2026初級會計試題《初級會計實務(wù)》試題一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應(yīng)計入（）。A.其他業(yè)務(wù)收入B.營業(yè)外收入C.管理費用D.財務(wù)費用答案：B解析：企業(yè)現(xiàn)金清查中，如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。2.某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出原材料的成本。2025年9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實際成本為300元；9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元；9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元；9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為（）元。A.145000B.150000C.153000D.155000答案：C解析：發(fā)出材料成本=200×300+300×310=153000（元）。先發(fā)出期初結(jié)存的200千克，成本為200×300；再發(fā)出9月7日購入的300千克，成本為300×310。3.下列各項中，關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷表述不正確的是（）。A.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷B.出租無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)計入管理費用C.使用壽命有限的無形資產(chǎn)處置當月不再攤銷D.無形資產(chǎn)的攤銷方法主要有直線法和生產(chǎn)總量法答案：B解析：出租無形資產(chǎn)的攤銷額記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，而不是“管理費用”科目。4.2025年1月1日，甲公司購入乙公司當日發(fā)行的4年期分期付息（于次年初支付上年度利息）、到期還本債券，面值為1000萬元，票面年利率為5%，實際支付價款為1050萬元，另發(fā)生交易費用2萬元。甲公司將該債券劃分為債權(quán)投資核算，每年年末確認投資收益，2025年12月31日確認投資收益35萬元。2025年12月31日，甲公司該債券的賬面余額為（）萬元。A.1035B.1037C.1065D.1067答案：B解析：債權(quán)投資的賬面余額=期初攤余成本+實際利息票面利息。期初攤余成本=1050+2=1052（萬元），票面利息=1000×5%=50（萬元），實際利息為35萬元。所以賬面余額=1052+3550=1037（萬元）。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2025年12月建造廠房領(lǐng)用原材料一批，實際成本為20000元，計稅價格為24000元，該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建工程成本的金額為（）元。A.20000B.22600C.24000D.27120答案：A解析：建造廠房領(lǐng)用原材料，其進項稅額可以抵扣，不需要轉(zhuǎn)出，所以計入在建工程成本的金額就是原材料的實際成本20000元。6.下列各項中，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)收入”項目的是（）。A.銷售材料取得的收入B.接受捐贈收到的現(xiàn)金C.出售專利權(quán)取得的凈收益D.出售自用房產(chǎn)取得的凈收益答案：A解析：營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。銷售材料取得的收入計入其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)列入“營業(yè)收入”項目；接受捐贈收到的現(xiàn)金計入營業(yè)外收入；出售專利權(quán)取得的凈收益計入資產(chǎn)處置損益；出售自用房產(chǎn)取得的凈收益計入資產(chǎn)處置損益。7.下列各項中，不屬于政府會計負債的計量屬性的是（）。A.歷史成本B.重置成本C.現(xiàn)值D.公允價值答案：B解析：政府會計負債的計量屬性主要包括歷史成本、現(xiàn)值和公允價值。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列各項中，應(yīng)計入其他應(yīng)付款的有（）。A.存入保證金B(yǎng).應(yīng)付銷貨方代墊的運雜費C.應(yīng)付租入包裝物租金D.到期無力支付的商業(yè)承兌匯票答案：AC解析：選項B，應(yīng)付銷貨方代墊的運雜費計入應(yīng)付賬款；選項D，到期無力支付的商業(yè)承兌匯票計入應(yīng)付賬款。2.下列各項中，關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法的表述正確的有（）。A.年限平均法需要考慮固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值B.年數(shù)總和法計算的固定資產(chǎn)折舊額逐年遞減C.雙倍余額遞減法不需要考慮固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值D.工作量法需要考慮固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值答案：ABD解析：雙倍余額遞減法在最后兩年計算折舊時需要考慮預(yù)計凈殘值，選項C錯誤。3.下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（）。A.出售固定資產(chǎn)凈損失B.非常損失C.公益性捐贈支出D.存貨盤虧損失答案：BC解析：出售固定資產(chǎn)凈損失計入資產(chǎn)處置損益；存貨盤虧損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，計入管理費用，屬于非常損失的部分，計入營業(yè)外支出。4.下列各項中，屬于企業(yè)留存收益的有（）。A.按規(guī)定從凈利潤中提取的法定盈余公積B.累積未分配的利潤C.按股東大會決議從凈利潤中提取的任意盈余公積D.發(fā)行股票的溢價收入答案：ABC解析：留存收益包括盈余公積和未分配利潤。選項A、C屬于盈余公積；選項D，發(fā)行股票的溢價收入計入資本公積——股本溢價。5.下列各項中，關(guān)于收入確認表述正確的有（）。A.已確認收入的商品發(fā)生銷售退回，除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外，一般應(yīng)在發(fā)生時沖減當期銷售收入B.采用托收承付方式銷售商品，應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時確認收入C.銷售折讓發(fā)生在收入確認之前，銷售收入應(yīng)按扣除銷售折讓后的金額確認D.采用預(yù)收款方式銷售商品，應(yīng)在款項全部收妥并發(fā)出商品時確認收入答案：ABC解析：采用預(yù)收款方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入，而不是在款項全部收妥時，選項D錯誤。6.下列各項中，屬于政府財務(wù)會計要素的有（）。A.資產(chǎn)B.負債C.凈資產(chǎn)D.收入和費用答案：ABCD解析：政府財務(wù)會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用。7.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A.銷售商品發(fā)生的展覽費B.出售包裝物取得的凈收入C.出售固定資產(chǎn)的凈損失D.確認的資產(chǎn)減值損失答案：ABCD解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用+其他收益+投資收益（投資損失）+凈敞口套期收益（凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（公允價值變動損失）信用減值損失資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（資產(chǎn)處置損失）。選項A計入銷售費用；選項B計入其他業(yè)務(wù)收入；選項C計入資產(chǎn)處置損益；選項D計入資產(chǎn)減值損失。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.企業(yè)租入包裝物支付的押金應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本。（）答案：錯誤解析：企業(yè)租入包裝物支付的押金應(yīng)計入其他應(yīng)收款。2.企業(yè)采用計劃成本核算原材料，平時收到原材料時應(yīng)按實際成本借記“原材料”科目，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時應(yīng)按計劃成本貸記“原材料”科目。（）答案：錯誤解析：企業(yè)采用計劃成本核算原材料，平時收到原材料時應(yīng)按計劃成本借記“原材料”科目，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時應(yīng)按計劃成本貸記“原材料”科目。3.企業(yè)出售無形資產(chǎn)取得的凈收益應(yīng)當計入營業(yè)外收入。（）答案：錯誤解析：企業(yè)出售無形資產(chǎn)取得的凈收益應(yīng)當計入資產(chǎn)處置損益。4.企業(yè)以盈余公積向投資者分配現(xiàn)金股利，不會引起留存收益總額的變動。（）答案：錯誤解析：企業(yè)以盈余公積向投資者分配現(xiàn)金股利，會導(dǎo)致盈余公積減少，留存收益總額減少。5.企業(yè)在確認商品銷售收入后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在確認商品銷售收入后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實際發(fā)生時沖減當期銷售收入。6.政府會計主體對固定資產(chǎn)計提折舊時，一般應(yīng)當采用年限平均法或者工作量法。（）答案：正確解析：政府會計主體對固定資產(chǎn)計提折舊時，一般應(yīng)當采用年限平均法或者工作量法。7.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計的情況下，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償?shù)?，不確認勞務(wù)收入。（）答案：正確解析：企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計的情況下，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償?shù)?，?yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認勞務(wù)收入。四、不定項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）資料一甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實際成本核算，發(fā)出材料采用先進先出法計價。2025年6月初，M材料庫存5萬千克，金額為36萬元，“存貨跌價準備——M材料”貸方余額為1萬元，甲公司6月份發(fā)生的與M材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）5日，購入M材料10萬千克，以銀行存款支付價款60萬元，增值稅稅額7.8萬元，材料尚未收到，10日該批M材料運達企業(yè)并驗收入庫。（2）12日，銷售部門領(lǐng)用M材料6萬千克，13日行政管理部門領(lǐng)用M材料1萬千克。（3）15日，發(fā)出M材料4萬千克委托乙公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運費2萬元，增值稅稅額0.18萬元。（4）25日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致M材料毀損1萬千克，根據(jù)保險合同規(guī)定，應(yīng)由保險公司賠償2萬元，其余損失由甲公司承擔。（5）30日，由于市場價格下跌，預(yù)計結(jié)存M材料的可變現(xiàn)凈值為15萬元，期初的存貨跌價準備未轉(zhuǎn)銷。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于甲公司6月5日的會計處理正確的是（）。A.借：在途物資60應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）7.8貸：銀行存款67.8B.借：材料采購60應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）7.8貸：銀行存款67.8C.借：原材料60應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）7.8貸：銀行存款67.8D.借：在途物資67.8貸：銀行存款67.8答案：A解析：因為材料尚未收到，所以應(yīng)通過“在途物資”科目核算，選項A正確。2.根據(jù)資料（2），下列各項中，關(guān)于甲公司領(lǐng)用材料的會計處理表述正確的是（）。A.銷售部門領(lǐng)用的材料計入銷售費用B.行政管理部門領(lǐng)用的材料計入管理費用C.銷售部門領(lǐng)用的材料成本為36萬元D.行政管理部門領(lǐng)用的材料成本為6萬元答案：ABCD解析：銷售部門領(lǐng)用材料計入銷售費用，行政管理部門領(lǐng)用材料計入管理費用。銷售部門領(lǐng)用6萬千克，先發(fā)出期初的5萬千克，成本為36萬元，再發(fā)出1萬千克，成本為6萬元（60÷10）；行政管理部門領(lǐng)用1萬千克，成本為6萬元。3.根據(jù)資料（3），下列各項中，關(guān)于甲公司委托加工業(yè)務(wù)會計處理表述正確的是（）。A.發(fā)出M材料時，借記“委托加工物資”科目24萬元B.支付運費時，借記“委托加工物資”科目2萬元C.支付運費時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目0.18萬元D.支付運費時，貸記“銀行存款”科目2.18萬元答案：ABCD解析：發(fā)出材料成本=4×6=24（萬元），借記“委托加工物資”；支付運費2萬元計入委托加工物資成本，增值稅0.18萬元計入進項稅額，貸記銀行存款2.18萬元。4.根據(jù)資料（4），下列各項中，關(guān)于甲公司M材料毀損的會計處理結(jié)果正確的是（）。A.批準前，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目6萬元B.批準前，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目6.78萬元C.批準后，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目6萬元D.批準后，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目6.78萬元答案：AC解析：自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨毀損，增值稅進項稅額不需要轉(zhuǎn)出。批準前，借記“待處理財產(chǎn)損溢”6萬元（1×6）；批準后，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”6萬元。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（5），甲公司6月末應(yīng)計提的存貨跌價準備為（）萬元。A.2B.2C.3D.1答案：B解析：期末結(jié)存M材料的數(shù)量=5+106141=3（萬千克），成本=3×6=18（萬元），可變現(xiàn)凈值為15萬元，期初存貨跌價準備貸方余額為1萬元，所以應(yīng)計提的存貨跌價準備=18151=2（萬元）?！督?jīng)濟法基礎(chǔ)》試題一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.下列法的形式中，效力最低的是（）。A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.憲法答案：C解析：法律效力等級：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞本級和下級地方政府規(guī)章。2.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。A.記過B.開除C.罰款D.降級答案：C解析：選項A、B、D屬于行政處分。行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等。3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內(nèi)容的是（）。A.款項和有價證券的收付B.簽訂銷售合同C.財務(wù)成果的計算和處理D.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算答案：B解析：會計核算的內(nèi)容包括：款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。簽訂銷售合同不需要進行會計核算。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：銀行匯票可以用于個人款項結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金，選項A、B錯誤；銀行匯票可以按照實際結(jié)算金額付款，而不是必須按出票金額付款，選項D錯誤。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：選項A屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項B屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”；選項C屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”。6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅；用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅。選項A、C、D均屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費稅。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財政撥款答案：D解析：選項A屬于免稅收入；選項B、C屬于應(yīng)稅收入。不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。A.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入B.退休人員從原任職單位取得的補貼C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得D.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入答案：D解析：選項A，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅；選項B，退休人員從原任職單位取得的補貼，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項C，兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.公園附設(shè)飲食部使用的房產(chǎn)答案：D解析：選項A、B、C均免征房產(chǎn)稅；公園附設(shè)飲食部使用的房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈的某學校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項A，承租商鋪不涉及土地增值稅；選項B，出讓國有土地使用權(quán)的主體是國家，不屬于土地增值稅納稅人；選項C，接受房屋捐贈不涉及土地增值稅。11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押。12.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。A.雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議B.用人單位終止用工不需向勞動者支付經(jīng)濟補償C.小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標準D.勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過30日答案：D解析：非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日，選項D錯誤。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列糾紛中，不適用《仲裁法》的有（）。A.婚姻糾紛B.勞動爭議糾紛C.農(nóng)業(yè)承包合同糾紛D.收養(yǎng)糾紛答案：ABCD解析：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛以及依法應(yīng)當由行政機關(guān)處理的行政爭議不能仲裁；勞動爭議糾紛和農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不適用《仲裁法》。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.會計賬簿D.年度財務(wù)會計報告答案：ABCD解析：會計檔案包括會計憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他會計資料。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保證人答案：ABC解析：票據(jù)基本當事人包括出票人、收款人、付款人；保證人屬于票據(jù)的非基本當事人。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購進餐飲服務(wù)D.購進貸款服務(wù)答案：BCD解析：選項A，購進原材料用于試制新產(chǎn)品，其進項稅額可以抵扣；用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進項稅額不得抵扣，選項B正確；購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進項稅額不得抵扣，選項C、D正確。5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。A.銷售自產(chǎn)的實木地板B.銷售委托加工的n化妝品C.進口高檔手表D.零售鉆石飾品答案：ABCD解析：實木地板、高檔化妝品、高檔手表、鉆石飾品均屬于消費稅應(yīng)稅消費品，銷售、委托加工、進口、零售環(huán)節(jié)均可能涉及繳納消費稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.與取得收入無關(guān)的費用支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，非廣告性質(zhì)的贊助支出，與取得收入無關(guān)的其他支出等不得扣除。7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。A.保險賠款B.國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼答案：ABC解析：外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，免征個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的不免稅，選項D錯誤。8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.企業(yè)出售不動產(chǎn)C.企業(yè)整體改制，改建為有限責任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬D.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)答案：AB解析：選項C，企業(yè)整體改制，改建為有限責任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，暫不征土地增值稅；選項D，個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。A.自行申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD解析：納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、簡并征期。10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有（）。A.勞動報酬B.試用期C.社會保險D.服務(wù)期答案：AC解析：試用期和服務(wù)期屬于勞動合同的約定條款，不是必備條款。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）答案：錯誤解析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。2.會計檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊上簽名和蓋章。（）答案：正確解析：會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。3.銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）答案：正確解析：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，出票人和付款人均為銀行。4.增值稅一般納稅人外購貨物用于集體福利的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）答案：正確解析：用于集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。5.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。（）答案：正確解析：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。6.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）答案：錯誤解析：個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。9.用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（）答案：正確解析：用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。10.勞動爭議仲裁公開進行，但當事人協(xié)議不公開進行或者涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的除外。（）答案：正確解析：勞動爭議仲裁公開進行，但當事人協(xié)議不公開進行或者涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的除外。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）資料一甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2025年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進小轎車的進項稅額25500元B.購進柴油的進項稅額51000元C.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元D.以上選項均正確答案：AB解析：購進職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進項稅額不得抵扣，選項C錯誤；購進小轎車和柴油取得增值稅專用發(fā)票，且用于應(yīng)稅項目，其進項稅額準予抵扣，選項A、B正確。2.甲公司當月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供貨物運輸服務(wù)同時收取的保價費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。所以銷項稅額=（1110000+2220）÷（1