2025年大學(xué)本科（會(huì)計(jì)學(xué)）稅務(wù)籌劃應(yīng)用階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.以下哪種稅務(wù)籌劃方法不屬于利用稅收優(yōu)惠政策？A.利用免稅政策B.利用減稅政策C.利用稅率差異D.利用稅收抵免2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其銷售額的計(jì)算公式為（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天5.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.20%B.25%C.30%D.33%6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.下列屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.以上都是8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%9.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止10.下列關(guān)于稅收籌劃與逃稅、偷稅、抗稅的區(qū)別，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是合法行為B.逃稅、偷稅、抗稅是違法行為C.稅收籌劃與逃稅、偷稅、抗稅的目的相同D.稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行的謀劃11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%12.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.可以B.不得C.部分可以D.視情況而定13.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.采用從價(jià)定率征收的，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.采用從量定額征收的，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.采用復(fù)合計(jì)稅征收的，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.以上說(shuō)法都正確14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。A.公允價(jià)值B.賬面價(jià)值C.歷史成本D.重置成本15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用（）元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。A.800B.1000C.1200D.160016.下列關(guān)于稅收籌劃的基本方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策是稅收籌劃的重要方法之一B.利用稅率差異進(jìn)行稅收籌劃，主要是利用不同地區(qū)、不同行業(yè)之間的稅率差異C.利用稅收抵免進(jìn)行稅收籌劃，主要是利用國(guó)家給予的稅收抵免政策D.利用稅收漏洞進(jìn)行稅收籌劃是合法的17.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅B.銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅C.銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅D.以上說(shuō)法都正確18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，（）免征企業(yè)所得稅，（）減半征收企業(yè)所得稅。A.第一年至第二年；第三年至第五年B.第一年至第三年；第四年至第六年C.第一年至第四年；第五年至第七年D.第一年至第五年；第六年至第八年19.個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用（）元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.3500B.4000C.4500D.500020.下列關(guān)于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)法正確的是（）。A.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于稅收政策的變化B.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定C.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.以上說(shuō)法都正確第II卷（非選擇題共60分）本卷包括填空題、簡(jiǎn)答題、計(jì)算題、案例分析題。填空題（共10分，每空1分）1.稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、利用稅率差異、利用稅收抵免、________________等。2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為_(kāi)_______________。3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和________________的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法主要有________________、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和________________后的余額，為應(yīng)納稅所得額。簡(jiǎn)答題（共20分，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的概念和特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。計(jì)算題（共20分，每題10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元。（2）企業(yè)全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。案例分析題（共10分）某公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2024年12月，該公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售電子產(chǎn)品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.9萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批電子產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。（4）銷售自己使用過(guò)的2008年購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入5.15萬(wàn)元。已知該公司適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案1.C2.B3.A4.D5.B6.B7.D8.A9.A10.C11.D12.B13.D14.A15.A16.D17.D18.B19.A20.D填空題答案1.利用稅收漏洞2.月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款3.9%4.從價(jià)定率5.合理費(fèi)用簡(jiǎn)答題答案1.稅收籌劃是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。特點(diǎn)包括合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性、專業(yè)性。2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，征收率較低。一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括：收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等；特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等。4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。計(jì)算題答案1.該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額=100×13%-13=0（萬(wàn)元）。2.（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6（萬(wàn)元），扣除限額2=2000×5‰=10（萬(wàn)元），取兩者較小值6萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-6=4（萬(wàn)元）。（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬(wàn)元），無(wú)需調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=100+4=104（萬(wàn)元）。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=104×25%=26（萬(wàn)元）。案例分析題答案（