2025年大學(xué)本科（會計(jì)學(xué)）稅務(wù)會計(jì)綜合測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）A.征稅人B.課稅對象C.納稅人D.納稅義務(wù)2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.9.1B.13C.8.05D.11.94.某食品廠為增值稅一般納稅人，2023年10月將上月外購的副食品用于集體福利，該批外購副食品在購進(jìn)時已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為10000元（其中含運(yùn)費(fèi)2000元）。已知副食品的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為9%，則該食品廠2023年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1100B.1220C.1270.4D.13005.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售一批貨物取得含稅價款113000元，另收取包裝物租金1000元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.13000B.13115.04C.14790D.148806.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A.高檔化妝品B.實(shí)木地板C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.鞭炮焰火7.某化妝品廠2023年10月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）A.45.2×15%=6.78萬元B.（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.22萬元C.（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.35萬元D.（45.2+1）÷（1+13%）×15%=6.15萬元8.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售啤酒取得不含稅銷售額800萬元，另收取包裝物押金23.4萬元。已知，啤酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為250元/噸。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）A.800×250=200000元B.（800+23.4）÷（1+13%）×250=205000元C.800+23.4÷（1+13%）×250=205000元D.800×250+23.4÷（1+13%）×250=205000元9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.事業(yè)單位B.合伙企業(yè)C.社會團(tuán)體D.民辦非企業(yè)單位10.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于M國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額為25萬元。已知，甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.50B.52.5C.55D.57.511.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）A.崗位津貼B.加班補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.工齡補(bǔ)貼12.中國公民李某2023年12月取得工資、薪金收入10000元，已知李某個人繳納社會保險費(fèi)和住房公積金合計(jì)1000元，李某有一個子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可扣除1000元專項(xiàng)附加扣除。李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）元。A.290B.330C.390D.43013.2023年11月，中國公民王某將其2018年購買的一套普通住房對外銷售，取得不含稅銷售收入100萬元。該住房購入時的價格為70萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)2萬元。已知，個人銷售住房適用的增值稅征收率為5%，個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某銷售該住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）萬元。A.0B.（100-70-2）×20%=5.6C.（100-70）×20%=6D.100×20%=2014.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅納稅人的是（）A.立合同人B.立據(jù)人C.擔(dān)保人D.領(lǐng)受人15.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由受托方乙公司提供原材料100萬元，并收取加工費(fèi)30萬元。已知，加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納印花稅稅額為（）元。A.90B.120C.300D.39016.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵押17.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額為3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元，利息支出中能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的為500萬元，不超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額為600萬元。已知，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.700B.750C.850D.95018.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）A.市區(qū)內(nèi)某公司廠房用地B.縣城內(nèi)某商場用地C.建制鎮(zhèn)政府所在地的醫(yī)院用地D.工礦區(qū)內(nèi)某煤礦企業(yè)的辦公用地19.甲企業(yè)2023年實(shí)際占地面積為5000平方米，其中200平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校占地1000平方米，對外出租1000平方米土地使用權(quán)給乙公司作為生產(chǎn)車間，已知，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）元。A.15000B.17000C.20000D.2200020.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅申報方式的是（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.口頭申報第II卷（非選擇題共60分）（一）（共10分）答題要求：請簡要回答下列問題（每題5分）。1.簡述增值稅視同銷售貨物的情形。2.簡述企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目。（二）（共10分）答題要求：計(jì)算并寫出詳細(xì)步驟（每題5分）。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。同時，以折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，折扣后的銷售額為80萬元，折扣額為20萬元。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（三）（共10分）答題要求：判斷下列說法是否正確，并說明理由（每題5分）。1.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（四）（共15分）材料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2023年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元。（2）銷售B產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票注明價款113萬元。（3）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為50萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為80萬元。（4）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（5）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額0.9萬元。要求：根據(jù)上述材料，分別計(jì)算下列問題（每題5分）。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售B產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。3.計(jì)算甲公司當(dāng)月將C產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。（五）（共15分）材料：某居民企業(yè)2023年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元；（3）銷售稅金及附加150萬元；（4）發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬元，其中廣告費(fèi)1000萬元；（5）發(fā)生管理費(fèi)用1000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；（7）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金7萬元）；（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額500萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)10萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。要求：根據(jù)上述材料，計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（15分）。答案：1.B2.D3.A4.C5.B6.C7.C8.A9.B10.D11.C12.A13.A14.C15.B16.B17.C18.C19.B20.D第II卷答案：（一）1.增值稅視同銷售貨物的情形：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。2.企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。（二）1.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額：（1）銷售A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元；（2）銷售B產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=113÷（1+13%）×13%=13萬元；（3）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額合計(jì)=13+13=26萬元；（4）以折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，所以該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=26萬元。2.該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額：（1）國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元；（2）稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元；（3）應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95萬元；（4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=95×25%=23.75萬元。（三）1.該說法錯誤。小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。2.該說法正確。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（四）1.甲公司當(dāng)月銷售A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=200×13%=26萬元。2.甲公司當(dāng)月銷售B產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=113÷（1+13%）×13%=13萬元。3.甲公司當(dāng)月將C產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=80×13%=10.4萬元。（五）（1）廣告費(fèi)扣除限額=8000×15%