2026年法律盡職調(diào)查方法與報(bào)告撰寫(xiě)試題含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.在針對(duì)中國(guó)A股上市公司進(jìn)行并購(gòu)盡職調(diào)查時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的核心內(nèi)容？A.審查公司近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告B.核實(shí)公司主要銀行賬戶的流水及資金用途C.調(diào)查公司是否存在未披露的關(guān)聯(lián)方交易D.評(píng)估公司固定資產(chǎn)的減值情況2.在跨境并購(gòu)盡職調(diào)查中，若目標(biāo)公司位于歐盟，調(diào)查團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？A.中國(guó)反壟斷法合規(guī)性B.歐盟GDPR數(shù)據(jù)保護(hù)合規(guī)性C.美國(guó)外國(guó)投資與經(jīng)濟(jì)安全法案（FIEA）合規(guī)性D.英格蘭銀行監(jiān)管要求3.在房地產(chǎn)盡職調(diào)查中，以下哪項(xiàng)文件不屬于關(guān)鍵法律文件清單？A.土地使用權(quán)證及地籍圖B.房屋所有權(quán)證及抵押登記證明C.周邊區(qū)域規(guī)劃環(huán)評(píng)報(bào)告D.開(kāi)發(fā)商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本4.在知識(shí)產(chǎn)權(quán)盡職調(diào)查中，若發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司專(zhuān)利存在“權(quán)利瑕疵”，以下哪項(xiàng)措施最為優(yōu)先？A.立即終止盡職調(diào)查B.要求目標(biāo)公司補(bǔ)充繳納專(zhuān)利年費(fèi)C.調(diào)查該專(zhuān)利的侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)D.與專(zhuān)利持有人協(xié)商權(quán)利轉(zhuǎn)讓5.在人力資源盡職調(diào)查中，以下哪項(xiàng)屬于核心調(diào)查范圍？A.員工薪資結(jié)構(gòu)的合理性B.公司工會(huì)組織情況C.員工持股計(jì)劃的設(shè)計(jì)D.員工離職率的歷史數(shù)據(jù)6.在境外上市前法律盡職調(diào)查中，若目標(biāo)公司擬在新加坡交易所（SGX）上市，以下哪項(xiàng)信息披露要求需特別關(guān)注？A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)《首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法》B.新加坡交易所《上市規(guī)則》第2.12條（內(nèi)幕交易規(guī)定）C.美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）10-K報(bào)告要求D.香港交易所《上市規(guī)則》第13.27條（關(guān)聯(lián)交易披露）7.在環(huán)境盡調(diào)中，若發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司存在未完成環(huán)保驗(yàn)收的在建項(xiàng)目，以下哪項(xiàng)措施最為關(guān)鍵？A.要求公司暫停項(xiàng)目施工B.核查項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)（EIA）批復(fù)文件C.調(diào)查潛在的環(huán)境罰款風(fēng)險(xiǎn)D.建議公司聘請(qǐng)第三方環(huán)評(píng)機(jī)構(gòu)8.在銀行借款盡職調(diào)查中，若發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司存在“表外負(fù)債”，以下哪項(xiàng)判斷最為準(zhǔn)確？A.該負(fù)債必然構(gòu)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.該負(fù)債無(wú)需計(jì)入償債能力分析C.需進(jìn)一步核查其法律性質(zhì)及擔(dān)保情況D.該負(fù)債可直接計(jì)入有形凈資產(chǎn)9.在跨境并購(gòu)盡調(diào)中，若交易涉及美國(guó)實(shí)體，以下哪項(xiàng)稅務(wù)問(wèn)題需特別關(guān)注？A.中國(guó)企業(yè)所得稅遞延納稅安排B.美國(guó)聯(lián)邦所得稅的居民身份認(rèn)定C.德國(guó)增值稅的抵扣規(guī)則D.新加坡雙稅率協(xié)議的適用性10.在供應(yīng)鏈盡職調(diào)查中，若發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司核心供應(yīng)商存在“商業(yè)實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)”（如關(guān)聯(lián)方控制），以下哪項(xiàng)措施最為重要？A.立即終止供應(yīng)鏈合作B.調(diào)查該供應(yīng)商的市場(chǎng)份額及獨(dú)立性C.要求目標(biāo)公司提供替代供應(yīng)商方案D.評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)采購(gòu)成本的影響二、多選題（共5題，每題3分，共15分）11.在并購(gòu)盡職調(diào)查中，以下哪些屬于“財(cái)務(wù)盡調(diào)”的典型程序？A.核查銀行授信額度及限制條件B.分析公司主要產(chǎn)品的毛利率變化趨勢(shì)C.調(diào)查是否存在未披露的擔(dān)保物權(quán)D.評(píng)估公司應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分性12.在境外投資盡調(diào)中，若目標(biāo)公司位于俄羅斯，以下哪些法律風(fēng)險(xiǎn)需重點(diǎn)關(guān)注？A.《外國(guó)投資法》對(duì)非居民投資者的限制B.俄羅斯中央銀行資本管制政策C.《反壟斷法》的集中控制要求D.聯(lián)合國(guó)《跨國(guó)公司行為守則》的合規(guī)性13.在人力資源盡調(diào)中，以下哪些屬于“核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”？A.勞動(dòng)合同簽訂及履行情況B.員工社保繳納的合規(guī)性C.核心員工流失率及商業(yè)秘密保護(hù)D.工會(huì)或員工集體談判的潛在影響14.在跨境并購(gòu)盡調(diào)中，若交易涉及印度實(shí)體，以下哪些稅務(wù)問(wèn)題需特別核查？A.印度所得稅的預(yù)提稅率B.跨境交易的反避稅條款C.印度證券交易委員會(huì)（SEBI）的印花稅要求D.合資企業(yè)股權(quán)架構(gòu)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)合規(guī)性15.在基礎(chǔ)設(shè)施盡調(diào)中，以下哪些屬于“關(guān)鍵法律文件”？A.項(xiàng)目土地使用權(quán)租賃合同B.政府批準(zhǔn)的《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告書(shū)》C.項(xiàng)目融資協(xié)議及擔(dān)保文件D.建設(shè)工程竣工驗(yàn)收備案證明三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）16.在盡職調(diào)查中，若發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司存在“訴訟風(fēng)險(xiǎn)”，調(diào)查團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)立即要求公司披露所有未決訴訟，無(wú)需評(píng)估潛在影響。（正確/錯(cuò)誤）17.在跨境并購(gòu)盡調(diào)中，若目標(biāo)公司位于“一帶一路”沿線國(guó)家，需特別關(guān)注當(dāng)?shù)胤锤瘮》ǖ倪m用性。（正確/錯(cuò)誤）18.在房地產(chǎn)盡調(diào)中，若土地使用權(quán)證顯示“劃撥用地”，則該土地不得轉(zhuǎn)讓或抵押。（正確/錯(cuò)誤）19.在知識(shí)產(chǎn)權(quán)盡調(diào)中，若目標(biāo)公司專(zhuān)利處于“許可使用”狀態(tài)，則無(wú)需核查專(zhuān)利權(quán)人的權(quán)利范圍。（正確/錯(cuò)誤）20.在人力資源盡調(diào)中，員工離職率越高，對(duì)并購(gòu)交易的負(fù)面影響越小。（正確/錯(cuò)誤）21.在境外上市盡調(diào)中，若目標(biāo)公司擬在納斯達(dá)克上市，需重點(diǎn)關(guān)注美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》第404條審計(jì)要求。（正確/錯(cuò)誤）22.在環(huán)境盡調(diào)中，若目標(biāo)公司存在“歷史污染責(zé)任”，調(diào)查團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)建議公司進(jìn)行環(huán)境修復(fù)并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。（正確/錯(cuò)誤）23.在銀行借款盡調(diào)中，表外負(fù)債通常不計(jì)入銀行的監(jiān)管資本要求。（正確/錯(cuò)誤）24.在跨境并購(gòu)盡調(diào)中，若目標(biāo)公司位于“避稅地”，需特別關(guān)注轉(zhuǎn)讓定價(jià)的合規(guī)性。（正確/錯(cuò)誤）25.在供應(yīng)鏈盡調(diào)中，若核心供應(yīng)商存在“壟斷行為”，則該供應(yīng)商對(duì)目標(biāo)公司的依賴性較低。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，共20分）26.簡(jiǎn)述在并購(gòu)盡職調(diào)查中，財(cái)務(wù)盡調(diào)和法律盡調(diào)的主要區(qū)別。27.在跨境并購(gòu)盡調(diào)中，若目標(biāo)公司位于歐盟，調(diào)查團(tuán)隊(duì)需重點(diǎn)關(guān)注哪些反壟斷合規(guī)問(wèn)題？28.在房地產(chǎn)盡調(diào)中，如何核查“土地使用權(quán)是否存在權(quán)利瑕疵”？29.在人力資源盡調(diào)中，若發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司存在“集體勞動(dòng)爭(zhēng)議”，調(diào)查團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)如何應(yīng)對(duì)？五、論述題（共1題，10分）30.結(jié)合中國(guó)資本市場(chǎng)實(shí)踐，論述在并購(gòu)盡調(diào)中，如何有效識(shí)別和評(píng)估“商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)”？答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：固定資產(chǎn)減值屬于財(cái)務(wù)盡調(diào)的范疇，但核心內(nèi)容更側(cè)重于應(yīng)收賬款、存貨、商譽(yù)等減值測(cè)試。其他選項(xiàng)均為財(cái)務(wù)盡調(diào)的典型程序。2.B解析：歐盟GDPR對(duì)數(shù)據(jù)保護(hù)有嚴(yán)格要求，跨境交易需確保合規(guī)性。其他選項(xiàng)涉及的地域與歐盟無(wú)關(guān)。3.C解析：規(guī)劃環(huán)評(píng)報(bào)告屬于政府審批文件，但不屬于核心法律文件。其他選項(xiàng)均為房地產(chǎn)盡調(diào)的必備文件。4.A解析：權(quán)利瑕疵可能導(dǎo)致專(zhuān)利無(wú)效，需立即終止盡調(diào)或要求補(bǔ)充調(diào)查。其他選項(xiàng)為后續(xù)措施。5.C解析：?jiǎn)T工持股計(jì)劃屬于股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，不屬于人力資源盡調(diào)的核心范圍。其他選項(xiàng)為核心內(nèi)容。6.B解析：新加坡交易所對(duì)內(nèi)幕交易有專(zhuān)門(mén)規(guī)定，需重點(diǎn)關(guān)注。其他選項(xiàng)涉及的地域與新加坡無(wú)關(guān)。7.B解析：EIA批復(fù)文件是關(guān)鍵合規(guī)依據(jù)，需重點(diǎn)核查。其他選項(xiàng)為后續(xù)或輔助措施。8.C解析：表外負(fù)債需進(jìn)一步核查，可能構(gòu)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其他選項(xiàng)均為過(guò)度或錯(cuò)誤判斷。9.B解析：美國(guó)聯(lián)邦所得稅的居民身份認(rèn)定是跨境交易的核心稅務(wù)問(wèn)題。其他選項(xiàng)涉及的地域與交易無(wú)關(guān)。10.B解析：商業(yè)實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)需調(diào)查獨(dú)立性，其他選項(xiàng)為后續(xù)或輔助措施。二、多選題答案與解析11.A、B、D解析：C選項(xiàng)屬于法律盡調(diào)范疇。財(cái)務(wù)盡調(diào)關(guān)注銀行授信、毛利率、壞賬準(zhǔn)備等。12.A、B、C解析：D選項(xiàng)屬于國(guó)際公約，俄羅斯未必強(qiáng)制適用。其他選項(xiàng)均為俄羅斯法律風(fēng)險(xiǎn)。13.A、B、C解析：D選項(xiàng)屬于工會(huì)相關(guān)，非核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。14.A、B、D解析：C選項(xiàng)屬于交易環(huán)節(jié)稅，非盡調(diào)重點(diǎn)。其他選項(xiàng)為跨境交易核心稅務(wù)問(wèn)題。15.A、B、C、D解析：均為基礎(chǔ)設(shè)施盡調(diào)的關(guān)鍵法律文件。三、判斷題答案與解析16.錯(cuò)誤解析：需評(píng)估潛在影響，而非立即終止盡調(diào)。17.正確解析：“一帶一路”沿線國(guó)家反腐敗風(fēng)險(xiǎn)較高。18.錯(cuò)誤劃撥用地經(jīng)批準(zhǔn)后可轉(zhuǎn)讓?zhuān)璺咸囟l件。19.錯(cuò)誤許可專(zhuān)利仍需核查權(quán)利范圍。20.錯(cuò)誤高離職率通常意味著管理或文化問(wèn)題。21.正確納斯達(dá)克需遵守404條審計(jì)要求。22.正確歷史污染責(zé)任需修復(fù)并承擔(dān)費(fèi)用。23.錯(cuò)誤表外負(fù)債可能計(jì)入監(jiān)管資本。24.正確避稅地交易需關(guān)注轉(zhuǎn)讓定價(jià)。25.錯(cuò)誤壟斷行為意味著供應(yīng)商議價(jià)能力強(qiáng)。四、簡(jiǎn)答題答案與解析26.財(cái)務(wù)盡調(diào)側(cè)重于審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、分析經(jīng)營(yíng)狀況、核查資金流向；法律盡調(diào)側(cè)重于審查公司治理、合同效力、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。27.歐盟反壟斷關(guān)注集中控制、濫用市場(chǎng)支配地位、知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可等，需核查交易是否觸發(fā)歐盟委員會(huì)審查。28.核查土地使用權(quán)證、出讓合同、是否存在抵押或查封、土地用途是否合規(guī)。29.需核查爭(zhēng)議性質(zhì)、涉及人數(shù)、潛在影響，建議公司聘請(qǐng)律師處理，并在盡調(diào)報(bào)告中披露。五、論述題答案與解析3