(2025)初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題和答案一、總論【單項選擇題】1.下列關(guān)于法律淵源的表述中，正確的是（）。A.地方性法規(guī)的效力高于部門規(guī)章B.最高人民法院發(fā)布的指導(dǎo)性案例屬于正式淵源C.行政法規(guī)可以設(shè)定限制人身自由的行政處罰D.自治州人大制定的自治條例須報全國人大常委會批準(zhǔn)后生效答案：D解析：自治條例與單行條例須履行批準(zhǔn)程序方可生效；地方性法規(guī)與部門規(guī)章效力平行，沖突時由國務(wù)院裁決；指導(dǎo)性案例僅具參照效力；限制人身自由的處罰只能由法律設(shè)定。2.根據(jù)《立法法》，下列事項中只能制定法律的是（）。A.稅種的設(shè)立B.行政拘留的適用程序C.對非國有財產(chǎn)的征收D.環(huán)境保護(hù)基本制度答案：A解析：稅種設(shè)立屬于法律絕對保留事項；征收非國有財產(chǎn)、行政拘留程序、環(huán)?；局贫染捎扇珖舜笫跈?quán)國務(wù)院先行制定行政法規(guī)?！径囗椷x擇題】3.下列各項中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。A.數(shù)據(jù)電文B.人身人格C.給付行為D.月球土地E.國有土地使用權(quán)答案：A、C、E解析：我國法律不承認(rèn)月球土地為客體；人身人格是主體而非客體?！九袛囝}】4.自然人從出生時起至死亡時止，均具有完全民事行為能力。（）答案：×解析：自然人行為能力受年齡、智力狀況限制，并非“全程”完全。【不定項選擇題】5.甲公司因排放污染物被市生態(tài)環(huán)境局罰款20萬元，甲公司不服擬提起行政訴訟。下列說法正確的有（）。A.甲公司可在收到處罰決定書之日起6個月內(nèi)起訴B.若市生態(tài)環(huán)境局在訴訟期間主動撤銷罰款決定，甲公司可撤訴也可繼續(xù)要求確認(rèn)違法C.本案由生態(tài)環(huán)境局所在地基層法院管轄D.甲公司須先申請行政復(fù)議才能起訴答案：A、B、C解析：環(huán)保處罰不屬于復(fù)議前置情形；其他選項均符合《行政訴訟法》規(guī)定。二、會計法律制度【單項選擇題】6.根據(jù)《會計法》，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的（）。A.出納B.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人C.總賬報表會計D.內(nèi)部審計人員答案：B解析：回避制度僅針對會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。7.下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.原始憑證30年B.月度財務(wù)報告永久C.會計檔案移交清冊10年D.固定資產(chǎn)卡片報廢后5年答案：D解析：原始憑證、記賬憑證30年；年度財務(wù)報告永久；移交清冊永久；固定資產(chǎn)卡片報廢后5年。【多項選擇題】8.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的有（）。A.虛開采購發(fā)票并據(jù)此編制記賬憑證B.擅自涂改金額后加蓋出納印章C.隱瞞收入不入賬D.故意銷毀依法應(yīng)保存的會計賬簿E.用錯會計科目導(dǎo)致報表不實答案：A、B解析：C為隱匿，D為銷毀，E為差錯，均非“偽造”?！九袛囝}】9.規(guī)模較小的合伙企業(yè)可以不設(shè)置會計機構(gòu)，但應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)的中介機構(gòu)代理記賬。（）答案：√解析：符合《會計法》第36條?！静欢椷x擇題】10.2024年10月，甲公司因暴雨導(dǎo)致存放會計檔案的倉庫進(jìn)水，部分原始憑證損毀。下列處理正確的有（）。A.公司應(yīng)于不可抗力消除后15日內(nèi)向縣財政局書面報告B.可憑供貨方留存的記賬聯(lián)復(fù)印件并加蓋公章作為入賬依據(jù)C.若無法取得外部憑證，可由經(jīng)辦人寫說明并經(jīng)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章后作為原始憑證D.損毀憑證涉及增值稅進(jìn)項抵扣的，可暫按賬面金額抵扣待補票答案：A、B、C解析：D項須待補票或取得稅務(wù)機關(guān)證明方可抵扣。三、支付結(jié)算法律制度【單項選擇題】11.下列票據(jù)中，付款人身份與出票人身份必定同一的是（）。A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票D.支票答案：C解析：銀行本票由銀行出票并自付，身份同一。12.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為100萬元的支票，出票日期為2025年3月5日，持票人乙公司最遲應(yīng)于（）提示付款。A.3月15日B.3月25日C.3月31日D.6月5日答案：A解析：支票提示付款期為出票日起10日?！径囗椷x擇題】13.下列關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。A.收單機構(gòu)應(yīng)對特約商戶實行實名制管理B.收單機構(gòu)可跨省域開展實體商戶收單業(yè)務(wù)C.收單機構(gòu)應(yīng)按季向人民銀行報送風(fēng)險事件D.收單機構(gòu)不得為投資理財類商戶開通信用卡受理功能E.收單機構(gòu)與外包服務(wù)機構(gòu)對商戶風(fēng)險承擔(dān)連帶責(zé)任答案：A、B、E解析：C應(yīng)為“按月”；D項禁止的是“信用卡透支資金流入投資理財”?！九袛囝}】14.電子商業(yè)匯票的提示付款期自票據(jù)到期日起算，最長不得超過1年。（）答案：×解析：提示付款期為到期日起10日，最長不得延長?！静欢椷x擇題】15.甲公司向開戶銀行P申請開立一張銀行匯票，收款人為乙公司，實際結(jié)算金額為80萬元。下列說法正確的有（）。A.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以低于出票金額B.乙公司可將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司C.銀行匯票喪失后，甲公司可憑人民法院出具的公示催告證明向P銀行請求付款D.銀行匯票提示付款期為1個月答案：A、B、C、D解析：四項均符合《支付結(jié)算辦法》規(guī)定。四、增值稅、消費稅法律制度【單項選擇題】16.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A.融資租賃公司從事的售后回租業(yè)務(wù)B.公交公司按月收取的公交車身廣告位租賃費C.酒店長期出租地下停車位并配備安保D.倉儲公司出租倉庫并負(fù)責(zé)保管貨物答案：B解析：A按貸款服務(wù)；C按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃；D按倉儲服務(wù)。17.某酒廠2025年2月銷售白酒10噸，不含稅售價200萬元，另收取包裝物押金5.65萬元（約定3個月內(nèi)退還）。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）A.42B.42.5C.42.65D.43答案：C解析：押金含稅需價稅分離，500克×10噸×2000×0.5元=1萬元；從價部分（200+5.65/1.13）×20%=41萬元；合計42.65萬元。【多項選擇題】18.下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的表述中，正確的有（）。A.生活性服務(wù)業(yè)納稅人2025年度可按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減B.納稅人出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額C.加計抵減額余額為0時，仍可結(jié)轉(zhuǎn)下期D.納稅人兼營出口業(yè)務(wù)且無法劃分進(jìn)項稅額時，按銷售額比例計算不得計提部分E.加計抵減政策執(zhí)行至2027年12月31日答案：B、D、E解析：生活性服務(wù)業(yè)2025年加計比例為15%；余額為0即停止?！九袛囝}】19.納稅人將自產(chǎn)化妝品用于職工福利，消費稅計稅依據(jù)為同類消費品平均銷售價格。（）答案：√解析：符合《消費稅暫行條例》規(guī)定?！静欢椷x擇題】20.甲公司為一般納稅人，2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自己使用過的2009年購入的設(shè)備，開具普票，價稅合計56.5萬元；（2）提供設(shè)計服務(wù)取得不含稅收入100萬元；（3）購入辦公用房取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額90萬元。已知：甲公司選擇按簡易計稅方法對舊設(shè)備納稅，征收率3%；設(shè)計服務(wù)稅率6%；上期留抵稅額10萬元。下列計算正確的有（）。A.舊設(shè)備應(yīng)納稅額為1.65萬元B.設(shè)計服務(wù)銷項稅額為6萬元C.當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額為90萬元D.當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為0答案：A、B、D解析：舊設(shè)備按3%征收率減按2%計算，56.5/1.03×2%=1.65萬元；設(shè)計服務(wù)銷項6萬元；本期可抵扣90+10=100萬元；銷項合計6萬元<進(jìn)項100萬元，留抵94萬元，本期應(yīng)納稅額0。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度【單項選擇題】21.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅“不征稅收入”的是（）。A.企業(yè)代政府收取的政府性基金B(yǎng).企業(yè)取得的出口退稅款C.企業(yè)取得的財政性資金符合專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)D.企業(yè)取得的國債利息收入答案：C解析：A、B為應(yīng)稅收入；D為免稅收入；C符合財稅〔2011〕70號文規(guī)定，可作不征稅收入。22.居民個人李某2025年取得工資薪金收入20萬元、稿酬收入5萬元、全年一次性獎金3萬元，選擇單獨計稅。已知其全年可扣除“三險一金”2萬元、專項附加扣除2.4萬元。李某全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅（）元。A.900B.600C.300D.0答案：A解析：30000/12=2500元，適用3%稅率，30000×3%=900元?！径囗椷x擇題】23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊政策的表述中，正確的有（）。A.2025年新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性稅前扣除B.制造業(yè)小型微利企業(yè)新購進(jìn)的機器設(shè)備可選擇雙倍余額遞減法C.加速折舊方法一經(jīng)確定，不得變更D.企業(yè)選擇一次性扣除的，無須向稅務(wù)機關(guān)備案E.企業(yè)可在季度預(yù)繳時享受加速折舊答案：A、B、D、E解析：C項可變更，但須報稅務(wù)機關(guān)備案。【判斷題】24.個人取得的上市公司股票股息紅利，持股期限超過1年的，免征個人所得稅。（）答案：√解析：符合財稅〔2015〕101號文?！静欢椷x擇題】25.中國居民個人王某2025年1月取得下列所得：（1）A上市公司股票分紅2萬元，持股期限8個月；（2）轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司股票取得收入10萬元，原值6萬元；（3）獲得省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎金5萬元；（4）購買福利彩票中獎收入3萬元。下列計算正確的有（）。A.股票分紅應(yīng)納稅額為2000元B.股票轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅額為8000元C.科學(xué)獎金免稅D.彩票中獎應(yīng)納稅額為6000元答案：A、C、D解析：A項20000×50%×20%=2000元；B項新三板非原始股轉(zhuǎn)讓暫免；C項省級獎金免稅；D項30000×20%=6000元。六、其他稅收法律制度【單項選擇題】26.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)之次月起繳納B.自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之月起繳納C.出租房產(chǎn)，自交付承租人次月起繳納D.融資租賃房產(chǎn)，自合同約定開始日的當(dāng)月起繳納答案：A解析：B應(yīng)為“次月”；C應(yīng)為“出租”次月；D應(yīng)為“次月”。27.某油田2025年3月銷售原油5000噸，銷售天然氣200萬立方米。原油資源稅稅率6%，天然氣稅率6%。已知原油售價4000元/噸（不含稅），天然氣售價2元/立方米（不含稅）。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.120B.122.4C.144D.146.4答案：B解析：原油5000×4000×6%=120萬元；天然氣200×2×6%=2.4萬元；合計122.4萬元?！径囗椷x擇題】28.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單免征印花稅B.融資租賃合同按“借款合同”稅目貼花C.證券交易印花稅由出讓方單方繳納D.應(yīng)稅合同未列明金額的，按件貼花5元E.納稅人可在電子稅務(wù)局自行打印印花稅票答案：A、C、E解析：B項融資租賃按“財產(chǎn)租賃合同”；D項未列明金額的應(yīng)先按5元貼花，結(jié)算后補稅?！九袛囝}】29.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。（）答案：×解析：應(yīng)為60日內(nèi)?！静欢椷x擇題】30.甲企業(yè)2025年3月簽訂下列合同：（1）與乙公司簽訂鋼