會計稅法考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于直接稅的是？A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.我國現(xiàn)行稅率不包括？A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率3.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是？A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)所得稅的稅率是？A.20%B.25%C.15%D.30%5.個人所得稅綜合所得適用稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是？A.免稅B.減稅C.加征D.退稅7.消費稅主要在哪個環(huán)節(jié)征收？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是？A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括？A.房產(chǎn)余值B.租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)凈值10.印花稅的稅率形式不包括？A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率答案：1.C2.D3.A4.B5.B6.C7.A8.C9.D10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個體工商戶D.合伙企業(yè)4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目有？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得5.下列屬于消費稅稅目的有？A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有？A.7%B.5%C.3%D.1%7.房產(chǎn)稅的納稅人包括？A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人8.印花稅的應(yīng)稅憑證包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有？A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查10.稅收的職能包括？A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳。（）4.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育等多項。（）5.消費稅只對特定消費品征稅。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅。（）7.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。（）8.印花稅是行為稅。（）9.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律。（）10.稅收優(yōu)惠政策不利于公平競爭。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7√8.√9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的視同銷售行為。答：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目等。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。答：有自行申報和代扣代繳。年所得12萬元以上等情形需自行申報；支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款。4.消費稅的納稅期限如何規(guī)定？答：分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國稅收制度以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展？答：可適當(dāng)調(diào)整稅種結(jié)構(gòu)，如加強(qiáng)對新興產(chǎn)業(yè)稅收支持。優(yōu)化稅率設(shè)置，使其更合理促進(jìn)公平競爭。完善稅收征管手段，利用大數(shù)據(jù)提升征管效率，減少漏洞，更好契合經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。2.稅收優(yōu)惠對企業(yè)創(chuàng)新有何作用？答：能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)增加資金用于研發(fā)。降低創(chuàng)新成本激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新積極性。吸引創(chuàng)新人才流入，為企業(yè)創(chuàng)新提供智力支持，推動企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品等方面創(chuàng)新發(fā)展。3.怎樣提高公民納稅意識？答：加強(qiáng)稅收宣傳教育，普及稅收知識重要性。完善納稅服務(wù)，讓納稅人感受便利。加強(qiáng)稅收執(zhí)法透明度與公正性，樹立依法納稅榜樣，引導(dǎo)