PAGE檢察院財務規(guī)范制度匯編一、總則（一）目的為了加強檢察院財務管理，規(guī)范財務行為，保障檢察工作的順利開展，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合檢察院實際情況，制定本制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于檢察院機關及所屬各部門的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務收支應當真實、準確、完整，如實反映檢察院的財務狀況和業(yè)務活動成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務審批流程和會計核算方法，確保財務管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據檢察工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況，結合本年度可能出現(xiàn)的變化因素，科學合理地編制年度預算。2.預算編制內容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據各項收入來源進行預測；支出預算應按照基本支出和項目支出分別編制，基本支出包括人員經費和公用經費，項目支出應明確項目名稱、內容、金額和實施進度等。3.各部門應按照預算編制要求，在規(guī)定時間內提出本部門的預算建議數，經財務部門審核匯總后，報院領導審批。（二）預算執(zhí)行1.預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向院領導匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴格控制預算調整。因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經批準，不得擅自調整預算。（三）預算績效管理1.建立健全預算績效管理制度，對預算資金的使用效益進行跟蹤問效和評價。2.各部門在編制預算時，應同時編制績效目標，明確預算資金的產出和效果。財務部門應加強對績效目標執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確?？冃繕说膶崿F(xiàn)。3.定期開展預算績效評價工作，評價結果作為預算安排和資金分配的重要依據。三、收入管理（一）收入范圍檢察院的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定取得，確保收入來源合法、合規(guī)。2.加強對收費項目和收費標準的管理，嚴格執(zhí)行收費許可證制度，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。3.對事業(yè)收入、經營收入等非財政撥款收入，應按照規(guī)定進行核算和管理，確保收入足額上繳財政專戶或納入單位預算管理。（三）票據管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據，不得使用自制票據或其他非法票據。2.建立健全票據管理制度，明確票據的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程，確保票據安全、規(guī)范使用。3.加強對票據使用情況的監(jiān)督檢查，嚴禁轉借、轉讓、代開票據，防止票據丟失和違規(guī)使用。四、支出管理（一）支出范圍支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙z察院正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經費和公用經費；項目支出是指為完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批流程。各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。2.審批人應嚴格按照審批權限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。對重大支出項目，應實行集體決策審批。3.財務部門應加強對支出審批情況的監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的支出不予報銷。（三）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項支出標準，不得擅自提高或降低標準。2.人員經費應按照國家工資政策和有關規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。3.公用經費應按照定額標準控制使用，嚴格執(zhí)行公務接待、公務用車、會議費、培訓費等管理制度，節(jié)約使用資金。（四）政府采購1.按照國家政府采購法律法規(guī)和制度的規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務，應依法實施政府采購。2.建立健全政府采購管理制度，明確采購流程、采購方式、采購合同簽訂等環(huán)節(jié)的職責和要求，確保政府采購活動公開、公平、公正。3.加強對政府采購項目的監(jiān)督管理，對采購過程中出現(xiàn)的問題及時進行處理，確保采購項目順利實施。（五）差旅費管理1.嚴格執(zhí)行國家差旅費管理規(guī)定，規(guī)范差旅費報銷標準和審批流程。2.出差人員應按照規(guī)定的標準乘坐交通工具、住宿、就餐，不得超標準報銷差旅費。3.加強對差旅費報銷憑證的審核，確保報銷憑證真實、合法、有效。（六）會議費管理1.嚴格控制會議數量、規(guī)模和會期，節(jié)約會議經費開支。2.會議費應按照規(guī)定的標準列支，不得超標準報銷會議費。3.加強對會議費報銷憑證的審核，確保會議費支出真實、合理、合規(guī)。（七）培訓費管理1.按照規(guī)定的培訓標準和要求，組織開展培訓活動，節(jié)約培訓經費開支。2.培訓費應按照規(guī)定的范圍和標準列支，不得超標準報銷培訓費。3.加強對培訓費報銷憑證的審核，確保培訓費支出真實、合理、合規(guī)。五、資產管理（一）資產分類資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產購置1.資產購置應按照預算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購和審批制度。2.購置固定資產應進行可行性論證和評估，確保資產的合理性和必要性。3.對購置的資產應及時進行驗收、登記入賬，確保資產安全完整。（三）資產使用1.建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責，確保資產合理使用。2.加強對固定資產的日常管理，定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。3.對固定資產的使用狀況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產使用中存在的問題。（四）資產處置1.根據國家有關規(guī)定，對資產進行處置，包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。2.資產處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，未經批準不得擅自處置資產。3.加強對資產處置收入的管理，確保處置收入足額上繳財政專戶或納入單位預算管理。六、負債管理（一）負債分類負債分為借入款項、應付款項、暫存款項等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，防范財務風險。不得擅自舉借債務，確需舉借債務的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.加強對負債的核算和管理，及時清理和償還債務，確保債務按時足額償還。3.建立健全債務風險預警機制，對可能出現(xiàn)的債務風險及時進行預警和處置。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，全面反映檢察院的財務狀況和業(yè)務活動成果。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務報告應做到數字真實、內容完整、編報及時、說明清楚，不得虛報、漏報、遲報。3.加強對財務報告的審核和分析，確保財務報告的質量。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對財務狀況和業(yè)務活動成果進行綜合分析和評價。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、財務收支分析、資產負債分析、成本效益分析等。2.通過財務分析，及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議，為領導決策提供參考依據。3.加強對財務分析結果的運用，不斷完善財務管理工作。八、會計核算與內部控制（一）會計核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.設置會計機構，配備會計人員，明確會計人員的職責和分工。會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.加強會計基礎工作，規(guī)范會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，確保會計核算工作規(guī)范有序。（二）內部控制1.建立健全內部控制制度，加強對財務管理各個環(huán)節(jié)的風險防控。內部控制制度應包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、負債管理、財務報告與財務分析等方面。2.明確各部門和崗位的職責權限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制中存在的問題，確保內部控制制度有效執(zhí)行。九、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.建立健全財務監(jiān)督檢查制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和定期檢查。財務監(jiān)督檢查應包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.內部監(jiān)督由財務部門會同審計部門等相關部門組織實施，對財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行監(jiān)督檢查。3.外部監(jiān)督由財政、審計等部門依法進行，對檢察院的財務活動進行監(jiān)督檢查。（二）責任追究1.對違反財務制度規(guī)定的