會計實操文庫1/18記賬實操-票務代理店公司會計賬務處理分錄一、票務資源對接與采購類（1-15）1.預付航空公司機票采購款（月結(jié)協(xié)議）借：預付賬款—XX航空公司貸：銀行存款2.賒購景區(qū)門票（未結(jié)算，按協(xié)議價入賬）借：合同資產(chǎn)—景區(qū)門票（XX景點）貸：應付賬款—XX景區(qū)管委會3.現(xiàn)款采購演出賽事票（一次性買斷）借：庫存商品—演出票（XX場次）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款4.收到預付機票額度，核銷預付款借：合同資產(chǎn)—機票額度貸：預付賬款—XX航空公司5.與鐵路部門對接，代收火車票款（代收代付模式）借：銀行存款貸：合同負債—代收火車票款（XX鐵路局）6.向鐵路部門支付代收的火車票款借：合同負債—代收火車票款（XX鐵路局）貸：銀行存款7.采購簽證代辦材料（申請表/翻譯件模板）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（簽證材料）貸：庫存現(xiàn)金8.票務采購合理損耗（少量票據(jù)遺失，免賠額度內(nèi)）借：管理費用—存貨損耗貸：庫存商品—演出票（XX場次）9.票務非正常損耗（批量遺失，待追責）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品—景區(qū)門票（XX景點）10.非正常損耗由員工賠償（保管不善）借：其他應收款—XX員工貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢11.損耗無法追責，計入營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出—票務損耗損失貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢12.收到航空公司機票銷售返利（沖減成本）借：銀行存款貸：主營業(yè)務成本—機票代理成本（紅字）應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）13.景區(qū)門票驗收不合格（場次錯誤），退貨退款借：銀行存款貸：合同資產(chǎn)—景區(qū)門票（XX景點）14.采購團建票務套餐（機票+酒店+門票）借：合同資產(chǎn)—團建套餐（XX線路）貸：應付賬款—XX文旅供應商15.零星采購汽車票（現(xiàn)金無票，小額）借：合同資產(chǎn)—汽車票（XX線路）貸：庫存現(xiàn)金二、票務零售銷售類（16-35）16.零售國內(nèi)機票，客戶現(xiàn)金支付（小規(guī)模納稅人）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入—機票代理服務費應交稅費—應交增值稅合同負債—代收機票款（XX航空公司）17.零售演出票，客戶掃碼支付（一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財務費用—手續(xù)費（平臺扣點）貸：主營業(yè)務收入—演出票分銷收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）18.代收客戶機票款，同步確認服務費借：銀行存款貸：合同負債—代收機票款（XX航空公司）主營業(yè)務收入—機票代理服務費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）19.向航空公司支付代收機票款，結(jié)清往來借：合同負債—代收機票款（XX航空公司）貸：銀行存款20.零售景區(qū)門票，客戶使用會員卡支付借：合同負債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務收入—景區(qū)門票代理費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）合同負債—代收門票款（XX景區(qū)）21.客戶購買火車票，收取5元/張代辦費借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入—火車票代辦費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）合同負債—代收火車票款（XX鐵路局）22.銷售團建票務套餐，預收客戶定金借：銀行存款貸：合同負債—預收團建套餐款23.團建套餐出行，確認全部收入借：合同負債—預收團建套餐款銀行存款（尾款）貸：主營業(yè)務收入—團建票務服務費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）合同負債—代收團建套餐款（XX供應商）24.支付團建套餐供應商代收款項借：合同負債—代收團建套餐款（XX供應商）貸：銀行存款25.客戶購買簽證代辦服務，收取服務費+工本費借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—簽證代辦服務費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）其他應付款—代收簽證工本費（XX使館）26.向使館支付代收的簽證工本費借：其他應付款—代收簽證工本費（XX使館）貸：銀行存款27.零售汽車票，收取手續(xù)費（單獨計價）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入—汽車票代理費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）合同負債—代收汽車票款（XX客運站）28.買斷式演出票溢價銷售，確認差價收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—演出票銷售差價收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）29.結(jié)轉(zhuǎn)買斷演出票銷售成本借：主營業(yè)務成本—演出票成本貸：庫存商品—演出票（XX場次）30.客戶購買機票贈送航空意外險（代收代付）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—機票代理費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）其他應付款—代收意外險保費（XX保險公司）31.向保險公司支付代收的意外險保費借：其他應付款—代收意外險保費（XX保險公司）貸：銀行存款32.票務零售滿減活動，承擔優(yōu)惠金額借：銷售費用—滿減優(yōu)惠費貸：主營業(yè)務收入—票務代理費（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）33.客戶購買深夜航班機票，收取加急服務費借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務收入—加急服務費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）34.零售臨期演出票（低價清倉）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—臨期演出票收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）35.結(jié)轉(zhuǎn)臨期演出票成本借：主營業(yè)務成本—臨期演出票成本貸：庫存商品—演出票（XX場次）三、票務批發(fā)銷售類（36-45）36.批發(fā)機票給二級代理商（賒銷，專票）借：應收賬款—XX二級代理商貸：主營業(yè)務收入—機票批發(fā)代理費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）合同負債—代收機票款（XX航空公司）37.收到二級代理商回款借：銀行存款貸：應收賬款—XX二級代理商38.向航空公司支付批發(fā)機票代收款項借：合同負債—代收機票款（XX航空公司）貸：銀行存款39.批發(fā)景區(qū)門票給旅行社，預收貨款借：銀行存款貸：合同負債—預收景區(qū)門票款40.按協(xié)議發(fā)出景區(qū)門票，確認收入借：合同負債—預收景區(qū)門票款貸：主營業(yè)務收入—景區(qū)門票批發(fā)代理費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）合同負債—代收門票款（XX景區(qū)）41.批發(fā)演出票給企業(yè)客戶（團建福利）借：應收賬款—XX企業(yè)貸：主營業(yè)務收入—演出票批發(fā)收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）42.收到企業(yè)客戶演出票回款借：銀行存款貸：應收賬款—XX企業(yè)43.批發(fā)返利（按季度銷量，沖減收入）借：主營業(yè)務收入—票務批發(fā)代理費（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：應收賬款—XX二級代理商44.二級代理商退貨（未出票，未產(chǎn)生成本）借：主營業(yè)務收入—機票批發(fā)代理費（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：應收賬款—XX二級代理商45.批發(fā)票務代墊物流費（向客戶收回）借：應收賬款—XX企業(yè)貸：銀行存款四、線上平臺銷售類（46-55）46.電商平臺銷售機票，扣除傭金后收款借：銀行存款銷售費用—平臺傭金貸：主營業(yè)務收入—線上機票代理費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）合同負債—代收機票款（XX航空公司）47.直播帶貨銷售演出票，支付主播坑位費借：銷售費用—直播推廣費貸：銀行存款48.直播預售景區(qū)門票，收取客戶定金借：銀行存款貸：合同負債—直播預售門票定金49.直播預售門票核銷，確認收入借：合同負債—直播預售門票定金銀行存款（尾款）貸：主營業(yè)務收入—線上景區(qū)門票代理費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）合同負債—代收門票款（XX景區(qū)）50.線上客戶購買簽證代辦服務，領(lǐng)用翻譯材料借：主營業(yè)務成本—簽證代辦成本貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（簽證材料）51.線上客戶退票（未出票，全額退款）借：主營業(yè)務收入—線上機票代理費（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款52.線上平臺滿贈活動，贈送小禮品（外購）借：銷售費用—贈品費貸：庫存商品—促銷禮品53.線上銷售票務開具電子發(fā)票，支付開票服務費借：財務費用—開票服務費貸：銀行存款54.線上客戶購買機票，要求郵寄行程單，支付快遞費借：主營業(yè)務成本—快遞費貸：銀行存款55.線上平臺結(jié)算延遲，計提應收未收代理費借：應收賬款—XX電商平臺貸：主營業(yè)務收入—線上票務代理費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）五、退改簽與售后類（56-65）56.客戶機票退票，收取退改簽手續(xù)費借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入—退改簽手續(xù)費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）57.客戶退票，退還代收的機票款借：合同負債—代收機票款（XX航空公司）貸：銀行存款58.航空公司收取退票違約金（公司承擔）借：主營業(yè)務成本—退票違約金貸：銀行存款59.客戶演出票退票（未使用，可二次銷售）借：主營業(yè)務收入—演出票分銷收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—演出票（XX場次）貸：主營業(yè)務成本—演出票成本（紅字）60.客戶簽證代辦失敗，退還服務費借：主營業(yè)務收入—簽證代辦服務費（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款61.客戶改簽機票，收取改簽手續(xù)費（全額歸公司）借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務收入—改簽手續(xù)費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）62.客戶丟失行程單，補辦收取工本費借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務收入—補辦工本費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）63.演出取消，全額退還客戶票款（上游退款）借：應付賬款—XX演出主辦方貸：銀行存款64.演出取消，收到主辦方違約金賠償借：銀行存款貸：營業(yè)外收入—違約金收入65.作廢過期未使用的景區(qū)門票（買斷式）借：管理費用—存貨報廢損失貸：庫存商品—景區(qū)門票（XX景點）六、會員與促銷活動類（66-75）66.客戶辦理票務會員卡充值（儲值卡）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負債—會員卡儲值67.會員刷卡消費機票代理服務借：合同負債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務收入—機票代理費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）68.會員消費累計積分（1元積1分）借：主營業(yè)務收入—積分對應收入貸：合同負債—會員積分69.會員積分兌換免費機票代辦服務借：合同負債—會員積分貸：主營業(yè)務收入—積分兌換收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）70.會員積分兌換演出票（買斷式）借：合同負債—會員積分貸：主營業(yè)務收入—積分兌換收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—演出票成本貸：庫存商品—演出票（XX場次）71.發(fā)放滿500減50票務優(yōu)惠券借：銷售費用—優(yōu)惠券費用貸：合同負債—票務優(yōu)惠券72.客戶使用優(yōu)惠券消費團建套餐借：銀行存款合同負債—票務優(yōu)惠券貸：主營業(yè)務收入—團建票務服務費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）73.會員日代理費8折，折扣沖減收入借：主營業(yè)務收入—票務代理費（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銷售費用—會員折扣費74.會員推薦新客戶，獎勵積分借：銷售費用—推薦獎勵費貸：合同負債—會員積分75.儲值卡過期未消費，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負債—會員卡儲值貸：營業(yè)外收入—儲值卡過期收入七、固定資產(chǎn)與低值易耗品類（76-85）76.購置辦公電腦（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—辦公設備（電腦）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款77.賒購票務管理系統(tǒng)（軟件，計入固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—辦公設備（票務系統(tǒng)）貸：應付賬款—XX軟件公司78.預付打印機采購款（打印行程單）借：預付賬款—XX辦公設備廠商貸：銀行存款79.打印機到貨驗收，取得發(fā)票借：固定資產(chǎn)—辦公設備（打印機）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款—XX辦公設備廠商80.領(lǐng)用打印紙、筆（一次性攤銷）借：管理費用—辦公費貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（打印紙）81.計提辦公電腦折舊（年限平均法，3年折舊）借：管理費用—折舊費貸：累計折舊—辦公設備82.計提票務管理系統(tǒng)折舊借：管理費用—折舊費貸：累計折舊—辦公設備83.打印機日常維修，支付維修費借：管理費用—設備維修費貸：銀行存款84.報廢舊電腦，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊—辦公設備貸：固定資產(chǎn)—辦公設備（電腦）85.報廢電腦變賣收款，凈收益入賬借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入—非流動資產(chǎn)處置利得八、日常運營管理類（86-90）86.計提店長及管理人員工資借：管理費用—工資貸：應付職工薪酬—工資87.計提票務銷售顧問工資及提成借：銷售費用—工資及提成貸：應付職工薪酬—工資88.發(fā)放員工工資（代扣個稅/社保個人部分）借：應付職工薪酬—工資貸：銀行存款應交稅費—應交個人所得稅其他應付款—個人社保89