本信息；然后收集整理各類涉稅數(shù)據(jù)，如發(fā)票信息、財務(wù)報表數(shù)據(jù)等；接著按照系統(tǒng)提示填寫納稅申報表及相關(guān)附列資料；之后對申報數(shù)據(jù)進行審核，確保準確無誤；審核通過后提交申報數(shù)據(jù)；最后根據(jù)需要繳納稅款，完成整個報稅過程。22.增值稅一般納稅人申報時需要報送的附列資料有：《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細），反映不同稅率貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售情況；《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細），記錄當期取得發(fā)票的進項稅額等情況；《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細），用于填寫有扣除項目的相關(guān)情況；還有《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）等。23.不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=515000÷(1+13%)=455752.21元，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=455752.21×13%=59247.79元。在電子報稅系統(tǒng)中，先登錄系統(tǒng)找到增值稅申報模塊，在相應(yīng)欄次準確錄入不含稅銷售額455752.21元及銷項稅額59247.79元等相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準確無誤后提交申報。24.應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=2000-1500-100-200-150+50+50-30=220萬元。應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=220×25%=55萬元。在電子報稅系統(tǒng)中，登錄企業(yè)所得稅申報界面，按照系統(tǒng)提示依次錄入上述各項數(shù)據(jù)，計算得出應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，審核無誤后提