2026年企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)考核試題及參考答案一、單選題（每題2分，共20題）說明：下列每題只有一個(gè)正確答案。1.某制造企業(yè)2026年發(fā)現(xiàn)2019年固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足，導(dǎo)致當(dāng)期利潤虛高。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》，該差錯(cuò)應(yīng)采用何種方法更正？（）A.未來期間逐年調(diào)整B.直接沖減當(dāng)期利潤C(jī).未來期間分期調(diào)整D.通過盈余公積彌補(bǔ)2.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)定，企業(yè)采用預(yù)收款模式銷售商品時(shí)，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)應(yīng)為（）。A.簽訂合同日B.收到款項(xiàng)日C.發(fā)貨日D.客戶付款日3.某跨境貿(mào)易企業(yè)2026年通過第三方支付平臺(tái)向境外供應(yīng)商支付貨款，收款方為第三方機(jī)構(gòu)而非供應(yīng)商本身。根據(jù)《反洗錢法》，該企業(yè)應(yīng)向哪個(gè)機(jī)構(gòu)履行反洗錢義務(wù)？（）A.稅務(wù)局B.銀行反洗錢部門C.外匯管理局D.證監(jiān)會(huì)4.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)不包括（）。A.合法合規(guī)B.提高經(jīng)營效率C.保障資產(chǎn)安全D.完全消除經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)5.某上市公司2026年披露的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，關(guān)聯(lián)方交易金額占比超過30%。根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》，該公司需在年度報(bào)告中披露的內(nèi)容不包括（）。A.關(guān)聯(lián)方交易金額明細(xì)B.關(guān)聯(lián)方個(gè)人簡(jiǎn)歷C.關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)公允性D.獨(dú)立董事審核意見6.某餐飲企業(yè)通過外賣平臺(tái)向消費(fèi)者提供餐食，平臺(tái)收取傭金后未向企業(yè)開具發(fā)票。根據(jù)《增值稅暫行條例》，該企業(yè)應(yīng)如何處理？（）A.不開發(fā)票，按簡(jiǎn)易計(jì)稅B.向平臺(tái)代開發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C.自行代開發(fā)票，增加稅負(fù)D.視同銷售，按一般計(jì)稅7.根據(jù)《企業(yè)境外所得稅收抵免管理辦法》，企業(yè)境外所得在境內(nèi)外稅負(fù)差異調(diào)整時(shí)，抵免限額的計(jì)算基礎(chǔ)是（）。A.境外應(yīng)納稅所得額B.境外實(shí)際繳納稅額C.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額的25%D.境外所得的50%8.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年預(yù)售商品房，購房者支付了50%的首付款，剩余款項(xiàng)分期支付。根據(jù)《房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)處理辦法》，該企業(yè)應(yīng)在何時(shí)確認(rèn)收入？（）A.收到首付款日B.簽訂預(yù)售合同日C.商品房交付日D.全款付清日9.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》，企業(yè)收到財(cái)政部門撥付的專項(xiàng)研發(fā)資金，若需按比例上繳部分資金，則該補(bǔ)助應(yīng)如何分類？（）A.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助B.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助C.資本性補(bǔ)助D.財(cái)政貼息10.某企業(yè)2026年發(fā)現(xiàn)前期已核銷的應(yīng)收賬款在當(dāng)期重新收回。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，該企業(yè)應(yīng)如何處理？（）A.作為當(dāng)期收益計(jì)入利潤B.沖減管理費(fèi)用C.沖減壞賬準(zhǔn)備，增加資產(chǎn)D.通過資本公積轉(zhuǎn)回二、多選題（每題3分，共10題）說明：下列每題至少有兩個(gè)正確答案。1.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——選人用人》，企業(yè)選任高級(jí)管理人員的內(nèi)部環(huán)境控制措施包括（）。A.建立任職資格標(biāo)準(zhǔn)B.實(shí)行公開招聘制度C.完善任期考核機(jī)制D.加強(qiáng)任職回避管理2.某企業(yè)2026年因未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方交易，被證監(jiān)會(huì)責(zé)令整改。根據(jù)《證券法》，該企業(yè)可能面臨的處罰措施包括（）。A.罰款B.暫停上市資格C.責(zé)令退回違法所得D.責(zé)任人行政拘留3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)（不超過工資薪金總額14%）B.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.慈善捐贈(zèng)（不超過年度利潤總額12%）D.職工教育經(jīng)費(fèi)（不超過工資薪金總額8%）4.某上市公司2026年披露的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，貨幣資金中有大量銀行承兌匯票。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，該公司需披露的信息包括（）。A.匯票期限及面額B.匯票貼現(xiàn)情況C.匯票承兌銀行資質(zhì)D.匯票擔(dān)保情況5.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)——股份支付》，企業(yè)授予員工的股票期權(quán)，其公允價(jià)值計(jì)量方法包括（）。A.Black-Scholes模型B.內(nèi)部收益率法C.未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法D.成本法6.某外貿(mào)企業(yè)2026年通過跨境電商平臺(tái)向境外消費(fèi)者銷售商品，根據(jù)《跨境電商零售進(jìn)口稅收政策》，該企業(yè)需履行的合規(guī)義務(wù)包括（）。A.納稅申報(bào)B.商品檢驗(yàn)檢疫C.交易信息備案D.限制銷售品類7.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第22號(hào)——內(nèi)部信息與溝通》，企業(yè)應(yīng)建立的內(nèi)部溝通機(jī)制包括（）。A.定期召開管理層會(huì)議B.建立內(nèi)部舉報(bào)渠道C.完善信息系統(tǒng)權(quán)限管理D.定期發(fā)布內(nèi)部刊物8.某企業(yè)2026年發(fā)現(xiàn)前期已計(jì)入費(fèi)用的廣告費(fèi)在當(dāng)期被列入資產(chǎn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，該企業(yè)需進(jìn)行以下處理（）。A.攤銷計(jì)入當(dāng)期損益B.調(diào)整前期利潤C(jī).計(jì)提減值準(zhǔn)備D.確認(rèn)遞延收益9.根據(jù)《企業(yè)境外所得稅收抵免管理辦法》，企業(yè)境外所得在境內(nèi)抵免時(shí)，需滿足的條件包括（）。A.境外所得已納稅額不超過境內(nèi)法定稅率B.境外所得與境內(nèi)所得性質(zhì)相同C.境外所得已獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可D.境外所得未與其他企業(yè)重復(fù)抵免10.某企業(yè)2026年通過子公司向關(guān)聯(lián)方提供資金，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，該企業(yè)需進(jìn)行以下處理（）。A.確認(rèn)利息收入B.揭示關(guān)聯(lián)方交易C.合理定價(jià)D.評(píng)估資金回收風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（每題2分，共10題）說明：下列每題判斷正誤。1.企業(yè)因管理層變動(dòng)導(dǎo)致的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告附注中披露。（×）2.根據(jù)《證券法》，上市公司董事的薪酬方案需經(jīng)股東大會(huì)審議通過。（√）3.企業(yè)收到政府部門的財(cái)政補(bǔ)貼，無論是否具有附加條件，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤。（×）4.職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除比例不得超過工資薪金總額的8%。（√）5.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)應(yīng)具有商業(yè)合理性，但無需披露具體定價(jià)過程。（×）6.企業(yè)境外所得在境內(nèi)抵免時(shí)，抵免限額以境外應(yīng)納稅所得額為基數(shù)計(jì)算。（√）7.企業(yè)通過第三方支付平臺(tái)向員工發(fā)放獎(jiǎng)金，若平臺(tái)未開具發(fā)票，則無法在稅前扣除。（×）8.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，固定資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。（√）9.跨境電商零售進(jìn)口商品，完稅價(jià)格以離岸價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)算。（×）10.企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷必須由外部審計(jì)師識(shí)別才能披露。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）說明：根據(jù)要求回答問題。1.簡(jiǎn)述企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答：關(guān)聯(lián)方交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：（1）投資關(guān)系（如子公司、合營企業(yè)）；（2）重大交易（如購銷商品、提供勞務(wù)）；（3）資金占用（如提供資金、擔(dān)保）；（4）管理層或董事關(guān)系（如共同投資、家庭成員）；（5）其他法定情形（如受同一母公司控制）。2.根據(jù)《反洗錢法》，企業(yè)應(yīng)建立哪些反洗錢內(nèi)部控制措施？答：企業(yè)應(yīng)建立的反洗錢措施包括：（1）客戶身份識(shí)別制度；（2）大額交易監(jiān)控；（3）交易記錄保存；（4）可疑交易報(bào)告；（5）反洗錢培訓(xùn)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)境外所得稅收抵免的計(jì)算步驟。答：計(jì)算步驟包括：（1）確定境外應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)算境外已納稅額；（3）確定抵免限額（境外應(yīng)納稅額×境內(nèi)法定稅率）；（4）比較實(shí)際抵免額與限額，以較低者抵免。4.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，固定資產(chǎn)減值測(cè)試的步驟有哪些？答：測(cè)試步驟包括：（1）比較賬面價(jià)值與可收回金額；（2）若可收回金額低于賬面價(jià)值，確認(rèn)減值損失；（3）計(jì)提減值準(zhǔn)備，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。五、案例分析題（每題10分，共2題）說明：根據(jù)案例背景，回答問題。案例一某制造企業(yè)2026年財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，其子公司向母公司高價(jià)采購原材料，但市場(chǎng)價(jià)格僅為報(bào)告價(jià)的60%。此外，母公司向子公司提供無息貸款500萬元，用于其日常運(yùn)營。稅務(wù)稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)未披露上述關(guān)聯(lián)交易，且貸款利率遠(yuǎn)低于市場(chǎng)水平。問題：（1）該企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性問題有哪些？（2）稅務(wù)稽查可能對(duì)該企業(yè)產(chǎn)生哪些后果？答：（1）合規(guī)性問題：-關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)不公允；-未披露關(guān)聯(lián)方交易及貸款信息；-無息貸款可能構(gòu)成避稅行為。（2）可能后果：-稅務(wù)罰款；-調(diào)整前期利潤；-上市公司可能面臨監(jiān)管處罰。案例二某跨境貿(mào)易企業(yè)2026年通過第三方支付平臺(tái)向境外供應(yīng)商支付貨款，但收款方為平臺(tái)而非供應(yīng)商。企業(yè)未履行反洗錢義務(wù)，且該供應(yīng)商被列入國際反洗錢黑名單。問題：（1）該企業(yè)未履行反洗錢義務(wù)的表現(xiàn)有哪些？（2）若企業(yè)因此被舉報(bào)，可能面臨哪些法律風(fēng)險(xiǎn)？答：（1）未履行反洗錢義務(wù)的表現(xiàn)：-未核實(shí)供應(yīng)商身份；-未識(shí)別第三方支付平臺(tái)的合規(guī)性；-未報(bào)告可疑交易。（2）法律風(fēng)險(xiǎn)：-反洗錢罰款；-賠償供應(yīng)商損失；-限制跨境業(yè)務(wù)。參考答案及解析一、單選題1.A（未來期間逐年調(diào)整）2.C（發(fā)貨日）3.B（銀行反洗錢部門）4.D（完全消除經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)）5.B（關(guān)聯(lián)方個(gè)人簡(jiǎn)歷）6.B（向平臺(tái)代開發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）7.A（境外應(yīng)納稅所得額）8.C（商品房交付日）9.A（與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助）10.C（沖減壞賬準(zhǔn)備，增加資產(chǎn)）二、多選題1.