2025年高職稅收學(xué)（稅收學(xué)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段C.政府取得財政收入的形式D.國家參與社會產(chǎn)品分配所形成的分配關(guān)系2.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售服裝5.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)一般是（）A.含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額B.含增值稅不含消費(fèi)稅的銷售額C.不含增值稅和消費(fèi)稅的銷售額D.含增值稅和消費(fèi)稅的銷售額6.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收減免B.稅收加成C.稅收滯納金D.稅收罰款10.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅主體B.納稅主體C.征納雙方D.國家11.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日12.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是（）A.納稅人賬目混亂難以查賬的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報，逾期仍不申報的C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的13.下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的是（）A.發(fā)票是會計核算的原始憑證B.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的重要依據(jù)C.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)D.以上說法都正確14.稅收的職能不包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能15.稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)是（）A.納稅人B.負(fù)稅人C.扣繳義務(wù)人D.征稅對象16.下列屬于間接稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅17.關(guān)稅的完稅價格是指（）A.貨物的離岸價格B.貨物的到岸價格C.貨物的離岸價格加上關(guān)稅D.貨物的到岸價格加上關(guān)稅18.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指（）A.企業(yè)的收入總額B.企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額C.企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額D.企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額19.個人所得稅的自行申報納稅義務(wù)人不包括（）A.年所得12萬元以上的B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C.從中國境外取得所得的D.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的20.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查第II卷（非選擇題，共60分）（一）名詞解釋（每題4分，共20分）21.稅收稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N分配關(guān)系。22.征稅對象征稅對象又稱課稅對象，是指對什么征稅，是稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對象。它是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。23.稅率稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，是計算稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。24.稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠是指國家為了體現(xiàn)鼓勵和扶持政策，在稅收方面采取的減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的措施。25.稅收征管稅收征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)，對稅收分配全過程進(jìn)行決策、計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督等工作的總稱。（二）簡答題（每題6分，共18分）26.簡述稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。27.簡述增值稅的類型及特點(diǎn)。增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅款；收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款；消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含的稅款。消費(fèi)型增值稅有利于鼓勵投資，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，是我國目前采用的增值稅類型。28.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目主要包括：收入類調(diào)整項目，如不征稅收入、免稅收入、視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項目，如職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；特殊事項調(diào)整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等。（三）計算題（每題8分，共16分）29.某增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，同時購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。已知該貨物適用增值稅稅率為13%，計算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。本月銷項稅額=200×13%=26（萬元）本月應(yīng)繳納增值稅稅額=26-10=16（萬元）30.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會計利潤100萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）當(dāng)年直接向某小學(xué)捐贈10萬元；（2）支付稅收滯納金5萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支8萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。捐贈10萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元；稅收滯納金5萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支8萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額8萬元。應(yīng)納稅所得額=100+10+5+8=123（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=123×25%=30.75（萬元）（四）材料分析題（每題8分，共16分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金10萬元，單獨(dú)記賬核算；（2）銷售B產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額200萬元；（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（4）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。31.計算該企業(yè)3月份的銷項稅額。銷售A產(chǎn)品銷項稅額=100×13%+10÷（1+13%）×13%≈14.15（萬元）銷售B產(chǎn)品銷項稅額=200×13%=26（萬元）將自產(chǎn)C產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）3月份銷項稅額=14.15+26+1.95=42.1（萬元）32.計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。3月份應(yīng)繳納增值稅稅額=42.1-20=2(1.1萬元)材料：某居民個人2024年度取得以下收入：（1）工資、薪金所得12萬元；（2）勞務(wù)報酬所得2萬元；（3）稿酬所得1萬元；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得0.5萬元。已知該居民個人全年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計3萬元。33.計算該居民個人2024年度綜合所得應(yīng)納稅所得額。工資、薪金所得收入額=12萬元勞務(wù)報酬所得收入額=2×（1-20%）=1.6萬元稿酬所得收入額=1×（1-20%）×70%=0.56萬元特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額=0.5×（1-20%）=0.4萬元綜合所得收入額=12+1.6+0.56+0.4=14.56萬元綜合所得應(yīng)納稅所得額=14.56-6-3=5.56萬元34.計算該居民個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的稅率為3%，速算扣除