會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)16/16記賬實(shí)操-全屋訂制家裝公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、原材料與五金配件采購(gòu)類（1-15）1.現(xiàn)款采購(gòu)實(shí)木顆粒板/生態(tài)板（主料，一般納稅人專票）借：原材料—板材類（顆粒板）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.賒購(gòu)五金配件（鉸鏈/拉手/滑軌，未收票）借：原材料—五金類（鉸鏈）貸：應(yīng)付賬款—XX五金供應(yīng)商3.預(yù)付石英石臺(tái)面采購(gòu)款（定制專用）借：預(yù)付賬款—XX石材廠貸：銀行存款4.收到定制臺(tái)面并取得發(fā)票，核銷預(yù)付款借：原材料—定制主材（石英石臺(tái)面）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款—XX石材廠5.采購(gòu)輔材（封邊條/膠水/螺絲），運(yùn)費(fèi)計(jì)入成本借：原材料—輔材類（封邊條）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款6.采購(gòu)軟裝配套品（窗簾/燈具，直接銷售）借：庫(kù)存商品—軟裝類（窗簾）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX軟裝廠商7.采購(gòu)包裝材料（氣泡膜/紙箱，保護(hù)成品）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（氣泡膜）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款8.板材運(yùn)輸合理?yè)p耗（邊角磕碰，免賠范圍）借：原材料—板材類（生態(tài)板）貸：在途物資—生態(tài)板9.五金配件非正常損耗（運(yùn)輸丟失，待查明）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料—五金類（拉手）10.非正常損耗由物流公司賠償借：其他應(yīng)收款—XX物流公司貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11.損耗無(wú)法追責(zé)，計(jì)入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—存貨損耗貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢12.收到板材供應(yīng)商批量采購(gòu)返利（沖減成本）借：銀行存款貸：原材料—板材類（顆粒板）（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）13.石英石臺(tái)面驗(yàn)收不合格（尺寸偏差），退貨退款借：銀行存款貸：原材料—定制主材（石英石臺(tái)面）14.零星采購(gòu)安裝輔材（水泥/膩?zhàn)?，現(xiàn)金無(wú)票）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—安裝輔材成本貸：庫(kù)存現(xiàn)金15.采購(gòu)開料機(jī)/封邊機(jī)（生產(chǎn)核心設(shè)備，固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設(shè)備（開料機(jī)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款二、設(shè)計(jì)服務(wù)與訂單管理類（16-30）16.預(yù)收客戶全屋設(shè)計(jì)定金（20%）借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收設(shè)計(jì)定金17.設(shè)計(jì)方案定稿，客戶確認(rèn)，確認(rèn)設(shè)計(jì)收入借：合同負(fù)債—預(yù)收設(shè)計(jì)定金應(yīng)收賬款—XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—全屋設(shè)計(jì)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18.收到客戶設(shè)計(jì)費(fèi)尾款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶19.計(jì)提設(shè)計(jì)師工資及提成（按訂單金額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)計(jì)人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資20.支付全屋效果圖制作費(fèi)（委托第三方設(shè)計(jì)公司）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)計(jì)外包成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款21.客戶要求修改設(shè)計(jì)方案，收取改圖費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—改圖服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22.承接工裝項(xiàng)目（辦公室定制），預(yù)收設(shè)計(jì)施工定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收工裝項(xiàng)目定金23.工裝設(shè)計(jì)方案通過(guò)甲方審核，確認(rèn)部分收入借：合同負(fù)債—預(yù)收工裝項(xiàng)目定金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工裝設(shè)計(jì)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24.免費(fèi)提供上門量房服務(wù)，支付量房人員差旅費(fèi)借：銷售費(fèi)用—量房成本貸：庫(kù)存現(xiàn)金25.客戶放棄定制，沒收部分定金（違約金）借：合同負(fù)債—預(yù)收設(shè)計(jì)定金貸：營(yíng)業(yè)外收入—定金違約金收入26.設(shè)計(jì)領(lǐng)用樣板間板材（展示用）借：銷售費(fèi)用—樣板間成本貸：原材料—板材類（生態(tài)板）27.樣板間拆除，舊板材變賣收款借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—廢舊材料收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28.結(jié)轉(zhuǎn)樣板間舊板材成本借：其他業(yè)務(wù)成本—廢舊材料成本貸：原材料—板材類（生態(tài)板）29.線上平臺(tái)接單，支付平臺(tái)推廣費(fèi)借：銷售費(fèi)用—平臺(tái)推廣費(fèi)貸：銀行存款30.客戶通過(guò)平臺(tái)下單，收取全額定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收平臺(tái)訂單定金三、生產(chǎn)加工與外協(xié)代工類（31-45）31.定制衣柜生產(chǎn)，領(lǐng)用顆粒板、鉸鏈借：生產(chǎn)成本—定制柜體（衣柜）—直接材料貸：原材料—板材類（顆粒板）原材料—五金類（鉸鏈）32.定制櫥柜生產(chǎn)，領(lǐng)用石英石臺(tái)面、封邊條借：生產(chǎn)成本—定制柜體（櫥柜）—直接材料貸：原材料—定制主材（石英石臺(tái)面）原材料—輔材類（封邊條）33.計(jì)提生產(chǎn)車間工人工資（開料/封邊崗位，計(jì)件薪酬）借：生產(chǎn)成本—定制柜體—直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬—工資34.支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)（開料機(jī)/封邊機(jī)動(dòng)力費(fèi)）借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)貸：銀行存款35.計(jì)提開料機(jī)、封邊機(jī)折舊（年限平均法，8年折舊）借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)（生產(chǎn)設(shè)備）貸：累計(jì)折舊—生產(chǎn)設(shè)備36.計(jì)提車間管理人員工資借：制造費(fèi)用—管理人員薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬—工資37.月末按訂單工時(shí)分配制造費(fèi)用至各柜體成本借：生產(chǎn)成本—定制柜體（衣柜）—制造費(fèi)用生產(chǎn)成本—定制柜體（櫥柜）—制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用—各明細(xì)38.定制衣柜生產(chǎn)完工，驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品—定制成品（衣柜）貸：生產(chǎn)成本—定制柜體（衣柜）39.定制櫥柜生產(chǎn)完工，驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品—定制成品（櫥柜）貸：生產(chǎn)成本—定制柜體（櫥柜）40.委托外部工廠代工定制移門，支付加工費(fèi)借：委托加工物資—移門加工貸：銀行存款41.移門代工完成，收回入庫(kù)借：庫(kù)存商品—定制成品（移門）貸：委托加工物資—移門加工42.生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生板材邊角料（正常損耗）借：生產(chǎn)成本—定制柜體—廢品損失貸：原材料—板材類（顆粒板）43.生產(chǎn)過(guò)程中板材批量報(bào)廢（設(shè)備故障，非正常損耗）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料—板材類（生態(tài)板）44.非正常報(bào)廢由設(shè)備廠商賠償（質(zhì)量問(wèn)題）借：其他應(yīng)收款—XX設(shè)備廠商貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢45.半成品柜體轉(zhuǎn)安裝車間待組裝借：生產(chǎn)成本—定制柜體—半成品貸：庫(kù)存商品—定制成品（柜體框架）四、安裝施工與整裝套餐類（46-60）46.客戶家上門安裝衣柜，領(lǐng)用成品衣柜、螺絲借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—安裝成本（衣柜）貸：庫(kù)存商品—定制成品（衣柜）原材料—輔材類（螺絲）47.安裝櫥柜，領(lǐng)用成品櫥柜、膠水借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—安裝成本（櫥柜）貸：庫(kù)存商品—定制成品（櫥柜）原材料—輔材類（膠水）48.計(jì)提安裝工人工資（按安裝戶數(shù)計(jì)件）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—安裝人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資49.支付安裝工人高空作業(yè)費(fèi)（吊柜安裝）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—安裝雜費(fèi)貸：銀行存款50.計(jì)提安裝工具折舊（電鉆/水平儀，低值易耗品攤銷）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—安裝工具成本貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（安裝工具）51.承接全屋整裝套餐（定制柜體+硬裝+軟裝），預(yù)收50%定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收整裝套餐定金52.整裝施工領(lǐng)用水泥、膩?zhàn)樱ㄓ惭b輔材）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—整裝硬裝成本貸：原材料—硬裝輔材（水泥）53.整裝施工安裝窗簾、燈具（軟裝配套）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—整裝軟裝成本貸：庫(kù)存商品—軟裝類（窗簾/燈具）54.整裝項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，客戶確認(rèn)，確認(rèn)全部收入借：合同負(fù)債—預(yù)收整裝套餐定金應(yīng)收賬款—XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—整裝套餐收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）55.收到整裝項(xiàng)目尾款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶56.客戶要求增項(xiàng)（增加酒柜定制），收取增項(xiàng)費(fèi)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—定制增項(xiàng)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）57.增項(xiàng)酒柜安裝，領(lǐng)用材料并結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—安裝成本（酒柜）貸：庫(kù)存商品—定制成品（酒柜）58.客戶要求減項(xiàng)（取消鞋柜定制），退還減項(xiàng)款借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—定制柜體收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銀行存款59.委托第三方施工隊(duì)進(jìn)行硬裝施工，支付施工費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—整裝外包成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款60.整裝項(xiàng)目延期交付，支付客戶違約金借：營(yíng)業(yè)外支出—延期違約金支出貸：銀行存款五、成品銷售與軟裝配套類（61-70）61.零售成品鞋柜給散客，現(xiàn)金收款借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—成品柜體收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅62.銷售軟裝家具（沙發(fā)/床），搭配定制柜體銷售借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—定制柜體收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—軟裝銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）63.結(jié)轉(zhuǎn)軟裝家具銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—軟裝銷售成本貸：庫(kù)存商品—軟裝類（沙發(fā)）64.直播帶貨銷售定制衣柜套餐，支付主播坑位費(fèi)借：銷售費(fèi)用—直播推廣費(fèi)貸：銀行存款65.直播預(yù)售定制櫥柜，收取客戶定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收直播訂單定金66.直播訂單發(fā)貨安裝，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債—預(yù)收直播訂單定金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—定制柜體收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）67.企業(yè)團(tuán)購(gòu)定制辦公柜，賒銷借：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工裝柜體收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68.收到企業(yè)團(tuán)購(gòu)回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)69.客戶退貨（成品柜尺寸不符，未安裝）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—成品柜體收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫(kù)存商品—定制成品（鞋柜）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—安裝成本（紅字）70.臨期樣板間成品柜低價(jià)清倉(cāng)銷售借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—臨期成品收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）六、售后維保與客戶服務(wù)類（71-75）71.客戶衣柜門板變形，免費(fèi)上門維修，領(lǐng)用鉸鏈借：銷售費(fèi)用—售后維保成本貸：原材料—五金類（鉸鏈）72.客戶櫥柜臺(tái)面開裂，超出質(zhì)保期，收取維修費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—售后維修費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）73.支付售后維修人員差旅費(fèi)借：銷售費(fèi)用—售后差旅費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金74.客戶投訴柜體異味超標(biāo)，賠償客戶現(xiàn)金借：營(yíng)業(yè)外支出—客戶賠償支出貸：銀行存款75.收到客戶支付的整裝項(xiàng)目質(zhì)保金（5%，質(zhì)保期2年）借：銀行存款貸：合同負(fù)債—整裝項(xiàng)目質(zhì)保金七、固定資產(chǎn)與低值易耗品類（76-80）76.購(gòu)置安裝用面包車（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—運(yùn)輸設(shè)備（面包車）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款77.賒購(gòu)辦公電腦、打印機(jī)借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（電腦）貸：應(yīng)付賬款—XX辦公設(shè)備廠商78.計(jì)提安裝面包車折舊（工作量法，按行駛里程）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—安裝運(yùn)輸成本貸：累計(jì)折舊—運(yùn)輸設(shè)備79.計(jì)提辦公電腦折舊借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備80.報(bào)廢舊封邊機(jī)，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊—生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設(shè)備（封邊機(jī)）八、日常運(yùn)營(yíng)管理類（81-83）81.計(jì)提公司管理人員、財(cái)務(wù)人員工資借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資82.計(jì)提銷售人員工資及提成（按訂單回款額）借：銷售費(fèi)用—工資及提成貸：應(yīng)付職工薪酬—工資83.支付門店房租及物業(yè)費(fèi)（展廳+辦公）借：銷售費(fèi)用—房租（展廳）管理費(fèi)用—房租（辦公）貸：銀行存款九、稅費(fèi)核算與政府補(bǔ)貼類（84-86）84.一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅85.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加借：稅金及附加—城建稅