2025年大學(xué)大二（財政學(xué)）稅收理論與實務(wù)試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。1.稅收的本質(zhì)是（）A.國家憑借政治權(quán)力參與社會剩余產(chǎn)品分配所形成的分配關(guān)系B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段C.國家取得財政收入的主要形式D.國家管理社會的重要方式2.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售服裝5.下列行為應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位為聘用的員工提供服務(wù)C.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.個體工商戶銷售貨物6.消費稅的計稅依據(jù)一般是（）A.含消費稅不含增值稅的銷售額B.含增值稅不含消費稅的銷售額C.含增值稅和消費稅的銷售額D.不含增值稅和消費稅的銷售額7.下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的是（）A.啤酒B.卷煙C.白酒D.高檔化妝品8.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%10.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率11.下列屬于財產(chǎn)稅的是（）A.契稅B.資源稅C.印花稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅12.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%13.土地增值稅實行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率14.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.罰款D.退稅15.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征收管理的唯一主體B.納稅人可以自行決定納稅期限C.納稅申報是納稅義務(wù)發(fā)生的前提D.稅款征收是稅收征收管理的中心環(huán)節(jié)16.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記17.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票D.可以自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍18.下列屬于稅收違法行為的是（）A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.以上都是19.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是（）A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.以上都是20.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的是（）A.稅務(wù)行政訴訟的被告是納稅人B.稅務(wù)行政訴訟實行一審終審制C.稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則D.稅務(wù)行政訴訟可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行提起第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分。請簡要回答問題。1.簡述稅收的職能。2.簡述增值稅的特點。3.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法。4.簡述稅收征收管理的主要內(nèi)容。（二）計算題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每小題10分。要求列出計算步驟，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。1.某增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。已知該貨物適用增值稅稅率為13%。計算該納稅人10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤1000萬元，當(dāng)年通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈150萬元。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（三）案例分析題（共10分）答題要求：本大題共1小題，10分。請根據(jù)所給案例，分析回答問題。某公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額200萬元，稅額26萬元。（2）購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（3）將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，該貨物成本價為10萬元，同類貨物不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，丟失一批已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物，賬面成本為5萬元。已知該公司適用增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。要求：（1）計算該公司11月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2）計算該公司11月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。（四）論述題（共10分）答題要求：本大題共1小題，10分。請結(jié)合所學(xué)知識，論述稅收對經(jīng)濟(jì)的影響。材料：稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對經(jīng)濟(jì)的運行和發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，稅收政策的調(diào)整可以影響企業(yè)和個人的經(jīng)濟(jì)行為，進(jìn)而影響整個經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)和運行效率。比如，通過稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)投資和創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級；通過提高稅率可以抑制某些行業(yè)的過度發(fā)展，引導(dǎo)資源合理配置。（五）綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：本大題共根據(jù)以下材料，回答問題。材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，出租閑置房屋取得收入100萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，營業(yè)稅金及附加150萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元。（4）營業(yè)外支出150萬元（其中通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈100萬元，支付稅收滯納金10萬元）。（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2024年度會計利潤。（2）計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（3）計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：1.A2.C3.A4.D5.D6.A7.BC8.B9.A10.B11.A12.B13.D14.C15.D16.D17.D18.D19.D20.C簡答題答案：1.稅收具有財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。財政職能是指稅收為國家籌集財政收入；經(jīng)濟(jì)職能包括調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)收入分配等；監(jiān)督職能是指通過稅收征管對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。2.增值稅具有以下特點：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。4.稅收征收管理主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任等。計算題答案：1.當(dāng)期銷項稅額=100×13%=13萬元，當(dāng)期進(jìn)項稅額=8萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=13-8=5萬元。2.公益性捐贈扣除限額=1000×12%=120萬元，實際捐贈150萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-120=30萬元，應(yīng)納稅所得額=1000+30=1030萬元。案例分析題答案：（1）當(dāng)期銷項稅額=26+15×13%=27.95萬元，當(dāng)期進(jìn)項稅額=10+0.3-5×13%=9.65萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=27.95-9.65=18.3萬元。（2）應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=18.3×7%=1.281萬元，應(yīng)繳納教育費附加=18.3×3%=0.549萬元。論述題答案：稅收對經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：稅收對資源配置的影響，通過稅收政策引導(dǎo)資源流向；稅收對經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的影響，如通過稅收調(diào)節(jié)總需求；稅收對收入分配的影響，促進(jìn)公平分配；稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響，鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)發(fā)展。綜合應(yīng)用題答案：（1）會計利潤=4000+100-2600-150-770-480-60-150=290萬元。（2）廣告費扣除限額=（400+100）×15%=765萬元，實際發(fā)生650萬元，可全額扣除；業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=25×60%=15萬元，扣除限額2=（4000+100）×5‰=20.5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25-15=10萬元；捐贈扣除限額=290×12%=34.8萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-34.8=65.2萬元；稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增10萬元；工會經(jīng)費扣除限額=200×2%