班級班級學(xué)號姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．線．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．試卷說明：1、試卷滿分100分，120分鐘完成試卷；2、鋼筆或圓珠筆直接答在試題中（除題目有特殊規(guī)定外）；3、答卷前將密封線內(nèi)的項(xiàng)目填寫清楚。題號一二三四五總分合分人復(fù)核人滿分100得分一、單項(xiàng)選擇題(本大題總共15小題，每題2分，共30分）1.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B.生產(chǎn)發(fā)展的需要C.會計(jì)發(fā)展的需要D.管理的現(xiàn)代化2.下列關(guān)于審計(jì)職能的表述中，正確的是A.經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能是審計(jì)最基本的職能B.經(jīng)濟(jì)鑒證職能是審計(jì)最基本的職能C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是審計(jì)最基本的職能D.經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能是保證職能的延伸3.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國發(fā)達(dá)的資本市場D.中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制4.注冊會計(jì)師審計(jì)從起源發(fā)展到現(xiàn)在經(jīng)歷了一個(gè)較長的過程，在審計(jì)發(fā)展的不同時(shí)期，其主要審計(jì)目的也在調(diào)整。下列關(guān)于不同階段的審計(jì)目的陳述不恰當(dāng)?shù)氖茿.英式注冊會計(jì)師審計(jì)主要目的是查錯(cuò)防弊B.美式注冊會計(jì)師審計(jì)主要目的是判斷企業(yè)信用狀況C.1929年到1933年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，審計(jì)的主要目的是對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見D.現(xiàn)代注冊會計(jì)師審計(jì)的主要目的是審查某類交易、賬戶余額或披露是否不存在重大錯(cuò)報(bào)5.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是A.強(qiáng)制審計(jì)B.有償審計(jì)C.受托審計(jì)D.雙向獨(dú)立審計(jì)6.下列各項(xiàng)中，屬于政府審計(jì)的依據(jù)的是A.《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》B.《中華人民共和國審計(jì)法》C.《中華人民共和國證券法》D.《中華人民共和國公司法》7.下列關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)聯(lián)系的說法中，錯(cuò)誤的是A.內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部控制的一部分B.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在工作上具有一致性C.內(nèi)部審計(jì)人員和注冊會計(jì)師遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是一致的D.利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高注冊會計(jì)師的工作效率8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說法中，錯(cuò)誤的是A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計(jì)證據(jù)的充分性主要與注冊會計(jì)師確定的樣本量有關(guān)C.獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)這些審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷D.注冊會計(jì)師需獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的影響9.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)工作底稿編制目的的是A.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作B.便于后任注冊會計(jì)師查閱C.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查D.保留對未來審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的是A.審計(jì)工作底稿的編制集中在審計(jì)工作完成后B.審計(jì)工作底稿可以代替被審計(jì)單位的會計(jì)記錄C.注冊會計(jì)師的口頭解釋不能用來解釋或澄清審計(jì)工作底稿中包含的信息D.管理建議書屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容11.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，錯(cuò)誤的是A.審計(jì)計(jì)劃中不重要的事項(xiàng)可以更改，但是要注意修改的理由B.計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程C.由于條件的變化或在實(shí)施審計(jì)程序中獲取的審計(jì)證據(jù)等原因，在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)對總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃做出更新和修改D.審計(jì)計(jì)劃一旦確定就不能更改12.下列關(guān)于重要性的說法中，錯(cuò)誤的是A.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系B.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低C.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多D.注冊會計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，不應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性13.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.注冊會計(jì)師可以通過控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)14.下列關(guān)于控制測試的說法中，錯(cuò)誤的是A.控制測試與了解內(nèi)部控制的目的不同B.控制測試與細(xì)節(jié)測試的目的不同C.控制測試與實(shí)質(zhì)性程序的目的相同D.控制測試是為了評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性15.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說法中，錯(cuò)誤的是A.實(shí)質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測試以及實(shí)質(zhì)性分析程序B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.注冊會計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成階段實(shí)施的分析程序D.如果認(rèn)為評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序二、多項(xiàng)選擇題(本大題總共5題，每題4分，共20分)1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)的基本特征的有A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.合法性2.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告D.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有A.書面證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.視聽或電子證據(jù)D.口頭證據(jù)4.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作底稿的有A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C.分析表D.問題備忘錄5.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)需要考慮的事項(xiàng)有A.審計(jì)范圍B.報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通的性質(zhì)C.審計(jì)方向D.審計(jì)資源三、判斷題(本大題總共6題，每題4分，共24分)1.審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。2.注冊會計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量。4.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。5.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。6.如果注冊會計(jì)師認(rèn)為管理層面臨實(shí)現(xiàn)盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)收入，則應(yīng)實(shí)施以下針對性程序：對收入實(shí)施分析程序，通過比較前期和后期的收入變動情況，分析收入的合理性；檢查與收入相關(guān)的合同條款，包括交貨時(shí)間、付款條件等，以確定收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)是否正確；向客戶函證應(yīng)收賬款的余額，以核實(shí)收入的真實(shí)性。四、簡答題(本大題總共2題，每題6分，共12分)1.簡述審計(jì)的分類。2.簡述注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序。五、綜合題(14分)ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊會計(jì)師評估認(rèn)為應(yīng)收賬款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平，在期中審計(jì)時(shí)對截至2024年9月末的余額實(shí)施了函證程序，在期末審計(jì)時(shí)對剩余期間的發(fā)生額實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，結(jié)果滿意。（2）因乙公司與甲公司在同一辦公樓辦公，A注冊會計(jì)師認(rèn)為上門函證乙公司應(yīng)收賬款存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，決定采用郵寄方式發(fā)函。（3）A注冊會計(jì)師在函證應(yīng)收賬款時(shí)，將詢證函中列示的賬戶余額與甲公司應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額核對一致后，由A注冊會計(jì)師直接在詢證函上簽字并加蓋會計(jì)師事務(wù)所公章，然后交由甲公司財(cái)務(wù)人員代為發(fā)出。（4）在寄發(fā)詢證函時(shí)，A注冊會計(jì)師將甲公司財(cái)務(wù)人員的電