2025年中職財(cái)政稅務(wù)（稅務(wù)會(huì)計(jì)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.一種調(diào)節(jié)手段C.一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.一種法律行為答案：A2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：無(wú)（消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)）6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B7.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B8.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式中的減稅免稅的是（）A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.時(shí)間性減免答案：D9.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）A.征稅對(duì)象B.稅率C.納稅人D.納稅期限答案：C10.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時(shí)登記答案：D11.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)答案：無(wú)（基本聯(lián)次包括記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）12.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，錯(cuò)誤的是（）A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得有虛開發(fā)票行為C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以拆本使用發(fā)票答案：D13.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止答案：A14.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的情形不包括（）A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人C.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款D.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得答案：D15.下列屬于稅務(wù)代理特點(diǎn)的是（）A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.公正性D.隨意性答案：C16.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的內(nèi)部行政行為答案：D17.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的是（）A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格不包括貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)D.以上說法都正確答案：D18.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)凈值答案：D19.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括（）A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)答案：C20.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)D.印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種答案：C第II卷（非選擇題，共60分）（一）填空題（共10分）答題要求：本大題共5小題，每小題2分。請(qǐng)?jiān)诿款}的橫線上填寫正確答案。1.稅收的職能包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和______職能。答案：監(jiān)督2.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和______。答案：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)定率、從量定額和______三種。答案：復(fù)合計(jì)稅4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-______-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。答案：各項(xiàng)扣除5.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)和______。答案：吊銷稅務(wù)行政許可證件（二）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分。簡(jiǎn)要回答問題。1.簡(jiǎn)述稅收的特征。答案：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)；固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高，財(cái)務(wù)核算健全，能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用征收率較低，財(cái)務(wù)核算不健全，實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類調(diào)整項(xiàng)目、扣除類調(diào)整項(xiàng)目、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得、其他。如視同銷售收入、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等的調(diào)整。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的原則。答案：合法性原則，即稅務(wù)籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行；事前籌劃原則，要在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前進(jìn)行規(guī)劃；目標(biāo)性原則，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等為目標(biāo)；全局性原則，要綜合考慮企業(yè)整體情況。（三）計(jì)算題（共15分）答題要求：本大題共3小題，第1、2小題各5分，第3小題5分。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。1.某增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=13-8=5（萬(wàn)元）2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。答案：應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=200×15%=30（萬(wàn)元）3.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額。答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6（萬(wàn)元），扣除限額2=1000×5‰=5（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-5=5（萬(wàn)元）（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2024年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元。（2）銷售B產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額113萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為20萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30萬(wàn)元。問題：1.計(jì)算該企業(yè)12月銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。答案：銷售A產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元（題目已注明）2.計(jì)算該企業(yè)12月銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。答案：銷售B產(chǎn)品不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100（萬(wàn)元），銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）3.計(jì)算該企業(yè)12月購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案：購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元（題目已注明）4.計(jì)算該企業(yè)12月將C產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。答案：將C產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9（萬(wàn)元）（五）綜合題（共5分）答題要求：本大題共1小題。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，分析并回答問題。某企業(yè)在稅務(wù)處理上存在一些問題，被稅務(wù)機(jī)