會計(jì)實(shí)操文庫19/19記賬實(shí)操-軟件開發(fā)及通信公司會計(jì)成本核算報表報表編制單位：__________軟件開發(fā)及通信有限公司核算期間：____年____月至年____月主營業(yè)態(tài)：□通信軟件定制開發(fā)（5G/6G/物聯(lián)網(wǎng)）□通信系統(tǒng)集成與部署□通信設(shè)備固件/驅(qū)動開發(fā)□通信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維服務(wù)□通信技術(shù)研發(fā)與專利轉(zhuǎn)化□通信行業(yè)解決方案交付經(jīng)營規(guī)模信息：在研通信軟件項(xiàng)目____個；已交付項(xiàng)目____個；合作通信運(yùn)營商____家；服務(wù)政企客戶____家；通信技術(shù)專利授權(quán)____項(xiàng)；研發(fā)人員占比%資產(chǎn)計(jì)價方法：□工作量法（研發(fā)項(xiàng)目人工成本分?jǐn)偅跄晗奁骄ǎǚ?wù)器/測試設(shè)備折舊）□直線攤銷法（無形資產(chǎn)/技術(shù)授權(quán)）□個別計(jì)價法（專項(xiàng)通信硬件采購）單位：人民幣元一、基礎(chǔ)信息表項(xiàng)目詳情本期核心經(jīng)營數(shù)據(jù)通信軟件研發(fā)投入____元；系統(tǒng)集成項(xiàng)目交付額____元；運(yùn)維服務(wù)客戶數(shù)____家；專利授權(quán)收入____元；新增通信技術(shù)合作項(xiàng)目____個研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度5G相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目____個（資本化率____%）；物聯(lián)網(wǎng)通信軟件項(xiàng)目____個；通信設(shè)備固件開發(fā)項(xiàng)目____個；在研項(xiàng)目預(yù)計(jì)交付周期____月資產(chǎn)設(shè)備信息研發(fā)服務(wù)器集群____臺；通信測試設(shè)備（頻譜儀/基站模擬器）____套；核心技術(shù)專利____項(xiàng)；軟件著作權(quán)____項(xiàng)期初資產(chǎn)/項(xiàng)目成本未完工研發(fā)項(xiàng)目成本____元；通信測試硬件庫存____元；無形資產(chǎn)（專利/授權(quán)）攤余價值____元；運(yùn)維服務(wù)耗材庫存____元本期采購/投入金額通信測試硬件采購____元；第三方技術(shù)授權(quán)費(fèi)____元；研發(fā)工具訂閱費(fèi)____元；項(xiàng)目實(shí)施耗材采購____元；服務(wù)器托管費(fèi)____元期末資產(chǎn)/項(xiàng)目成本未完工研發(fā)項(xiàng)目成本____元；通信測試硬件庫存____元；無形資產(chǎn)攤余價值____元；運(yùn)維服務(wù)耗材庫存____元；項(xiàng)目質(zhì)保準(zhǔn)備金____元人員構(gòu)成信息通信軟件研發(fā)工程師____人；系統(tǒng)集成工程師____人；測試工程師____人；通信技術(shù)專家____人；項(xiàng)目交付人員____人；運(yùn)維人員____人成本核算范圍通信軟件研發(fā)成本+硬件適配與測試成本+技術(shù)授權(quán)與專利成本+系統(tǒng)集成與交付成本+運(yùn)維服務(wù)成本+直接人工成本+營銷與合規(guī)成本共用成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)研發(fā)成本按項(xiàng)目參與工時占比分?jǐn)?；服?wù)器/網(wǎng)絡(luò)成本按各項(xiàng)目資源占用率分?jǐn)偅蝗斯こ杀景错?xiàng)目服務(wù)時長占比分?jǐn)?；技術(shù)授權(quán)成本按產(chǎn)品使用頻次占比分?jǐn)偠?、成本明?xì)核算表成本大類成本項(xiàng)目計(jì)量單位本期發(fā)生額/耗用量單位成本本期總成本各業(yè)態(tài)分?jǐn)偨痤~（研發(fā)/集成/運(yùn)維）占總成本比例備注一、通信軟件研發(fā)成本通信算法研發(fā)費(fèi)項(xiàng)目?項(xiàng)5G/6G調(diào)制解調(diào)、物聯(lián)網(wǎng)通信協(xié)議研發(fā)系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)費(fèi)人?工時通信軟件分布式架構(gòu)、高并發(fā)設(shè)計(jì)成本代碼開發(fā)與調(diào)試費(fèi)人?工時前端/后端/嵌入式代碼開發(fā)、BUG修復(fù)研發(fā)工具訂閱費(fèi)元/月通信仿真工具、代碼管理平臺、編譯器授權(quán)研發(fā)環(huán)境搭建費(fèi)元-通信測試沙箱、云服務(wù)器租賃、局域網(wǎng)搭建研發(fā)成本資本化金額元-符合資本化條件的項(xiàng)目支出，轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)通信軟件研發(fā)成本小計(jì)區(qū)分資本化/費(fèi)用化二、硬件適配與測試成本通信測試設(shè)備采購費(fèi)臺/套頻譜分析儀、基站模擬器、信號發(fā)生器等硬件樣機(jī)定制費(fèi)臺/批通信設(shè)備原型機(jī)、硬件適配板卡定制軟硬件聯(lián)調(diào)測試費(fèi)項(xiàng)目?項(xiàng)通信軟件與基站/終端設(shè)備兼容性測試第三方檢測認(rèn)證費(fèi)項(xiàng)目?項(xiàng)入網(wǎng)許可證檢測、通信行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證費(fèi)測試設(shè)備折舊費(fèi)元-測試設(shè)備按預(yù)計(jì)使用年限計(jì)提折舊測試耗材損耗費(fèi)元-測試用SIM卡、連接線、傳感器等損耗硬件適配與測試成本小計(jì)三、技術(shù)授權(quán)與專利成本通信頻段授權(quán)使用費(fèi)元/年向主管部門繳納的頻段占用費(fèi)第三方通信技術(shù)授權(quán)費(fèi)元/項(xiàng)目通信協(xié)議棧、加密算法、芯片驅(qū)動授權(quán)專利申請與維護(hù)費(fèi)項(xiàng)/年專利申請代理費(fèi)、年費(fèi)、侵權(quán)訴訟費(fèi)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化費(fèi)元/項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、產(chǎn)品化適配成本無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)元-外購專利/技術(shù)按使用年限攤銷技術(shù)授權(quán)與專利成本小計(jì)四、系統(tǒng)集成與交付成本通信硬件采購成本臺/套服務(wù)器、交換機(jī)、基站設(shè)備等采購系統(tǒng)部署實(shí)施費(fèi)人?天現(xiàn)場安裝、調(diào)試、聯(lián)調(diào)、割接成本項(xiàng)目招投標(biāo)服務(wù)費(fèi)元/項(xiàng)目標(biāo)書制作、資質(zhì)審核、投標(biāo)保證金成本客戶現(xiàn)場培訓(xùn)費(fèi)元/場為客戶提供的操作、維護(hù)培訓(xùn)費(fèi)用項(xiàng)目質(zhì)保準(zhǔn)備金元-按項(xiàng)目金額比例計(jì)提的質(zhì)保維修準(zhǔn)備系統(tǒng)集成與交付成本小計(jì)五、通信運(yùn)維服務(wù)成本7×24小時運(yùn)維服務(wù)費(fèi)元/月通信網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控、故障響應(yīng)、應(yīng)急搶修運(yùn)維平臺租賃費(fèi)元/月運(yùn)維管理系統(tǒng)、工單系統(tǒng)、監(jiān)控平臺租賃備品備件儲備成本元-通信設(shè)備備用板卡、模塊、配件采購遠(yuǎn)程技術(shù)支持費(fèi)元/次客戶遠(yuǎn)程故障排查、系統(tǒng)優(yōu)化費(fèi)用通信運(yùn)維服務(wù)成本小計(jì)六、直接人工成本研發(fā)人員薪酬人?月通信算法、軟件、嵌入式開發(fā)人員工資/績效測試工程師薪酬人?月軟硬件測試、兼容性測試人員工資集成/交付人員薪酬人?月系統(tǒng)集成、現(xiàn)場實(shí)施、客戶培訓(xùn)人員工資通信技術(shù)專家薪酬人?月5G/6G、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)專家顧問費(fèi)運(yùn)維人員薪酬人?月7×24小時運(yùn)維、技術(shù)支持人員工資直接人工成本小計(jì)七、營銷與合規(guī)成本行業(yè)展會參展費(fèi)元/場通信行業(yè)展會、技術(shù)研討會參展費(fèi)用客戶拓展服務(wù)費(fèi)元-客戶拜訪、商務(wù)洽談、方案定制費(fèi)用通信行業(yè)資質(zhì)維護(hù)費(fèi)元/年系統(tǒng)集成資質(zhì)、涉密資質(zhì)、ISO認(rèn)證維護(hù)營銷與合規(guī)成本小計(jì)八、總成本合計(jì)100%三、成本分?jǐn)偱c結(jié)轉(zhuǎn)表項(xiàng)目通信軟件研發(fā)業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)運(yùn)維服務(wù)業(yè)務(wù)專利授權(quán)業(yè)務(wù)合計(jì)計(jì)算依據(jù)期初資產(chǎn)/項(xiàng)目成本上期期末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)加：本期新增成本投入成本明細(xì)核算表對應(yīng)項(xiàng)目匯總加：本期分?jǐn)偣灿贸杀景醇榷ǚ謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)計(jì)算本期總成本總額減：期末未完工研發(fā)項(xiàng)目成本未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的研發(fā)項(xiàng)目支出減：期末庫存硬件/備件成本測試硬件、運(yùn)維備件期末盤點(diǎn)金額減：研發(fā)成本資本化金額--符合資本化條件的研發(fā)支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)減：無形資產(chǎn)攤銷金額本期專利/技術(shù)授權(quán)攤銷額本期主營業(yè)務(wù)成本本期單位業(yè)務(wù)成本元/項(xiàng)目元/套元/戶?月元/項(xiàng)?年-主營業(yè)務(wù)成本÷對應(yīng)業(yè)務(wù)量四、成本分析表分析指標(biāo)本期數(shù)據(jù)同期數(shù)據(jù)差異額差異率差異原因分析單個通信軟件研發(fā)項(xiàng)目總成本如研發(fā)效率提升、第三方技術(shù)授權(quán)費(fèi)調(diào)整系統(tǒng)集成項(xiàng)目單位成本如硬件采購價格波動、實(shí)施周期變化單客戶運(yùn)維服務(wù)單位成本如客戶規(guī)模增長攤薄成本、運(yùn)維工具優(yōu)化研發(fā)成本資本化率資本化研發(fā)項(xiàng)目占總研發(fā)投入比例各業(yè)務(wù)線毛利率毛利率=（業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/業(yè)務(wù)收入技術(shù)授權(quán)成本占專利收入比例如專利授權(quán)數(shù)量、授權(quán)費(fèi)率調(diào)整整體成本費(fèi)用率成本費(fèi)用率=總成本/總營業(yè)收入五、報表編制說明成本核算范圍：本報表核算軟件開發(fā)及通信公司從研發(fā)、測試、集成、交付到運(yùn)維的全部直接經(jīng)營成本，不含企業(yè)總部管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅費(fèi)等期間費(fèi)用。分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)說明：跨業(yè)務(wù)線共用成本遵循受益原則分?jǐn)?，其中研發(fā)人員薪酬按項(xiàng)目參與工時占比分?jǐn)?；服?wù)器/網(wǎng)絡(luò)成本按各項(xiàng)目資源占用率分?jǐn)?；技術(shù)授權(quán)成本按產(chǎn)品/項(xiàng)目使用頻次占比分?jǐn)?。特殊事?xiàng)處理研發(fā)成本區(qū)分資本化與費(fèi)用化：形成專利、軟件著作權(quán)且預(yù)期帶來經(jīng)濟(jì)利益的研發(fā)支出，計(jì)入無形資產(chǎn)；不滿