2026年國(guó)考稅務(wù)江蘇真題及答案

一、填空題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則的核心要求是________。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額為____________________。3.個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括____________________、子女教育、繼續(xù)教育等。4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)________。5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之________的滯納金。6.關(guān)稅稅率分為________、最惠國(guó)稅率、特惠稅率等。7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括從量定額和________兩種方式。8.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的具有法律效力的________。9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)________。10.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是指對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行________和評(píng)價(jià)。二、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收優(yōu)先于普通債權(quán)，即納稅人欠繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)優(yōu)先于其他債權(quán)人受償。（√）2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。（×）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其增值稅稅率為3%。（√）4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可在應(yīng)納稅所得額中按照實(shí)際安置人數(shù)乘以每人每年3萬元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。（√）5.資源稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（√）6.印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同等。（√）7.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。（√）8.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指進(jìn)口貨物到達(dá)中國(guó)關(guān)境前的價(jià)格，包括貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。（√）9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。（×）10.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。（×）三、選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（C）A.住房貸款利息B.贍養(yǎng)老人C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.子女教育2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是？（A）A.不得抵扣B.全額抵扣C.部分抵扣D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定抵扣3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？（D）A.職工工資薪金B(yǎng).水電費(fèi)C.廣告費(fèi)D.資本性支出4.資源稅的計(jì)稅依據(jù)從量定額適用于？（B）A.價(jià)格波動(dòng)較大的應(yīng)稅資源B.開采量較大的應(yīng)稅資源C.市場(chǎng)需求量較小的應(yīng)稅資源D.所有應(yīng)稅資源5.關(guān)稅的稅率結(jié)構(gòu)不包括？（C）A.優(yōu)惠稅率B.普通稅率C.消費(fèi)稅稅率D.特惠稅率6.印花稅的征稅對(duì)象不包括？（A）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.貨物運(yùn)輸合同C.購(gòu)銷合同D.技術(shù)合同7.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取的措施是？（B）A.暫停辦理稅務(wù)登記B.加收滯納金C.沒收財(cái)產(chǎn)D.責(zé)令停業(yè)整頓8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以稅前扣除？（A）A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.職工福利費(fèi)超標(biāo)部分C.資本性支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出9.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是？（C）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政部門C.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部或上級(jí)機(jī)關(guān)D.人大10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為？（B）A.10%B.20%（并減征30%）C.30%D.25%四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收法定原則的主要內(nèi)容及其意義。稅收法定原則的主要內(nèi)容包括：稅收要素由法律規(guī)定、稅收征收必須依法進(jìn)行、納稅人權(quán)利受法律保護(hù)。其意義在于保障納稅人權(quán)益，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，維護(hù)國(guó)家稅收秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人適用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法，而小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人適用范圍較廣，而小規(guī)模納稅人規(guī)模較小，會(huì)計(jì)核算不健全。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容是，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在實(shí)際發(fā)生額的基礎(chǔ)上，按照一定比例加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。具體比例由財(cái)稅部門規(guī)定。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中，納稅人權(quán)利的主要內(nèi)容。納稅人權(quán)利主要包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、申請(qǐng)復(fù)議和訴訟、要求保密納稅人信息等。這些權(quán)利保障了納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)了稅收秩序。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論增值稅留抵退稅政策對(duì)企業(yè)的影響。增值稅留抵退稅政策可以緩解企業(yè)資金壓力，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)。但同時(shí)也可能增加稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管成本，需要平衡政策效果和征管壓力。2.討論個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)居民收入分配的影響。專項(xiàng)附加扣除政策可以減輕中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)收入分配公平。但政策設(shè)計(jì)需要兼顧財(cái)政可持續(xù)性和納稅人權(quán)益，避免過度減稅影響國(guó)家財(cái)政收入。3.討論資源稅從量定額計(jì)稅方法的優(yōu)缺點(diǎn)。從量定額計(jì)稅方法簡(jiǎn)單易行，但無法反映資源價(jià)格波動(dòng)，可能導(dǎo)致稅收收入不穩(wěn)定。優(yōu)點(diǎn)是征管成本較低，缺點(diǎn)是稅收調(diào)節(jié)作用有限。4.討論稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的意義和主要內(nèi)容。稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督可以保障稅收?qǐng)?zhí)法的合法性和合理性，維護(hù)納稅人權(quán)益，促進(jìn)稅收秩序。主要內(nèi)容包括對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的合法性審查、對(duì)稅收政策的執(zhí)行情況評(píng)估等。答案與解析一、填空題1.法律規(guī)定2.收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額3.住房貸款利息4.作轉(zhuǎn)出處理5.三6.優(yōu)惠稅率7.從價(jià)定率8.憑證9.扣除10.監(jiān)督二、判斷題1.√2.×（減征比例應(yīng)為70%）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×（應(yīng)為年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)）10.×（主體可以是上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)）三、選擇題1.C2.A3.D4.B5.C6.A7.B8.A9.C10.B四、簡(jiǎn)答題1.稅收法定原則的主要內(nèi)容包括稅收要素由法律規(guī)定、稅收征收必須依法進(jìn)行、納稅人權(quán)利受法律保護(hù)。其意義在于保障納稅人權(quán)益，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，維護(hù)國(guó)家稅收秩序。2.增值稅一般納稅人適用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法，而小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人適用范圍較廣，而小規(guī)模納稅人規(guī)模較小，會(huì)計(jì)核算不健全。3.企業(yè)所得稅法中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容是，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在實(shí)際發(fā)生額的基礎(chǔ)上，按照一定比例加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。具體比例由財(cái)稅部門規(guī)定。4.稅收征收管理法中，納稅人權(quán)利的主要內(nèi)容包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、申請(qǐng)復(fù)議和訴訟、要求保密納稅人信息等。這些權(quán)利保障了納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)了稅收秩序。五、討論題1.增值稅留抵退稅政策可以緩解企業(yè)資金壓力，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)。但同時(shí)也可能增加稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管成本，需要平衡政策效果和征管壓力。2.專項(xiàng)附加扣除政策可以減輕中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)收入分配