2026年經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收高頻考點(diǎn)及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收高頻考點(diǎn)考核試卷考核對(duì)象：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)）考生題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央財(cái)政收入主要來(lái)源于企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。2.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對(duì)象是商品和服務(wù)的增值額。3.財(cái)政補(bǔ)貼屬于負(fù)稅，不影響社會(huì)總體的稅收負(fù)擔(dān)。4.稅收法定原則要求所有稅收的征收必須以法律為依據(jù)。5.車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，其征收對(duì)象是機(jī)動(dòng)車和船舶。6.稅收杠桿是指通過(guò)調(diào)整稅率來(lái)影響經(jīng)濟(jì)行為的政策工具。7.財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移支付屬于中央政府對(duì)地方政府的單向資金轉(zhuǎn)移。8.印花稅屬于行為稅，其征收對(duì)象是經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生。9.稅收征管是指稅收的征收、管理和監(jiān)督全過(guò)程。10.財(cái)政赤字是指政府支出大于收入，通常需要通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于中央稅？A.關(guān)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.資源稅2.增值稅的稅率通常根據(jù)商品或服務(wù)的不同而有所差異，以下哪項(xiàng)適用13%的稅率？A.金融服務(wù)B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)C.食品銷售D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)3.財(cái)政補(bǔ)貼的主要目的是？A.增加政府財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.降低稅收負(fù)擔(dān)D.控制通貨膨脹4.稅收法定原則的核心是？A.稅收征收的靈活性B.稅收政策的自主性C.稅收征收的法律依據(jù)D.稅收征管的效率性5.車船稅的征收主體是？A.地方政府B.中央政府C.海關(guān)D.稅務(wù)局6.稅收杠桿的主要作用是？A.調(diào)節(jié)收入分配B.影響經(jīng)濟(jì)行為C.控制物價(jià)水平D.增加政府支出7.財(cái)政支出中的債務(wù)利息屬于？A.購(gòu)買(mǎi)性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.財(cái)政補(bǔ)貼D.債務(wù)性支出8.印花稅的征收對(duì)象是？A.商品交易B.經(jīng)濟(jì)行為C.財(cái)產(chǎn)所有D.資源開(kāi)采9.稅收征管的核心環(huán)節(jié)是？A.稅收立法B.稅收征收C.稅收監(jiān)督D.稅收優(yōu)惠10.財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式不包括？A.發(fā)行國(guó)債B.增加稅收C.減少支出D.增發(fā)貨幣三、多選題（每題2分，共20分）1.中央稅的主要特征包括？A.收入穩(wěn)定B.管理集中C.跨區(qū)域征收D.稅率統(tǒng)一2.增值稅的征收范圍包括？A.商品銷售B.服務(wù)提供C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)3.財(cái)政補(bǔ)貼的類型包括？A.價(jià)格補(bǔ)貼B.轉(zhuǎn)移支付C.財(cái)政貼息D.稅收減免4.稅收法定原則的要求包括？A.稅收征收的法律依據(jù)B.稅收政策的透明度C.稅收征收的靈活性D.稅收征管的效率性5.車船稅的征收依據(jù)包括？A.車船的種類B.車船的噸位C.車船的使用年限D(zhuǎn).車船的購(gòu)置價(jià)格6.稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用包括？A.影響消費(fèi)需求B.調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)C.控制通貨膨脹D.促進(jìn)就業(yè)增長(zhǎng)7.財(cái)政支出的類型包括？A.購(gòu)買(mǎi)性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.財(cái)政補(bǔ)貼D.債務(wù)利息8.印花稅的征收范圍包括？A.財(cái)產(chǎn)租賃B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.股權(quán)交易D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可9.稅收征管的目標(biāo)包括？A.保證稅收收入B.維護(hù)稅法公平C.提高征管效率D.優(yōu)化納稅服務(wù)10.財(cái)政赤字的危害包括？A.增加國(guó)家債務(wù)B.抑制私人投資C.引發(fā)通貨膨脹D.降低政府信用四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某市2025年財(cái)政收入如下：中央稅收占40%，地方稅收占30%，非稅收入占30%。其中，增值稅占中央稅收的50%，企業(yè)所得稅占中央稅收的30%。該市2025年財(cái)政支出包括：教育支出20%，醫(yī)療衛(wèi)生支出15%，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)25%，社會(huì)保障支出10%，其他支出30%。假設(shè)2025年該市財(cái)政赤字為50億元，主要通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)。問(wèn)題：1.該市2025年中央稅收收入是多少？2.該市2025年財(cái)政支出中，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出是多少？3.該市2025年財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式是什么？案例二某企業(yè)2025年銷售額為1000萬(wàn)元，成本為600萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年享受了財(cái)政貼息政策，貼息金額為50萬(wàn)元。問(wèn)題：1.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？3.該企業(yè)2025年實(shí)際獲得的財(cái)政補(bǔ)貼是多少？案例三某省2025年車船稅收入占地方稅收的10%，其中貨車稅收入占車船稅收入的60%，客車稅收入占車船稅收入的40%。假設(shè)該省2025年車船稅收入為30億元，且貨車平均稅率為每噸500元，客車平均稅率為每輛2000元。問(wèn)題：1.該省2025年貨車稅收入是多少？2.該省2025年客車稅收入是多少？3.該省2025年貨車和客車的總數(shù)量分別是多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收法定原則的意義及其在財(cái)政稅收管理中的作用。2.分析財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（中央財(cái)政收入主要來(lái)源于增值稅、企業(yè)所得稅等，個(gè)人所得稅占比相對(duì)較?。?.√3.×（財(cái)政補(bǔ)貼屬于負(fù)稅，會(huì)直接減少社會(huì)總體的稅收負(fù)擔(dān)）4.√5.√6.√7.×（轉(zhuǎn)移支付是雙向的，包括中央對(duì)地方和地方對(duì)中央的轉(zhuǎn)移）8.√9.√10.√二、單選題1.B（營(yíng)業(yè)稅屬于地方稅）2.C（食品銷售適用13%的稅率）3.B4.C5.A6.B7.D8.B9.B10.D三、多選題1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D四、案例分析案例一1.該市2025年中央稅收收入=總財(cái)政收入×中央稅收占比=總財(cái)政收入×40%。假設(shè)總財(cái)政收入為X，則中央稅收收入為0.4X。2.該市2025年財(cái)政支出中，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出=總財(cái)政支出×基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)占比=總財(cái)政支出×25%。假設(shè)總財(cái)政支出為Y，則基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出為0.25Y。3.該市2025年財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式是發(fā)行國(guó)債。案例二1.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×增值稅稅率=1000萬(wàn)元×13%=130萬(wàn)元。2.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（銷售額-成本-財(cái)政貼息）×企業(yè)所得稅稅率=（1000萬(wàn)元-600萬(wàn)元-50萬(wàn)元）×25%=137.5萬(wàn)元。3.該企業(yè)2025年實(shí)際獲得的財(cái)政補(bǔ)貼是50萬(wàn)元。案例三1.該省2025年貨車稅收入=車船稅收入×貨車稅收入占比=30億元×60%=18億元。2.該省2025年客車稅收入=車船稅收入×客車稅收入占比=30億元×40%=12億元。3.貨車總數(shù)量=貨車稅收入÷貨車平均稅率=18億元÷500元/噸=3600萬(wàn)噸?？蛙嚳倲?shù)量=客車稅收入÷客車平均稅率=12億元÷2000元/輛=6000萬(wàn)輛。五、論述題1.論述稅收法定原則的意義及其在財(cái)政稅收管理中的作用稅收法定原則是指稅收的征收必須以法律為依據(jù)，是現(xiàn)代法治國(guó)家的基本原則之一。其意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-保障納稅人權(quán)益：稅收法定原則要求稅收征收必須有明確的法律依據(jù)，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，保障納稅人的合法權(quán)益。-維護(hù)稅法公平：稅收法定原則確保稅收政策的透明度和可預(yù)測(cè)性，促進(jìn)稅法的公平實(shí)施，避免稅收歧視。-促進(jìn)財(cái)政穩(wěn)定：稅收法定原則有助于穩(wěn)定稅收收入，為政府提供可靠的財(cái)政來(lái)源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。在財(cái)政稅收管理中，稅收法定原則的作用主要體現(xiàn)在：-規(guī)范稅收征收行為：稅收法定原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，不得隨意變更稅收政策，確保稅收征收的合法性。-提高稅收征管效率：稅收法定原則有助于簡(jiǎn)化稅收征管流程，減少稅收爭(zhēng)議，提高稅收征管效率。-促進(jìn)稅收政策改革：稅收法定原則為稅收政策的改革提供了法律依據(jù)，有助于推動(dòng)稅收制度的不斷完善。2.分析財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，并提出相應(yīng)的政策建議財(cái)政赤字是指政府支出大于收入，通常需要通過(guò)發(fā)行國(guó)債、增加稅收或印鈔等方式彌補(bǔ)。財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：財(cái)政赤字可以通過(guò)增加政府支出，刺激總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。-增加國(guó)家債務(wù)：財(cái)政赤字會(huì)導(dǎo)致國(guó)家債務(wù)增