2025年大學(xué)（稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)）匯算清繳綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列各項(xiàng)中，不允許在稅前扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.企業(yè)繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出2.某企業(yè)2024年度銷售收入為2000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為15萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）A.15萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.9萬(wàn)元D.6萬(wàn)元3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）A.公益性捐贈(zèng)支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出4.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊B.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊C.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更D.以上說(shuō)法都正確5.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）A.250萬(wàn)元B.255萬(wàn)元C.260萬(wàn)元D.265萬(wàn)元6.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，不得在稅前扣除7.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D.以上說(shuō)法都正確8.某企業(yè)2024年度取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）A.調(diào)減20萬(wàn)元B.調(diào)增20萬(wàn)元C.調(diào)減50萬(wàn)元D.調(diào)增50萬(wàn)元9.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于資產(chǎn)損失扣除的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除B.未經(jīng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除C.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除D.以上說(shuō)法都正確10.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除11.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于彌補(bǔ)虧損的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)B.下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年C.虧損彌補(bǔ)期限是自虧損年度報(bào)告的下一個(gè)年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算D.以上說(shuō)法都正確12.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整B.企業(yè)可以按照自己的意愿確定關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格C.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易不需要進(jìn)行稅務(wù)處理D.以上說(shuō)法都錯(cuò)誤13.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于企業(yè)重組的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易B.企業(yè)重組包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等C.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.以上說(shuō)法都正確14.某企業(yè)2024年度發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）A.購(gòu)買辦公用品支出B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出C.支付職工工資支出D.支付水電費(fèi)支出15.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于收入總額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額B.收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入C.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，可以扣除D.企業(yè)的免稅收入孳生的利息收入，屬于免稅收入16.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于成本費(fèi)用的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.以上說(shuō)法都正確17.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于稅收滯納金的說(shuō)法，正確的是（）A.稅收滯納金是指納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金B(yǎng).稅收滯納金可以在稅前扣除C.企業(yè)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金D.以上說(shuō)法都正確18.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于罰款、罰金和被沒收財(cái)物的損失的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)因違反法律法規(guī)被處以的罰款、罰金和被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除B.企業(yè)因違反合同約定被處以的罰款，可以在稅前扣除C.企業(yè)因違反行業(yè)規(guī)范被處以的罰金，可以在稅前扣除D.以上說(shuō)法都錯(cuò)誤19.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于贊助支出的說(shuō)法，正確的是（）A.贊助支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出B.贊助支出可以在稅前扣除C.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除D.以上說(shuō)法都正確20.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料D以上說(shuō)法都正確第II卷（非選擇題共60分）三、簡(jiǎn)答題（每題1X分，共20分）答題要求：簡(jiǎn)要回答問題，觀點(diǎn)明確，條理清晰。1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的概念和目的。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，收入總額的確認(rèn)原則有哪些？四、案例分析題（每題20分，共40分）答題要求：分析案例，回答問題，觀點(diǎn)明確，理由充分。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元。已知該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求計(jì)算該企業(yè)2024年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額，并說(shuō)明理由。2.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元。已知該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，并說(shuō)明理由。五、綜合應(yīng)用題（每題20分，共20分）答題要求：結(jié)合所學(xué)知識(shí)，綜合分析問題，提出解決方案，語(yǔ)言通順，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。1.某企業(yè)2024年度發(fā)生了一系列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等。同時(shí)，該企業(yè)也發(fā)生了一些成本費(fèi)用支出，如購(gòu)買原材料支出、支付職工工資支出等。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，該企業(yè)需要對(duì)這些收入和成本費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。請(qǐng)你根據(jù)所學(xué)的企業(yè)所得稅知識(shí)，幫助該企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，并計(jì)算出該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%）答案：1.B2.C3.A4.D5.B6.C7.D8.A9.D10.D11.D12.A13.D14.B15.C16.D17.C18.A19.A20.D三、簡(jiǎn)答題答案：1.企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。目的是確保企業(yè)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅，維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家稅收收入，同時(shí)也保障納稅人合法權(quán)益。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，收入總額的確認(rèn)原則主要包括：一是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二是實(shí)質(zhì)重于形式原則，即企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。三是相關(guān)性原則，即企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、案例分析題答案：1.首先計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%，即25×60%=15萬(wàn)元。然后計(jì)算當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，即3000×5‰=15萬(wàn)元。兩者相等，所以該企業(yè)2024年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為15萬(wàn)元。理由是企業(yè)所得稅法規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，本題中兩者取較小值。2.首先計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額，即1500×12%=180萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額200-180=20萬(wàn)元。則應(yīng)納稅所得額為1500+20=1520萬(wàn)元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為1520×25%=380萬(wàn)元。理由是企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。五、綜合應(yīng)用題答