2025年大學(xué)（稅務(wù)籌劃）節(jié)稅方案設(shè)計綜合測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共8題，每題5分)1.以下哪種行為不屬于合理的稅務(wù)籌劃范疇？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.故意隱瞞收入以少繳稅C.合理安排企業(yè)組織形式D.進(jìn)行成本費用的合理分?jǐn)?.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（），以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.增值稅普通發(fā)票4.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.住房貸款利息專項附加扣除只能享受一次B.繼續(xù)教育專項附加扣除包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項附加扣除在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除D.以上說法都正確5.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)當(dāng)遵循的首要原則是（）。A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時性原則6.以下哪種情況適合采用加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（）A.企業(yè)處于盈利狀態(tài)，且前期利潤較高B.企業(yè)處于虧損狀態(tài)C.企業(yè)固定資產(chǎn)更新速度較慢D.企業(yè)所得稅稅率較低7.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過（）萬元（按季納稅不超過（）萬元）的，免征增值稅。A.10；30B.15；45C.20；60D.25；758.企業(yè)通過捐贈公益事業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，捐贈支出在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%第II卷（非選擇題，共60分）二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上正確答案，少選、多選、錯選均不得分?？偣?題，每題6分）1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理利用會計政策C.轉(zhuǎn)移定價法D.企業(yè)組織形式的選擇E.利用稅收漏洞2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）。A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.加速折舊E.稅額抵免3.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法E.差額計稅方法4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得E.經(jīng)營所得5.以下屬于稅務(wù)籌劃風(fēng)險的有（）。A.政策風(fēng)險B.市場風(fēng)險C.操作風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險E.法律風(fēng)險三、判斷題（正確的打“√”，錯誤的打“×”?？偣?題，每題4分）正確答案：1.×2.√3.×4.√5.×1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅，只要能少繳稅就行。（）2.企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品價格來轉(zhuǎn)嫁增值稅稅負(fù)。（）3.個人所得稅專項附加扣除信息需要納稅人每年都向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。（）4.企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，符合條件的可以享受特殊性稅務(wù)處理。（）5.稅務(wù)籌劃方案一旦制定，就不能再進(jìn)行調(diào)整。（）四、案例分析題（根據(jù)所給案例，回答問題?？偣?題，每題15分）材料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2024年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用600萬元，其中包括研發(fā)費用100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。問題1：甲公司2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？問題2：如果甲公司將研發(fā)費用加計扣除，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅又是多少？加計扣除對企業(yè)節(jié)稅有何作用？五、方案設(shè)計題（根據(jù)給定企業(yè)情況，設(shè)計稅務(wù)籌劃方案。總共1題，每題20分）材料：乙公司是一家從事服裝生產(chǎn)的企業(yè)，年銷售額為800萬元，成本費用約500萬元，其中人工成本較高。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：請為乙公司設(shè)計一套合理的稅務(wù)籌劃方案，以降低企業(yè)稅負(fù)。答案：一、選擇題答案：1.B2.B3.A4.D5.A6.A7.B8.B二、多項選擇題答案：1.ABCD2.ABCDE3.ABC4.ABCDE5.ABCE三、判斷題答案：1.×2.×（增值稅是價外稅，稅負(fù)不能通過提高產(chǎn)品價格轉(zhuǎn)嫁）3.×（一般情況下，專項附加扣除信息沒有變化的，納稅人不需要每年都向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交）4.√5.×（稅務(wù)籌劃方案應(yīng)根據(jù)實際情況適時調(diào)整）四、案例分析題答案：問題1：應(yīng)納稅所得額=1000-600=400萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400×25%=100萬元。問題2：研發(fā)費用加計扣除100×75%=75萬元，應(yīng)納稅所得額變?yōu)?00-75=325萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=325×25%=81.25萬元。加計扣除減少了應(yīng)納稅所得額，從而降低了企業(yè)稅負(fù)，節(jié)稅金額為100-81.25=18.75萬元。五、方案設(shè)計題答案：對于乙公司，可以考慮以下稅務(wù)籌劃方案：一是合理利用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，通過合