集團(tuán)公司費用報銷管理制度編制日期審核日期批準(zhǔn)日期

目的為規(guī)范費用報銷及借款程序，遵循“確保業(yè)務(wù)運作和管理的需要”、“厲行節(jié)約和提高費用使用效率”的基本原則，結(jié)合公司實際情況，特制定本管理辦法。范圍本制度適用于XX集團(tuán)，合資公司或控股公司可參照執(zhí)行。定義本制度所指費用包括：管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。管理費用包括：管理人員工資、社會保險、住房公積金、福利費、招待費、辦公費、差旅及交通費、房租水電費、修理費、各項稅費、物業(yè)費、資產(chǎn)購置費等費用。銷售費用包括：廣告費、宣傳活動費、營銷策劃費等。財務(wù)費用包括：金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費、金融機(jī)構(gòu)利息、融資顧問費等。部門職責(zé)財務(wù)部門為費用報銷的歸口管理部門。費用報銷流程、標(biāo)準(zhǔn)費用報銷的一般流程公司實行預(yù)算化管理，公司的費用報銷，都應(yīng)在批準(zhǔn)的月度費用預(yù)算內(nèi)進(jìn)行，月度費用預(yù)算中當(dāng)月未用完額度月底自動作廢；支出必須按授權(quán)手冊審核審批后執(zhí)行。管理費用開支標(biāo)準(zhǔn)工資、社會保險、住房公積金綜合部門為集團(tuán)薪資核發(fā)部門綜合部門年初需報人員工資支出計劃表審批后執(zhí)行。詳見《福利管理辦法》、《薪酬管理辦法》。綜合部門將編制好的工資表及相關(guān)附件作為憑據(jù)，經(jīng)綜合部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、董事長審批后進(jìn)行核付。工資附加的各種社會保險、住房公積金視同工資流程進(jìn)行審批。福利費報銷福利費主要用于節(jié)日發(fā)放員工過節(jié)費、員工結(jié)婚補貼、員工生育補貼、員工體檢支出等。開支標(biāo)準(zhǔn)詳見《福利管理辦法》。報銷流程同工資流程進(jìn)行審批。接待費具體標(biāo)準(zhǔn)見《差旅費、出差補貼、來賓接待管理辦法》。財務(wù)部門應(yīng)按報銷招待費的部門和人員登記費用臺帳，并定期公布。對集團(tuán)集中采購的招待物品，如煙酒，應(yīng)派專人采購、專人登記保管，需建立完善的購買和領(lǐng)用臺帳，財務(wù)部門定期核查。固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品費詳見《資產(chǎn)管理流程》和《辦公用品管理流程》。差旅費及出差補貼詳見《差旅費、出差補貼、來賓接待管理辦法》，憑真實票據(jù)，按實報銷。房租水電費租賃辦公用房，需將擬租賃地點、面積、價格等須按授權(quán)手冊審核審批后簽定正式租賃協(xié)議。日常租賃費需憑正式房屋租賃發(fā)票報銷。自有房屋的水電費憑水電管理部門出具的正式發(fā)票報銷，對已辦理銀行托收的水電費，在銀行扣款后，也要取得發(fā)票，補辦報銷手續(xù)。對應(yīng)與其他單位共同分?jǐn)偟乃娰M，需取得對方簽字確認(rèn)的分?jǐn)偙砗?，方可辦理報銷手續(xù)。租賃房屋水電費報銷，需對我方使用水電量準(zhǔn)確計量，并取得水電管理部門的正式發(fā)票。公司自有車輛費用支出車輛費用指使用公司交通工具發(fā)生的燃油費、路橋費、維修費、保養(yǎng)費、保險費等費用支出。綜合部門為車輛管理的歸口部門。發(fā)生的車輛費用，做好登記，按實報銷。各項稅費范圍包括公司按稅法要求繳納的包括基金等各項稅費。物業(yè)費本公司正常發(fā)生的物業(yè)費，憑物業(yè)費合同和正式發(fā)票，按實報銷。其他支出其他如保險費、咨詢費、律師費、審計費等各項費用，均應(yīng)簽定相關(guān)合同，憑合同及發(fā)票據(jù)實報銷。營銷費用開支標(biāo)準(zhǔn)營銷部門為產(chǎn)品成立發(fā)生的各項費用必須嚴(yán)格按照年度經(jīng)營計劃中統(tǒng)一批復(fù)的營銷費用標(biāo)準(zhǔn)支出費用。策劃服務(wù)費、廣告費、銷售代理傭金需要簽定合同。財務(wù)費用開支標(biāo)準(zhǔn)貸款利息、銀行手續(xù)費：公司正常發(fā)生的貸款利息、銀行手續(xù)費一般由銀行從帳號直接扣除，計財部根據(jù)扣除金額，核對無誤后，填寫費用報銷單，按流程進(jìn)行審批。融資顧問費等：經(jīng)辦部門根據(jù)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資服務(wù)協(xié)議及相關(guān)票據(jù)填與費用報銷單，按流程進(jìn)行審批。票據(jù)審核的要求報銷人對所報項目的真實性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé)，發(fā)票及附件應(yīng)合法、完整，并按要求粘貼整齊。部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，對業(yè)務(wù)真實性、合理性及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財務(wù)部門審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備性、票據(jù)的合法性進(jìn)行審核。發(fā)票是否有稅務(wù)部門監(jiān)制章，是否真實有效。發(fā)票填制的內(nèi)容是否與發(fā)票種類相符合、是否與發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。能夠在網(wǎng)上驗證發(fā)票真?zhèn)蔚膽?yīng)上網(wǎng)驗證。票據(jù)填寫是否規(guī)范：大小寫金額填寫是否相符；金額是否正確。是否有涂改現(xiàn)象或直接在發(fā)票聯(lián)上填寫?？蛻裘Q填寫應(yīng)是報帳單位全稱，不能是簡寫或以“客戶”等代替。票據(jù)報銷應(yīng)及時，票據(jù)日期應(yīng)不超過報銷日一個月，對隔年發(fā)票做無效發(fā)票處理，不予報銷。對以下費用需同時附上明細(xì)清單：辦公用品發(fā)票需附辦公用品清單；固定資