2025年中職（稅務(wù)基礎(chǔ)）稅務(wù)基礎(chǔ)階段測試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段C.取得財(cái)政收入的形式D.滿足社會(huì)公共需要2.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售服裝5.小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.9%6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）（答案：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，除金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)納稅）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.加征D.退稅10.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記11.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)12.納稅申報(bào)的方式不包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)13.下列屬于偷稅行為的是（）A.少列收入B.多列支出C.虛假申報(bào)D.以上都是14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役15.稅收保全措施不包括（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境16.下列關(guān)于稅收與稅法關(guān)系的表述中，正確的是（）A.兩者沒有關(guān)系B.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障C.稅收是稅法的依據(jù)D.稅法服務(wù)于稅收17.下列稅種中，屬于地方稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅18.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，年應(yīng)稅銷售額是指（）A.連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B.連續(xù)不超過6個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額C.連續(xù)不超過24個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額D.連續(xù)不超過36個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額19.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是（）A.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅20.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除第II卷（非選擇題，共60分）（一）填空題（共10分，每空1分）答題要求：請?jiān)跈M線上填寫正確答案。1.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和______三個(gè)基本特征。2.我國現(xiàn)行稅率主要有比例稅率、______和定額稅率三種。3.增值稅的納稅人分為______和小規(guī)模納稅人。4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、______等15個(gè)稅目。5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括______和其他取得收入的組織。6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和______。（答案：非居民個(gè)人）7.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、______、注銷登記等。8.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的______。9.納稅申報(bào)的方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、______和簡易申報(bào)等。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、______、稅收保全措施等。（二）簡答題（共20分，每題5分）答題要求：簡要回答問題，觀點(diǎn)明確，條理清晰。1.簡述稅收的作用。2.簡述增值稅的特點(diǎn)。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。（三）計(jì)算題（共15分，每題5分）答題要求：寫出計(jì)算過程和答案。1.某增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)本月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品取得不含稅銷售額200萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。3.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，其中不征稅收入100萬元，免稅收入200萬元，各項(xiàng)扣除500萬元，以前年度虧損100萬元，計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（企業(yè)所得稅稅率為25%）。（四）案例分析題（共10分）答題要求：分析案例，回答問題，觀點(diǎn)明確，理由充分。材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：1.計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（不考慮其他納稅調(diào)整因素）。（五）綜合題（共5分）答題要求：結(jié)合所學(xué)知識(shí)，綜合分析問題，提出觀點(diǎn)和建議。材料：近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收制度的不斷完善，我國稅收收入持續(xù)增長。但同時(shí)，也存在一些企業(yè)和個(gè)人偷稅、漏稅等違法行為。為了加強(qiáng)稅收征管，維護(hù)稅收秩序，國家采取了一系列措施，如加強(qiáng)稅務(wù)稽查、完善稅收法律法規(guī)等。問題：請你談?wù)劶訌?qiáng)稅收征管的重要意義以及如何進(jìn)一步提高稅收征管水平。答案：1.A2.C3.A4.D5.A6.A7.B8.B9.C10.D11.D12.D13.D14.D15.C16.B17.C18.A19.BCD20.A填空題答案：1.固定性2.累進(jìn)稅率3.一般納稅人4.貴重首飾及珠寶玉石5.企業(yè)6.非居民個(gè)人7.停業(yè)復(fù)業(yè)登記8.收付款憑證9.數(shù)據(jù)電文申報(bào)10.行政處罰行為計(jì)算題答案：1.應(yīng)繳納增值稅稅額=100×13%-8=5（萬元）2.應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=200×10%=20（萬元）3.應(yīng)納稅所得額=1000-100-200-500-100=100（萬元）；應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100×25%=25（萬元）案例分析題答案：1.銷項(xiàng)稅額=200×13%+15×13%=27.95（萬元）；進(jìn)項(xiàng)稅額=16萬元；應(yīng)繳納增值稅稅額=27.95-16=11.95（萬元）2.應(yīng)納稅所得額=200+15-10-（200×13%+15×13%）-16=167.05（萬元）；應(yīng)繳納企