2025年初級會計師《經(jīng)濟法基礎》模擬試卷(附答案)一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責人對本單位會計工作和會計資料的（）負責。A.真實性、完整性B.真實性、合法性C.完整性、合法性D.真實性、準確性答案：A2.下列各項中，屬于《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的票據(jù)行為的是（）。A.出票、背書、承兌、保證B.出票、背書、貼現(xiàn)、追索C.出票、承兌、貼現(xiàn)、保證D.背書、承兌、貼現(xiàn)、追索答案：A3.甲公司2024年10月進口一批貨物，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%，則進口環(huán)節(jié)應納增值稅為（）。A.22.6萬元B.26萬元C.28.6萬元D.30萬元答案：C4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入中屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息D.接受捐贈收入答案：A5.納稅人采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.貨物發(fā)出當天B.合同約定收款日期當天C.收到貨款當天D.開具發(fā)票當天答案：B6.下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.原始憑證30年B.年度財務會計報告永久C.記賬憑證10年D.銀行對賬單5年答案：B7.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，可以處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬元以下C.1萬元以上5萬元以下D.5萬元以上答案：B8.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.電子煙B.高檔手表C.酒精D.游艇答案：C9.甲公司2024年實際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，職工教育經(jīng)費支出90萬元，當年準予稅前扣除的職工教育經(jīng)費限額為（）。A.80萬元B.90萬元C.100萬元D.120萬元答案：A10.根據(jù)《勞動合同法》，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付（）的工資。A.1倍B.1.5倍C.2倍D.3倍答案：C11.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的是（）。A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取B.基本存款賬戶是主辦賬戶C.臨時存款賬戶有效期最長不超過1年D.專用存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付答案：B12.甲公司2024年取得國債利息收入50萬元，地方政府債券利息收入30萬元，企業(yè)所得稅匯算清繳時上述收入合計應（）。A.全額納稅調(diào)增B.全額免稅C.國債免稅，地方債納稅調(diào)增D.國債免稅，地方債減半答案：B13.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項目進項稅額不得抵扣的是（）。A.外購原材料用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品B.外購貨物用于集體福利C.外購設備用于生產(chǎn)經(jīng)營D.外購咨詢服務用于應稅項目答案：B14.下列關(guān)于行政復議的表述中，正確的是（）。A.對國家稅務總局作出的征稅行為不服可直接起訴B.對省級稅務局罰款決定不服應先復議后訴訟C.行政復議期間原行政行為停止執(zhí)行D.行政復議決定書一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力答案：B15.甲公司2024年8月購入一臺生產(chǎn)設備，價款360萬元，增值稅46.8萬元，預計使用年限10年，凈殘值0，采用直線法折舊，則2024年企業(yè)所得稅前準予扣除的折舊額為（）。A.12萬元B.18萬元C.30萬元D.36萬元答案：A16.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（）。A.銷售應稅消費品向機構(gòu)所在地繳納B.委托加工應稅消費品由受托方向其機構(gòu)所在地繳納C.進口應稅消費品由海關(guān)代征D.到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品向銷售地繳納答案：C17.根據(jù)《票據(jù)法》，下列關(guān)于支票的表述中，正確的是（）。A.支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬B.支票必須記載收款人名稱C.支票提示付款期限為出票日起15日D.空頭支票銀行應予以付款答案：A18.甲公司2024年發(fā)生廣告費支出2000萬元，當年銷售收入10000萬元，準予稅前扣除的廣告費限額為（）。A.1500萬元B.1600萬元C.1800萬元D.2000萬元答案：A19.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是（）。A.對每一排放口征收三項污染物稅額B.大氣污染物稅額幅度為1.2—12元/污染當量C.水污染物稅額幅度為1.4—14元/污染當量D.固體廢物按排放量計征答案：B20.根據(jù)《會計檔案管理辦法》，下列會計資料中保管期限為永久的是（）。A.月度財務會計報告B.會計檔案移交清冊C.年度財務會計報告D.原始憑證答案：C21.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.原油以銷售額為計稅依據(jù)B.天然氣以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)C.煤炭以自用量為計稅依據(jù)D.鐵礦以原礦銷售額為計稅依據(jù)答案：A22.甲公司2024年10月簽訂一份加工承攬合同，合同金額100萬元，印花稅稅率為0.5‰，應納印花稅為（）。A.50元B.250元C.500元D.1000元答案：C23.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.按實際占用土地面積為計稅依據(jù)B.稅率統(tǒng)一為每年每平方米12元C.外商投資企業(yè)免征D.農(nóng)村土地屬于征稅范圍答案：A24.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關(guān)對納稅人實施稅收保全措施的前提之一是（）。A.納稅人有逃避納稅義務行為B.納稅人未設置賬簿C.納稅人未按期申報D.納稅人未按期繳納稅款答案：A二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于《會計法》適用范圍的有（）。A.國家機關(guān)B.社會團體C.公司企業(yè)D.個體工商戶答案：ABC2.根據(jù)增值稅法律制度，下列項目適用9%稅率的有（）。A.交通運輸服務B.建筑服務C.基礎電信服務D.不動產(chǎn)租賃服務答案：ABCD3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率B.小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過300萬元部分減按25%計入C.研發(fā)費用加計扣除比例為100%D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元部分免征答案：ABCD4.下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)應稅消費品的單位B.委托加工應稅消費品的個人C.進口應稅消費品的單位D.零售超豪華小汽車的單位答案：ABCD5.下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的有（）。A.可以用于轉(zhuǎn)賬B.可以支取現(xiàn)金C.提示付款期限為出票日起1個月D.可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ACD6.下列關(guān)于勞動合同解除的表述中，用人單位無需支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?。A.勞動者嚴重失職B.勞動者被追究刑事責任C.勞動者患病在醫(yī)療期內(nèi)D.勞動者試用期被證明不符合錄用條件答案：ABD7.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)保險合同D.營業(yè)賬簿答案：ABCD8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或租金收入B.個人出租住房減按4%稅率C.國家機關(guān)自用房產(chǎn)免征D.稅率統(tǒng)一為12%答案：ABC9.下列關(guān)于城市維護建設稅的表述中，正確的有（）。A.以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)B.進口環(huán)節(jié)不征C.出口退稅不退D.稅率分為7%、5%、1%三檔答案：ABCD10.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.計稅依據(jù)為增值額B.實行四級超率累進稅率C.普通住宅增值額未超過20%部分免征D.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除扣除項目金額答案：ABCD11.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（）。A.適用于未按期繳納稅款的納稅人B.可以扣押、查封、拍賣財產(chǎn)C.需經(jīng)縣以上稅務局局長批準D.可以對個人維持生活必需的住房實施答案：ABC12.下列關(guān)于會計崗位設置的表述中，符合內(nèi)部控制要求的有（）。A.出納不得兼任稽核B.出納不得兼任會計檔案保管C.記賬人員不得兼任審批D.審批人員可以兼任保管答案：ABC13.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的有（）。A.最高開票限額為100萬元B.作廢需全部聯(lián)次齊全C.紅字發(fā)票需經(jīng)稅務機關(guān)核準D.電子專票與紙質(zhì)專票效力相同答案：BCD14.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育每個子女每月2000元B.住房貸款利息每月1000元C.贍養(yǎng)老人每月3000元D.住房租金最高每月1500元答案：BD15.下列關(guān)于稅務登記的表述中，正確的有（）。A.領取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理B.登記內(nèi)容變化需30日內(nèi)變更C.注銷登記前需結(jié)清稅款D.個體戶可不辦理答案：ABC三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分）1.單位內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。（）答案：×2.增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，可憑注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單抵扣進項稅額。（）答案：√3.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：√4.個人通過公益性社會組織捐贈用于應對新冠疫情的現(xiàn)金，在計算個人所得稅時可在應納稅所得額30%以內(nèi)扣除。（）答案：×5.稅務機關(guān)對納稅人實施稅收保全措施后，納稅人限期繳納稅款的，稅務機關(guān)應立即解除保全措施。（）答案：√6.會計檔案的保管期限，自會計年度終了后的第一天算起。（）答案：√7.委托加工應稅消費品，受托方未代收代繳消費稅的，委托方應補繳稅款，受托方不再承擔法律責任。（）答案：×8.企業(yè)取得與日常活動無關(guān)的政府補助，會計上計入營業(yè)外收入，企業(yè)所得稅也應計入應稅收入。（）答案：√9.銀行本票可以支取現(xiàn)金，但申請人必須為單位。（）答案：×10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）答案：×四、不定項選擇題（本類題共3大題，每題含4小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元、稅額39萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、稅額26萬元；（3）進口設備一臺，海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅額52萬元；（4）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于職工福利，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元（不含稅）。1.業(yè)務（4）視同銷售，甲公司應確認的增值稅銷項稅額為（）。A.0B.9萬元C.13萬元D.18萬元答案：C2.甲公司當月準予抵扣的進項稅額合計為（）。A.26萬元B.52萬元C.78萬元D.91萬元答案：C3.甲公司當月應納增值稅額為（）。A.0B.4萬元C.13萬元D.39萬元答案：B4.下列關(guān)于甲公司稅務處理的表述中，正確的有（）。A.進口設備進項稅額可抵扣B.用于職工福利的自產(chǎn)產(chǎn)品應視同銷售C.當月產(chǎn)生留抵稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期D.應在次月15日前申報納稅答案：ABCD【資料二】乙公司為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)財務數(shù)據(jù)如下：（1）營業(yè)收入5000萬元；（2）營業(yè)成本3000萬元；（3）稅金及附加200萬元；（4）銷售費用500萬元（其中廣告費400萬元）；（5）管理費用300萬元（其中業(yè)務招待費60萬元）；（6）財務費用100萬元；（7）營業(yè)外支出50萬元（其中稅收滯納金10萬元）；（8）投資收益中含國債利息收入30萬元。5.乙公司廣告費納稅調(diào)整增加額為（）。A.0B.100萬元C.150萬元D.250萬元答案：B6.乙公司業(yè)務招待費納稅調(diào)整增加