2025年大學(xué)二年級(jí)（審計(jì)學(xué)）內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.提高經(jīng)濟(jì)效益B.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.增加股東財(cái)富D.對(duì)組織的經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，改善組織的運(yùn)營并增加價(jià)值2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.與董事會(huì)的關(guān)系B.與管理層的關(guān)系C.與被審計(jì)部門的關(guān)系D.機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、工作和經(jīng)費(fèi)等方面不受本單位其他職能部門和個(gè)人的干涉3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.咨詢4.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持的職業(yè)謹(jǐn)慎是指（）A.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)全部采用詳查法B.不做任何風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題不進(jìn)行深入調(diào)查D.合理運(yùn)用職業(yè)判斷，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑5.內(nèi)部審計(jì)的范圍包括（）A.財(cái)務(wù)收支審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C.內(nèi)部控制審計(jì)D.以上都是6.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃包括（）A.年度審計(jì)計(jì)劃B.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)方案D.以上都是7.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的可靠性受多種因素影響，以下哪種證據(jù)可靠性較高（）A.被審計(jì)單位提供的書面聲明B.內(nèi)部審計(jì)人員親自觀察獲得的證據(jù)C.被審計(jì)單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的文件D.口頭證據(jù)8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人通常是（）A.被審計(jì)單位管理層B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.審計(jì)委員會(huì)9.內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的（）A.健全性B.合理性C.有效性D.以上都是10.以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效（）A.控制環(huán)境薄弱B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確C.控制活動(dòng)執(zhí)行不力D.以上都是11.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用不包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)D.提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議12.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向（）報(bào)告A.被審計(jì)單位管理層B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.董事會(huì)D.以上都可以13.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估，評(píng)估周期一般為（）A.半年B.一年C.兩年D.三年14.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范（）A.誠信正直B.保密C.專業(yè)勝任能力D.參與被審計(jì)單位的經(jīng)營決策15.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是（）A.國家審計(jì)準(zhǔn)則B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則C.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D.國際審計(jì)準(zhǔn)則16.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備的任職資格不包括（）A.具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景B.具有良好的職業(yè)道德和較高的政策水平C.從事內(nèi)部審計(jì)工作3年以上D.具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格17.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的作用主要體現(xiàn)在（）A.監(jiān)督董事會(huì)的決策B.評(píng)價(jià)管理層的業(yè)績C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)運(yùn)營D.以上都是18.內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，主要關(guān)注（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.在所有重大方面是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性D.以上都是19.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，其內(nèi)容不包括（）A.審計(jì)計(jì)劃控制B.審計(jì)證據(jù)控制C.審計(jì)報(bào)告控制D.審計(jì)人員薪酬控制20.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作應(yīng)由（）負(fù)責(zé)A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)C.被審計(jì)單位管理層D.雙方共同協(xié)商確定的牽頭部門或人員第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡述內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)。22.（10分）請(qǐng)說明內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要職責(zé)。23.（15分）論述內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)如何保持獨(dú)立性和客觀性。24.（15分）材料：某公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，存在虛構(gòu)銷售合同的行為；銷售部門與財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收賬款管理方面存在信息溝通不暢的問題。問題：針對(duì)上述情況，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)提出哪些審計(jì)建議？25.（10分）材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)采購環(huán)節(jié)存在以下問題：采購審批流程不規(guī)范，部分采購項(xiàng)目未經(jīng)過嚴(yán)格審批；采購合同簽訂后，執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)督和跟蹤。問題：請(qǐng)分析這些問題可能給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。答案：1.D2.D3.C4.D5.D6.D7.B8.A9.D10.D11.C12.B13.B14.D15.C16.D17.C18.D19.D20.D21.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)包括對(duì)組織的經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，改善組織的運(yùn)營并增加價(jià)值。22.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要職責(zé)包括：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)等。23.內(nèi)部審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性應(yīng)做到：機(jī)構(gòu)設(shè)置獨(dú)立，不受其他部門干涉；人員配備獨(dú)立，避免利益沖突；工作過程中保持客觀公正的態(tài)度，不受管理層或其他部門的影響；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題如實(shí)報(bào)告，不隱瞞、不歪曲；在審計(jì)過程中不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營決策，不承擔(dān)經(jīng)營管理責(zé)任等。24.對(duì)于虛構(gòu)銷售合同的問題，建議加強(qiáng)對(duì)銷售人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，建立嚴(yán)格的銷售合同審核制度，定期對(duì)銷售合同進(jìn)行抽查核實(shí)。對(duì)于銷售部門與財(cái)務(wù)部門信息溝通不暢的問題，建議建立定期的溝通機(jī)制，如召開聯(lián)合會(huì)議，共享應(yīng)收賬款管理信息，明確雙方職責(zé)，確保應(yīng)