會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)38/38記賬實(shí)操-門窗行業(yè)公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表期間：______年____月____日至______年____月____日核算主體：__________門窗公司核心經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：__________（如：鋁合金門窗生產(chǎn)與安裝、塑鋼門窗定制、系統(tǒng)門窗研發(fā)與銷售、門窗售后維保服務(wù)等）核算部門：財(cái)務(wù)部制表人：______審核人：______制表日期：______年____月____日一、核算說(shuō)明本報(bào)表旨在全面、精準(zhǔn)核算報(bào)表期間內(nèi)門窗公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，清晰歸集門窗生產(chǎn)材料成本、生產(chǎn)加工成本、安裝施工成本、直接人工成本、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用及其他專項(xiàng)成本，系統(tǒng)反映各業(yè)務(wù)板塊及核心產(chǎn)品的成本構(gòu)成、耗費(fèi)水平及整體經(jīng)營(yíng)成本狀況。核算原則：遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制與配比原則，按“誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)”原則進(jìn)行成本歸集與分配；生產(chǎn)及安裝直接成本按項(xiàng)目批次、產(chǎn)品品類精準(zhǔn)歸集，間接成本按合理標(biāo)準(zhǔn)（如生產(chǎn)工時(shí)占比、材料消耗占比、項(xiàng)目金額占比、銷售金額占比）分?jǐn)傆?jì)入；重點(diǎn)突出門窗行業(yè)專項(xiàng)成本（如鋁合金型材、玻璃、五金配件等核心材料采購(gòu)成本、門窗加工模具費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)安裝費(fèi)、密封膠等輔助材料成本、售后維修成本等）的核算，為成本管控、項(xiàng)目定價(jià)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化及經(jīng)營(yíng)決策提供核心數(shù)據(jù)支撐。二、核心業(yè)務(wù)板塊成本核算核心業(yè)務(wù)板塊成本指直接為開(kāi)展門窗生產(chǎn)、定制、安裝及服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，按“鋁合金門窗業(yè)務(wù)”“塑鋼門窗業(yè)務(wù)”“系統(tǒng)門窗業(yè)務(wù)”“門窗維保服務(wù)”等核心業(yè)務(wù)板塊分類核算，精準(zhǔn)反映各板塊直接成本耗費(fèi)。業(yè)務(wù)板塊/核心項(xiàng)目具體業(yè)務(wù)/項(xiàng)目?jī)?nèi)容計(jì)量單位本期業(yè)務(wù)量/工程量單位直接成本（元）本期直接成本總額（元）主要供應(yīng)商/合作方成本構(gòu)成明細(xì)（元）備注鋁合金門窗業(yè)務(wù)住宅鋁合金門窗、商業(yè)建筑鋁合金幕墻、鋁合金陽(yáng)光房等生產(chǎn)與安裝平方米/項(xiàng)鋁合金型材供應(yīng)商、玻璃廠商、五金配件供應(yīng)商、密封膠供應(yīng)商、安裝施工團(tuán)隊(duì)等核心材料采購(gòu)費(fèi)：____；輔助材料采購(gòu)費(fèi)：____；生產(chǎn)加工費(fèi)：____；現(xiàn)場(chǎng)安裝費(fèi)：____；運(yùn)輸費(fèi)：____；玻璃加工費(fèi)：____；其他直接費(fèi)用：____按項(xiàng)目批次單獨(dú)核算，生產(chǎn)損耗及現(xiàn)場(chǎng)安裝損耗計(jì)入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目成本塑鋼門窗業(yè)務(wù)塑鋼推拉窗、平開(kāi)窗、隔音塑鋼門窗等定制與安裝平方米/項(xiàng)塑鋼型材供應(yīng)商、玻璃廠商、五金配件供應(yīng)商、熱熔膠供應(yīng)商等塑鋼型材采購(gòu)費(fèi)：____；玻璃采購(gòu)費(fèi)：____；五金配件費(fèi)：____；輔助材料費(fèi)：____；生產(chǎn)加工費(fèi)：____；安裝施工費(fèi)：____；其他直接費(fèi)用：____按產(chǎn)品定制批次核算，含型材加工損耗成本系統(tǒng)門窗業(yè)務(wù)高端系統(tǒng)門窗研發(fā)、定制生產(chǎn)與安裝（如斷橋鋁系統(tǒng)門窗、被動(dòng)式門窗）平方米/項(xiàng)系統(tǒng)門窗型材供應(yīng)商、進(jìn)口五金廠商、LOW-E玻璃供應(yīng)商、研發(fā)協(xié)作機(jī)構(gòu)等高端型材采購(gòu)費(fèi)：____；進(jìn)口五金配件費(fèi)：____；特種玻璃費(fèi)：____；研發(fā)測(cè)試費(fèi)：____；生產(chǎn)加工費(fèi)：____；專業(yè)安裝費(fèi)：____；檢測(cè)認(rèn)證費(fèi)：____；其他直接費(fèi)用：____研發(fā)階段費(fèi)用區(qū)分資本化與費(fèi)用化，生產(chǎn)安裝成本按項(xiàng)目精準(zhǔn)歸集門窗維保服務(wù)門窗維修、五金配件更換、密封性能升級(jí)、玻璃更換等服務(wù)次/單維保配件供應(yīng)商、上門服務(wù)團(tuán)隊(duì)等維保配件費(fèi)：____；上門服務(wù)費(fèi)：____；工具使用費(fèi)：____；其他直接費(fèi)用：____按服務(wù)訂單單獨(dú)核算，上門服務(wù)相關(guān)費(fèi)用直接計(jì)入對(duì)應(yīng)訂單其他核心業(yè)務(wù)合計(jì)三、直接人工成本核算直接人工成本指直接參與門窗生產(chǎn)加工、安裝施工、研發(fā)設(shè)計(jì)、售后維保等核心工作的員工薪酬支出，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、社保及公積金公司承擔(dān)部分、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等。崗位類別人數(shù)（人）人均月基本工資（元）本期獎(jiǎng)金及津貼（元）公司承擔(dān)社保及公積金（元）本期福利費(fèi)（元）其他人工相關(guān)費(fèi)用（元）本期總成本（元）對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊備注管理崗項(xiàng)目經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、研發(fā)總監(jiān)、部門經(jīng)理等全業(yè)務(wù)板塊負(fù)責(zé)項(xiàng)目統(tǒng)籌、生產(chǎn)管控、研發(fā)管理、部門運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)崗型材切割工、門窗組裝工、玻璃加工工、質(zhì)檢工等鋁合金門窗業(yè)務(wù)、塑鋼門窗業(yè)務(wù)、系統(tǒng)門窗業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)門窗生產(chǎn)加工、組裝調(diào)試、質(zhì)量檢測(cè)安裝崗現(xiàn)場(chǎng)安裝工、安裝班長(zhǎng)、密封施工員等鋁合金門窗業(yè)務(wù)、塑鋼門窗業(yè)務(wù)、系統(tǒng)門窗業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)門窗安裝、密封處理、安裝驗(yàn)收研發(fā)設(shè)計(jì)崗門窗結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)師、系統(tǒng)門窗研發(fā)工程師、繪圖員等系統(tǒng)門窗業(yè)務(wù)、高端定制門窗業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)門窗結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)研發(fā)、定制方案設(shè)計(jì)銷售服務(wù)崗銷售專員、渠道經(jīng)理、維保技術(shù)員、客服專員等全業(yè)務(wù)板塊負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)拓展、客戶對(duì)接、售后維保服務(wù)其他直接崗采購(gòu)專員、倉(cāng)儲(chǔ)管理員、運(yùn)輸司機(jī)等全業(yè)務(wù)板塊負(fù)責(zé)材料采購(gòu)、庫(kù)存管理、產(chǎn)品運(yùn)輸合計(jì)--四、銷售與研發(fā)專項(xiàng)成本核算本板塊歸集門窗公司核心的銷售提成成本與系統(tǒng)門窗研發(fā)專項(xiàng)成本，其中研發(fā)成本重點(diǎn)核算與系統(tǒng)門窗技術(shù)、高端定制方案相關(guān)的資本化及費(fèi)用化支出，銷售提成成本按業(yè)務(wù)板塊銷售業(yè)績(jī)精準(zhǔn)核算。成本類型具體項(xiàng)目本期發(fā)生額（元）核算依據(jù)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊/項(xiàng)目備注銷售提成成本內(nèi)部銷售提成、外部渠道提成、經(jīng)銷商返利銷售合同、提成方案、業(yè)績(jī)報(bào)表、返利協(xié)議全業(yè)務(wù)板塊按銷售業(yè)績(jī)及約定比例核算，不同品類門窗可設(shè)差異化提成比例研發(fā)專項(xiàng)成本研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)、研發(fā)材料消耗、外部研發(fā)協(xié)作費(fèi)、研發(fā)成果檢測(cè)認(rèn)證費(fèi)、模具開(kāi)發(fā)費(fèi)、研發(fā)失敗損失研發(fā)立項(xiàng)文件、采購(gòu)發(fā)票、協(xié)作合同、檢測(cè)報(bào)告、模具加工合同系統(tǒng)門窗業(yè)務(wù)、高端定制門窗業(yè)務(wù)費(fèi)用化支出直接計(jì)入當(dāng)期成本，資本化支出（如核心模具、系統(tǒng)技術(shù)）按準(zhǔn)則分期攤銷合計(jì)五、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用核算運(yùn)營(yíng)費(fèi)用指公司為維持正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，涵蓋生產(chǎn)輔助、辦公、營(yíng)銷、場(chǎng)地、設(shè)備、差旅等多個(gè)維度，按費(fèi)用類型分類歸集，間接分?jǐn)傊粮鳂I(yè)務(wù)板塊。費(fèi)用類型具體費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額（元）費(fèi)用歸集依據(jù)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)備注生產(chǎn)輔助費(fèi)用生產(chǎn)車間租賃費(fèi)、生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、生產(chǎn)工具攤銷費(fèi)、車間管理費(fèi)租賃合同、固定資產(chǎn)折舊表、繳費(fèi)憑證、采購(gòu)發(fā)票各產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)占比/材料消耗占比生產(chǎn)設(shè)備折舊按年限平均法/工作量法計(jì)提場(chǎng)地辦公費(fèi)用辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、裝修折舊費(fèi)、辦公用品采購(gòu)費(fèi)、通訊費(fèi)租賃合同、繳費(fèi)憑證、固定資產(chǎn)折舊表、采購(gòu)發(fā)票各部門面積占比/人數(shù)占比裝修折舊按直線法計(jì)提營(yíng)銷推廣費(fèi)用產(chǎn)品宣傳費(fèi)、行業(yè)展會(huì)費(fèi)、線上推廣費(fèi)、銷售渠道建設(shè)費(fèi)、樣板間搭建費(fèi)、宣傳物料制作費(fèi)推廣合同、發(fā)票、報(bào)銷憑證各業(yè)務(wù)板塊銷售金額占比含門窗新品推廣、工程渠道拓展等專項(xiàng)支出差旅及接待費(fèi)用員工差旅（交通、住宿、餐飲）、客戶接待費(fèi)、供應(yīng)商考察費(fèi)、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)勘查費(fèi)差旅報(bào)銷單、接待費(fèi)發(fā)票、考察報(bào)告、勘查記錄各業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)量占比/項(xiàng)目金額占比含異地項(xiàng)目安裝勘查、供應(yīng)商實(shí)地考察差旅支出專業(yè)服務(wù)費(fèi)用法律咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、門窗檢測(cè)認(rèn)證費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、招投標(biāo)服務(wù)費(fèi)服務(wù)合同、發(fā)票、付款憑證全公司統(tǒng)一承擔(dān)/按業(yè)務(wù)板塊分?jǐn)偤T窗節(jié)能檢測(cè)、隔音檢測(cè)等專項(xiàng)認(rèn)證費(fèi)用其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)（設(shè)備保險(xiǎn)、員工意外險(xiǎn)）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、運(yùn)輸車輛折舊費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)保險(xiǎn)合同、采購(gòu)發(fā)票、固定資產(chǎn)折舊表、倉(cāng)儲(chǔ)合同對(duì)應(yīng)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)含原材料及成品存儲(chǔ)支出合計(jì)六、其他專項(xiàng)成本費(fèi)用核算其他專項(xiàng)成本費(fèi)用指除上述成本外，與門窗公司經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的特殊支出，包括材料損耗、產(chǎn)品報(bào)廢損失、質(zhì)量賠償費(fèi)、工程質(zhì)保金支出、經(jīng)營(yíng)相關(guān)稅金等。成本費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額（元）費(fèi)用歸集依據(jù)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊/項(xiàng)目備注材料及產(chǎn)品損耗庫(kù)存盤點(diǎn)表、損耗報(bào)告、生產(chǎn)記錄、安裝記錄全生產(chǎn)安裝類業(yè)務(wù)板塊含采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、安裝過(guò)程中的合理及非正常損耗產(chǎn)品報(bào)廢/減值損失報(bào)廢審批單、減值測(cè)試報(bào)告、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告全業(yè)務(wù)板塊含不合格產(chǎn)品報(bào)廢、滯銷成品跌價(jià)產(chǎn)生的損失質(zhì)量賠償及質(zhì)保支出賠償協(xié)議、退款憑證、質(zhì)保維修記錄、質(zhì)保金扣減憑證全生產(chǎn)安裝類業(yè)務(wù)板塊含產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題產(chǎn)生的賠償、質(zhì)保期內(nèi)免費(fèi)維修支出、質(zhì)保金扣減損失經(jīng)營(yíng)相關(guān)稅金及附加完稅憑證、納稅申報(bào)表全業(yè)務(wù)板塊含增值稅附加稅、印花稅、房產(chǎn)稅等其他專項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)憑證對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊合計(jì)--七、總成本歸集與業(yè)務(wù)板塊分?jǐn)偅ㄒ唬┍酒诮?jīng)營(yíng)總成本匯總本期經(jīng)營(yíng)總成本=核心業(yè)務(wù)板塊直接成本總額+直接人工總成本+銷售與研發(fā)專項(xiàng)成本總額+運(yùn)營(yíng)費(fèi)用總成本+其他專項(xiàng)成本費(fèi)用總成本成本大類本期金額（元）占總成本比例（%）上期金額（元）同比變動(dòng)額（元）同比變動(dòng)率（%）核心業(yè)務(wù)板塊直接成本直接人工成本銷售與研發(fā)專項(xiàng)成本運(yùn)營(yíng)費(fèi)用其他專項(xiàng)成本費(fèi)用本期經(jīng)營(yíng)總成本100%（二）各業(yè)務(wù)板塊成本分?jǐn)偯骷?xì)結(jié)合各業(yè)務(wù)板塊直接成本占比及約定分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，將間接成本（直接人工、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等）分?jǐn)傊粮鳂I(yè)務(wù)板塊，精準(zhǔn)核算各板塊實(shí)際經(jīng)營(yíng)成本，為板塊盈利分析、項(xiàng)目定價(jià)優(yōu)化提供依據(jù)。業(yè)務(wù)板塊直接成本（元）分?jǐn)傞g接成本（元）板塊總成本（元）本期銷售/項(xiàng)目收入（元）板塊毛利率（%）備注鋁合金門窗業(yè)務(wù)含生產(chǎn)輔助費(fèi)用及材料損耗成本分?jǐn)偹茕撻T窗業(yè)務(wù)含生產(chǎn)輔助費(fèi)用分?jǐn)傁到y(tǒng)門窗業(yè)務(wù)含研發(fā)資本化支出攤銷及專項(xiàng)檢測(cè)費(fèi)用分?jǐn)傞T窗維保服務(wù)其他核心業(yè)務(wù)合計(jì)八、成本分析與管控建議（一）成本結(jié)構(gòu)分析本期經(jīng)營(yíng)總成本中，核心業(yè)務(wù)板塊直接成本占比______%，為成本核心構(gòu)成，其中鋁合金型材、玻璃、五金配件等核心材料采購(gòu)成本占比極高，反映門窗行業(yè)“材料密集型”的顯著特點(diǎn)；直接人工成本占比______%，銷售與研發(fā)專項(xiàng)成本占比______%，運(yùn)營(yíng)費(fèi)用占比______%，其他專項(xiàng)成本費(fèi)用占比______%。重點(diǎn)關(guān)注核心材料采購(gòu)成本的合理性、生產(chǎn)及安裝過(guò)程中的損耗控制效果，以及系統(tǒng)門窗研發(fā)投入的產(chǎn)出效率。（二）成本變動(dòng)分析對(duì)比上期數(shù)據(jù)，本期總成本同比______（增長(zhǎng)/下降）______%，主要變動(dòng)原因包括：1.核心業(yè)務(wù)成本變動(dòng)：鋁合金、玻璃等核心材料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、項(xiàng)目工程量增減、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整（如系統(tǒng)門窗占比提升）、安裝人工單價(jià)上漲等；2.研發(fā)成本變動(dòng)：系統(tǒng)門窗研發(fā)項(xiàng)目增減、研發(fā)設(shè)備更新、研發(fā)人員薪酬調(diào)整等；3.運(yùn)營(yíng)費(fèi)用變動(dòng)：營(yíng)銷推廣投入增減、生產(chǎn)車間擴(kuò)張、專業(yè)檢測(cè)認(rèn)證費(fèi)用變化等；4.其他成本變動(dòng)：材料損耗率變化、質(zhì)量賠償支出增減、質(zhì)保金扣減情況等。（三）成本管控建議1.核心材料與生產(chǎn)安裝成本管控：優(yōu)化核心材料采購(gòu)渠道，與優(yōu)質(zhì)型材、玻璃、五金供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作協(xié)議，爭(zhēng)取批量采購(gòu)優(yōu)惠及價(jià)格鎖定，降低材料采購(gòu)成本；建立核心材料價(jià)格監(jiān)測(cè)機(jī)制，合理規(guī)劃采購(gòu)周期，規(guī)避價(jià)格大幅波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；推行生產(chǎn)安裝標(biāo)準(zhǔn)化流程，加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的材料裁切精度管控，減少型材、玻璃損耗，提高安裝效率，降低現(xiàn)場(chǎng)返工成本。2.研發(fā)與銷售成本優(yōu)化：聚焦高附加值系統(tǒng)門窗技術(shù)研發(fā)，合理規(guī)劃研發(fā)項(xiàng)目，避免重復(fù)投入，提高研發(fā)資金使用效率；優(yōu)化銷售提成政策，結(jié)合各品類門窗毛利率調(diào)整差異化提成比例，重點(diǎn)激勵(lì)高毛利項(xiàng)目及系統(tǒng)門窗銷售；精準(zhǔn)定位目標(biāo)客戶群體（如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商、高端家裝客戶），優(yōu)化營(yíng)銷推廣渠道，減少無(wú)效推廣支出。3.運(yùn)營(yíng)與人工成本管控：優(yōu)化生產(chǎn)設(shè)備配置，提高設(shè)備利用率，降低生產(chǎn)輔助費(fèi)用；推行無(wú)紙化辦公，降低辦公物料消耗；合理控制差旅、接待等費(fèi)用，提高費(fèi)用使用效益；優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)生產(chǎn)、安裝人員技能培訓(xùn)，提升人均產(chǎn)出效率，平衡人工成本與產(chǎn)出效益；建立項(xiàng)目績(jī)效與薪酬掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，提升項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)積極性。4.風(fēng)險(xiǎn)成本控制：完善材料倉(cāng)儲(chǔ)管理，做好防潮、防損措施，降低倉(cāng)儲(chǔ)損耗；加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量全流程管控，從材料入庫(kù)檢測(cè)、生產(chǎn)過(guò)程質(zhì)檢到安裝驗(yàn)收全環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，減少質(zhì)量賠償及質(zhì)保維修支出；規(guī)范項(xiàng)目合同管理，明確質(zhì)保條款及責(zé)任劃分，降低質(zhì)保金扣減風(fēng)險(xiǎn)。（四）其他說(shuō)明1.成本分配方法說(shuō)明：本期間接成本分?jǐn)偛捎蒙a(chǎn)工時(shí)占比、材料消耗占比、銷售金額占比等多種標(biāo)準(zhǔn)，分配依據(jù)符合“誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)”原則，確保分?jǐn)偨Y(jié)果公允合理；研發(fā)資本化支出、模具成本等按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定分期攤銷計(jì)入相關(guān)成本。2.市場(chǎng)及政策影響說(shuō)