鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違規(guī)舉債和虛假化債自查自糾工作方案為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的決策部署，嚴(yán)格執(zhí)行《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革2023年重點(diǎn)工作任務(wù)的通知》《財(cái)政部衛(wèi)生健康委關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)債務(wù)管理的指導(dǎo)意見》等文件要求，全面規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院債務(wù)管理行為，堅(jiān)決遏制違規(guī)舉債、虛假化債等問題，切實(shí)維護(hù)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系穩(wěn)定運(yùn)行，現(xiàn)就開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違規(guī)舉債和虛假化債自查自糾工作制定本方案。一、工作背景與總體要求近年來，隨著基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力提升工程的持續(xù)推進(jìn)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院通過舉債方式改善基礎(chǔ)設(shè)施、購置醫(yī)療設(shè)備，在一定程度上促進(jìn)了服務(wù)能力提升。但調(diào)研發(fā)現(xiàn)，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)舉債、超財(cái)力建設(shè)形成隱性債務(wù)，以及通過空轉(zhuǎn)資金、虛假協(xié)議等方式虛增化債進(jìn)度等問題，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，影響基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。為全面糾正上述問題，本次自查自糾工作堅(jiān)持“全面覆蓋、精準(zhǔn)排查、立行立改、長效規(guī)范”原則，通過摸清債務(wù)底數(shù)、核查舉債程序、清理虛假化債行為，推動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院債務(wù)管理回歸法治化、規(guī)范化軌道，為基層醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。二、組織領(lǐng)導(dǎo)與職責(zé)分工成立由縣衛(wèi)生健康局主要負(fù)責(zé)同志任組長，縣財(cái)政局、審計(jì)局分管負(fù)責(zé)同志任副組長，縣衛(wèi)生健康局規(guī)劃財(cái)務(wù)科、醫(yī)政醫(yī)管科，縣財(cái)政局債務(wù)管理科、基層財(cái)政管理科，縣審計(jì)局農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計(jì)科等部門負(fù)責(zé)人為成員的專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”）。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在縣衛(wèi)生健康局規(guī)劃財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、督導(dǎo)檢查和材料匯總等日常工作。具體職責(zé)分工如下：-縣衛(wèi)生健康局：牽頭組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院開展自查，審核自查報(bào)告，對(duì)重點(diǎn)問題進(jìn)行復(fù)核；指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院完善債務(wù)管理制度，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管。-縣財(cái)政局：負(fù)責(zé)提供債務(wù)管理政策支持，核查舉債資金是否納入預(yù)算管理，監(jiān)督化債資金真實(shí)性和合規(guī)性；配合做好債務(wù)數(shù)據(jù)比對(duì)和政策解釋。-縣審計(jì)局：對(duì)自查工作開展專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否存在漏報(bào)、瞞報(bào)債務(wù)，以及虛假化債等問題；對(duì)重大違規(guī)行為提出處理建議。-鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院：作為自查主體，全面梳理2018年1月1日以來的債務(wù)發(fā)生及化解情況，如實(shí)填報(bào)相關(guān)表格，形成自查報(bào)告；對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題制定整改方案，落實(shí)整改責(zé)任。三、自查范圍與重點(diǎn)內(nèi)容（一）自查范圍全縣所有政府辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（含分院），重點(diǎn)排查2018年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的債務(wù)舉借、償還及化債行為；對(duì)2018年以前形成的存量債務(wù)，需一并核查化債過程是否合規(guī)。（二）重點(diǎn)內(nèi)容1.違規(guī)舉債問題（1）未經(jīng)批準(zhǔn)舉債：是否存在未按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣級(jí)衛(wèi)生健康、財(cái)政部門審批，擅自通過銀行貸款、融資租賃、工程欠款、向企業(yè)或個(gè)人借款等方式舉借債務(wù)的行為；是否存在以醫(yī)療設(shè)備、房屋產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)違規(guī)抵押融資的情況。（2）超財(cái)力舉債：是否存在超出年度收支預(yù)算能力，舉債用于非必要的裝修改造、大型設(shè)備購置（單臺(tái)設(shè)備價(jià)值超過上年度業(yè)務(wù)收入10%且非急救、必需設(shè)備）、形象工程建設(shè)等行為；是否存在通過“拆東墻補(bǔ)西墻”方式借新還舊，導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大的問題。（3）違規(guī)擔(dān)保或承諾：是否存在為其他單位或個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保，或以財(cái)政補(bǔ)助、醫(yī)療收費(fèi)權(quán)等未來收入違規(guī)出具還款承諾的行為；是否存在通過簽訂“陰陽合同”、虛增工程量等方式變相舉債的情況。2.虛假化債問題（1）資金空轉(zhuǎn)化債：是否存在通過財(cái)政暫存款、單位往來款等科目虛列支出，將資金從A賬戶轉(zhuǎn)至B賬戶后沖抵債務(wù)，實(shí)際未減少債務(wù)余額的行為；是否存在利用上級(jí)補(bǔ)助資金“過賬”，虛構(gòu)化債憑證的情況。（2）虛假協(xié)議化債：是否存在與債權(quán)人簽訂“名義上還款、實(shí)際上延期”的補(bǔ)充協(xié)議，將債務(wù)期限延長但仍計(jì)入化債臺(tái)賬的行為；是否存在通過虛假資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)（如將無實(shí)際價(jià)值的設(shè)備、土地等權(quán)屬轉(zhuǎn)移）沖抵債務(wù)的問題。（3）數(shù)據(jù)虛報(bào)化債：是否存在未實(shí)際償還債務(wù)，但通過調(diào)整會(huì)計(jì)科目、拆分債務(wù)金額等方式虛增化債進(jìn)度；是否存在將非化債資金（如設(shè)備押金、患者預(yù)繳款）計(jì)入化債金額，導(dǎo)致債務(wù)數(shù)據(jù)失真的情況。3.債務(wù)管理不規(guī)范問題（1）臺(tái)賬管理：是否建立完整的債務(wù)臺(tái)賬，包括債務(wù)金額、債權(quán)人、舉債時(shí)間、用途、利率、還款計(jì)劃等信息；臺(tái)賬數(shù)據(jù)是否與財(cái)務(wù)賬目、原始憑證一致，是否存在漏登、錯(cuò)登債務(wù)的情況。（2）信息公開：是否按規(guī)定在單位內(nèi)部公示債務(wù)情況，接受職工監(jiān)督；是否按要求向縣級(jí)衛(wèi)生健康、財(cái)政部門報(bào)送債務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（3）資金使用：舉債資金是否?？顚Ｓ茫欠翊嬖谂灿脗鶆?wù)資金用于發(fā)放人員福利、彌補(bǔ)日常運(yùn)轉(zhuǎn)缺口等行為；是否存在將債務(wù)資金用于非公益性支出（如投資、理財(cái)?shù)龋┑那闆r。四、實(shí)施步驟與時(shí)間安排本次自查自糾工作自2024年3月啟動(dòng)，至2024年10月底完成，分五個(gè)階段推進(jìn)：（一）動(dòng)員部署階段（2024年3月1日-3月15日）召開全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違規(guī)舉債和虛假化債自查自糾工作動(dòng)員會(huì)議，傳達(dá)上級(jí)政策要求，解讀自查重點(diǎn)和填報(bào)要求?？h衛(wèi)生健康局印發(fā)《自查工作指南》，明確債務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)（如建設(shè)性債務(wù)、運(yùn)營性債務(wù)）、自查表格填報(bào)說明（包括《債務(wù)基本情況表》《化債情況明細(xì)表》《問題整改臺(tái)賬》等），組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員參加專題培訓(xùn)，確保準(zhǔn)確理解政策邊界和操作規(guī)范。（二）全面自查階段（2024年3月16日-5月31日）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院成立由主要負(fù)責(zé)人任組長的自查工作組，組織財(cái)務(wù)、基建、設(shè)備管理等部門人員，通過查閱會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、銀行流水、工程結(jié)算單等資料，全面梳理2018年以來的債務(wù)情況。對(duì)每筆債務(wù)，需核實(shí)舉債審批文件、資金到賬憑證、使用明細(xì)、還款記錄等原始材料；對(duì)已化解的債務(wù)，需核查化債資金來源（如財(cái)政撥款、自有資金、社會(huì)捐贈(zèng)等）、支付憑證、債權(quán)人確認(rèn)函等證明材料。自查過程中需形成《債務(wù)核查工作底稿》，詳細(xì)記錄每筆債務(wù)的核查情況及存在問題，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議后，于5月31日前提交自查報(bào)告（含電子表格和紙質(zhì)材料）至縣衛(wèi)生健康局。（三）重點(diǎn)抽查階段（2024年6月1日-7月31日）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院自查情況，選取債務(wù)規(guī)模較大（年末債務(wù)余額超過500萬元）、自查問題較多、群眾反映集中的單位開展重點(diǎn)抽查。抽查方式包括：一是數(shù)據(jù)比對(duì)，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院上報(bào)的債務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)政部門債務(wù)監(jiān)測平臺(tái)、審計(jì)部門歷年審計(jì)報(bào)告、銀行征信記錄進(jìn)行交叉核對(duì)；二是現(xiàn)場核查，通過約談相關(guān)責(zé)任人、走訪債權(quán)人（如施工方、設(shè)備供應(yīng)商）、實(shí)地查看項(xiàng)目建設(shè)情況等方式，驗(yàn)證債務(wù)真實(shí)性和化債合規(guī)性；三是專項(xiàng)審計(jì)，委托第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)重點(diǎn)單位的債務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，出具專業(yè)審計(jì)意見。對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的漏報(bào)、瞞報(bào)問題，責(zé)成相關(guān)單位重新自查并限期補(bǔ)報(bào)。（四）整改落實(shí)階段（2024年8月1日-9月30日）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院針對(duì)自查和抽查發(fā)現(xiàn)的問題，制定“一債一策”整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和完成時(shí)限。整改要求如下：-對(duì)違規(guī)舉債問題：立即停止新增違規(guī)債務(wù)，已形成的違規(guī)債務(wù)需說明舉債背景、資金用途，提出通過壓縮非必要支出、盤活存量資產(chǎn)（如閑置房屋、設(shè)備出租收入）、爭取上級(jí)補(bǔ)助等方式化解的具體計(jì)劃；對(duì)因超財(cái)力建設(shè)形成的債務(wù)，需暫停后續(xù)建設(shè)支出，重新評(píng)估項(xiàng)目必要性，確需繼續(xù)實(shí)施的報(bào)縣級(jí)部門審批后調(diào)整預(yù)算。-對(duì)虛假化債問題：立即糾正虛增的化債數(shù)據(jù)，恢復(fù)真實(shí)債務(wù)余額；對(duì)通過資金空轉(zhuǎn)、虛假協(xié)議等方式形成的“賬面化債”，需重新制定化債計(jì)劃，確?；瘋Y金真實(shí)到位、債權(quán)人認(rèn)可。-對(duì)債務(wù)管理不規(guī)范問題：限期完善債務(wù)臺(tái)賬，補(bǔ)充缺失的債務(wù)信息；規(guī)范資金使用流程，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理；建立債務(wù)信息內(nèi)部公示制度，每季度向職工代表大會(huì)報(bào)告?zhèn)鶆?wù)情況。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)整改情況實(shí)行“周調(diào)度、月通報(bào)”，對(duì)整改不力的單位進(jìn)行約談，對(duì)拒不整改或虛假整改的，提請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)介入調(diào)查。（五）總結(jié)提升階段（2024年10月1日-10月31日）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對(duì)自查自糾工作進(jìn)行全面總結(jié)，分析債務(wù)問題產(chǎn)生的根源（如預(yù)算約束軟化、績效評(píng)價(jià)缺失、責(zé)任追究不到位等），提出加強(qiáng)債務(wù)管理的對(duì)策建議?？h衛(wèi)生健康局會(huì)同財(cái)政、審計(jì)部門匯總?cè)h情況，形成《鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院債務(wù)管理專項(xiàng)報(bào)告》，重點(diǎn)總結(jié)違規(guī)舉債和虛假化債的典型案例、整改成效及制度漏洞，向縣政府專題匯報(bào)。同時(shí)，結(jié)合自查中發(fā)現(xiàn)的問題，修訂完善《鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院債務(wù)管理辦法》，明確舉債審批權(quán)限（如單次舉債超過50萬元需經(jīng)縣級(jí)衛(wèi)生健康、財(cái)政部門聯(lián)審）、化債考核機(jī)制（將化債進(jìn)度納入院長任期目標(biāo)考核）、責(zé)任追究辦法（對(duì)違規(guī)舉債造成重大損失的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任），推動(dòng)債務(wù)管理規(guī)范化、長效化。五、工作要求（一）提高政治站位。各相關(guān)單位要充分認(rèn)識(shí)違規(guī)舉債和虛假化債對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的危害性，將自查自糾作為落實(shí)“過緊日子”要求、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感。（二）堅(jiān)持問題導(dǎo)向。自查過程中要敢于動(dòng)真碰硬，全面揭露問題，堅(jiān)決防止“走過場”“打掩護(hù)”；整改要聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)，注重標(biāo)本兼治，確保問題不反彈、不回潮。（三）強(qiáng)化協(xié)同配合。衛(wèi)生健康、財(cái)政、審計(jì)等部門要建立信息共享