PAGE如何審查上市公司制度規(guī)范上市公司制度規(guī)范審查指南一、總則（一）目的本指南旨在明確上市公司制度規(guī)范審查的目的、范圍和基本原則，確保上市公司的制度規(guī)范符合法律法規(guī)要求，適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略，保障公司運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、有效性和穩(wěn)定性。（二）適用范圍本指南適用于對(duì)上市公司各項(xiàng)制度規(guī)范的審查工作，包括但不限于公司章程、治理制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、信息披露制度等。（三）基本原則1.合法性原則：制度規(guī)范必須符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司運(yùn)營(yíng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.合規(guī)性原則：各項(xiàng)制度應(yīng)與上市公司的性質(zhì)、規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)，具備可操作性和有效性，能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障公司正常運(yùn)營(yíng)。3.一致性原則：制度規(guī)范之間應(yīng)保持協(xié)調(diào)一致，避免出現(xiàn)矛盾或沖突，確保公司內(nèi)部管理的統(tǒng)一性和連貫性。4.適應(yīng)性原則：制度規(guī)范應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)的變化、公司發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整以及市場(chǎng)環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行修訂和完善，以適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境。二、審查內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)（一）公司章程審查1.公司基本信息審查公司章程中關(guān)于公司名稱(chēng)、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本等基本信息的表述是否準(zhǔn)確、完整，是否與工商登記信息一致。關(guān)注公司類(lèi)型及組織形式的界定是否清晰，符合上市公司的法律要求。2.股東權(quán)利與義務(wù)檢查股東的出資方式、出資時(shí)間、出資額等是否符合公司章程規(guī)定，出資是否真實(shí)、足額到位。審查股東權(quán)利的行使方式、程序以及保障措施是否明確，是否充分保護(hù)股東的合法權(quán)益。關(guān)注股東義務(wù)的規(guī)定是否合理，是否符合法律法規(guī)和公司章程的約定。3.公司治理結(jié)構(gòu)核實(shí)公司章程中關(guān)于股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的組成、職責(zé)、議事規(guī)則等規(guī)定是否符合《公司法》及相關(guān)監(jiān)管要求。檢查獨(dú)立董事的任職資格、職責(zé)權(quán)限以及獨(dú)立性保障措施是否落實(shí)到位。審查公司高級(jí)管理人員的產(chǎn)生、任免程序及職責(zé)權(quán)限是否明確，是否有利于公司的規(guī)范運(yùn)作。4.利潤(rùn)分配與虧損彌補(bǔ)查看公司章程中關(guān)于利潤(rùn)分配政策的制定原則、分配形式、分配比例等規(guī)定是否合理，是否兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。檢查虧損彌補(bǔ)的順序和方式是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。5.章程修改程序?qū)彶楣菊鲁绦薷牡臈l件、程序以及通知方式等是否明確，是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。關(guān)注章程修改是否履行了必要的審批程序，是否及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)和股東披露。（二）治理制度審查1.內(nèi)部控制制度評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的健全性，檢查是否涵蓋公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源管理、內(nèi)部審計(jì)等。審查內(nèi)部控制制度的有效性，查看是否通過(guò)合理的授權(quán)、審批、監(jiān)督等機(jī)制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范執(zhí)行，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否有相應(yīng)的監(jiān)督和考核機(jī)制，對(duì)違規(guī)行為是否有明確的責(zé)任追究措施。2.風(fēng)險(xiǎn)管理體系審查公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建情況，是否明確了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等流程和方法。關(guān)注公司對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施是否合理、有效，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。檢查風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)行情況，是否能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理提供及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。3.內(nèi)部審計(jì)制度核實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置是否合理，人員配備是否充足，是否具備獨(dú)立性和權(quán)威性。審查內(nèi)部審計(jì)制度的工作范圍、職責(zé)權(quán)限、工作程序等是否明確，是否能夠有效開(kāi)展對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面的審計(jì)監(jiān)督。查看內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和利用情況，是否能夠?yàn)楣竟芾韺犹峁┯袃r(jià)值的決策依據(jù)，促進(jìn)公司管理水平的提升。（三）財(cái)務(wù)管理制度審查1.會(huì)計(jì)核算制度檢查公司會(huì)計(jì)核算制度是否符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇是否合理、一致。審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，是否存在虛假記錄或重大差錯(cuò)。關(guān)注財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、審核、披露程序是否規(guī)范，是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度評(píng)估公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的科學(xué)性和合理性，預(yù)算編制方法是否恰當(dāng)，預(yù)算指標(biāo)是否明確、可行。審查預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)是否有完善的流程和控制措施，是否能夠有效發(fā)揮預(yù)算對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)和約束作用。檢查預(yù)算執(zhí)行情況的分析和反饋機(jī)制是否健全，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題并采取有效措施加以解決。3.資金管理制度核實(shí)公司資金管理制度是否對(duì)資金的籌集、使用、調(diào)度、監(jiān)控等環(huán)節(jié)進(jìn)行了明確規(guī)定，確保資金安全、高效運(yùn)作。審查資金審批流程是否嚴(yán)格，是否存在資金挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)隱患。關(guān)注公司對(duì)銀行賬戶(hù)、票據(jù)等資金相關(guān)資產(chǎn)的管理情況，是否有完善的內(nèi)部控制措施。（四）信息披露制度審查1.信息披露內(nèi)容檢查公司信息披露制度是否明確了信息披露的內(nèi)容范圍，包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、重大事項(xiàng)披露等，是否涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、治理等各方面的重要信息。審查信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，是否存在虛假陳述、誤導(dǎo)性信息或重大遺漏。關(guān)注公司對(duì)敏感信息的保密措施和內(nèi)幕交易防范機(jī)制是否健全，是否能夠有效保護(hù)投資者權(quán)益。2.信息披露程序核實(shí)信息披露的內(nèi)部審核流程是否規(guī)范，各部門(mén)在信息披露中的職責(zé)分工是否明確，是否建立了有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。審查信息披露的外部報(bào)送程序，是否按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求及時(shí)、準(zhǔn)確地向證券交易所、監(jiān)管部門(mén)等報(bào)送相關(guān)信息。檢查信息披露的公告格式、內(nèi)容要求等是否符合證券交易所的規(guī)定，公告發(fā)布渠道是否合規(guī)。三、審查流程與方法（一）審查流程1.制定審查計(jì)劃根據(jù)公司制度規(guī)范的實(shí)際情況和審查需求，制定詳細(xì)的審查計(jì)劃，明確審查目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排以及人員分工等。2.收集審查資料收集與審查相關(guān)的制度文本、文件記錄、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等資料，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.實(shí)施審查工作按照審查計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)，采用查閱資料、訪談、問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地觀察等方法，對(duì)公司制度規(guī)范進(jìn)行全面審查。4.形成審查報(bào)告對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整理、分析和總結(jié)，形成審查報(bào)告，提出審查意見(jiàn)和建議。5.跟蹤整改落實(shí)跟蹤審查意見(jiàn)和建議的整改落實(shí)情況，確保公司制度規(guī)范不斷完善，符合法律法規(guī)和公司發(fā)展要求。（二）審查方法1.查閱資料法查閱公司的各項(xiàng)制度文件、會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等資料，了解制度規(guī)范的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。2.訪談法與公司管理層、各部門(mén)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員等進(jìn)行訪談，了解制度規(guī)范在實(shí)際工作中的運(yùn)行效果，聽(tīng)取他們的意見(jiàn)和建議。3.問(wèn)卷調(diào)查法設(shè)計(jì)相關(guān)問(wèn)卷，對(duì)公司員工進(jìn)行調(diào)查，了解他們對(duì)制度規(guī)范的熟悉程度、執(zhí)行情況以及對(duì)制度改進(jìn)的看法。4.實(shí)地觀察法實(shí)地觀察公司業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，檢查制度規(guī)范是否得到有效落實(shí)，是否存在違規(guī)操作或管理漏洞。四、審查結(jié)果處理（一）審查意見(jiàn)反饋審查工作結(jié)束后，及時(shí)向公司管理層反饋審查意見(jiàn)，詳細(xì)說(shuō)明審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題產(chǎn)生的原因以及對(duì)公司運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生的影響。（二）整改建議提出針對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出具體的整改建議，明確整改責(zé)任部門(mén)、整改期限和整改要求，確保整改工作具有可操作性和時(shí)效性。（三）整改跟蹤與復(fù)查建立整改跟蹤機(jī)制，定期檢查整改工作的進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任部門(mén)按時(shí)完成整改任務(wù)。整改完成后，進(jìn)行復(fù)查，驗(yàn)證整改效果，確保問(wèn)題得到徹底解決。（