PAGE規(guī)范專用發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司專用發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及專用發(fā)票的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保專用發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時性。3.安全保密原則加強(qiáng)專用發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保護(hù)公司商業(yè)秘密和稅務(wù)信息安全。二、專用發(fā)票的領(lǐng)購與開具（一）領(lǐng)購管理1.公司指定專人負(fù)責(zé)專用發(fā)票的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格和條件，熟悉發(fā)票管理法規(guī)和業(yè)務(wù)流程。2.領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營需要，合理確定專用發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量和種類。每次領(lǐng)購發(fā)票前，應(yīng)提前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交領(lǐng)購申請，并按照規(guī)定提供相關(guān)資料。3.領(lǐng)購專用發(fā)票時，領(lǐng)購人員應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售的發(fā)票一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（二）開具規(guī)定1.公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定向購買方開具專用發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。2.專用發(fā)票的開具應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。不得提前或滯后開具發(fā)票。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具專用發(fā)票，不得虛開、代開、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓專用發(fā)票。嚴(yán)禁開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.開具專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。三、專用發(fā)票的取得與審核（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取專用發(fā)票。取得的專用發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。2.取得專用發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息（如發(fā)票號碼、開票日期、購買方和銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、金額稅率等）是否齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票印章是否清晰、合規(guī)，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否齊全等。3.對于不符合規(guī)定的專用發(fā)票，公司有權(quán)拒收，并要求銷售方重新開具。（二）審核流程1.業(yè)務(wù)部門取得專用發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。傳遞過程中應(yīng)確保發(fā)票的安全和完整。2.財務(wù)部門收到專用發(fā)票后，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)審核。審核人員應(yīng)按照發(fā)票審核要求，對發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行逐一核對。3.審核無誤的專用發(fā)票，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求銷售方重新開具或采取其他補(bǔ)救措施。四、專用發(fā)票的使用與保管（一）使用管理1.公司應(yīng)按照規(guī)定正確使用專用發(fā)票，不得將專用發(fā)票用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個人消費(fèi)等不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。2.專用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途分別開具，不得混淆不同稅率或征收率的貨物或服務(wù)開具發(fā)票。3.公司應(yīng)建立專用發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)記錄專用發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅額等內(nèi)容。使用登記臺賬應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）保管措施1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門等，確保專用發(fā)票的安全存放。2.專用發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開，不得跳號、拆本使用。開具后的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定保存期限妥善保管，不得擅自銷毀。3.因業(yè)務(wù)需要外出攜帶專用發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并采取必要的安全措施，防止發(fā)票丟失、被盜。外出攜帶的專用發(fā)票應(yīng)專人保管，使用完畢后及時交回公司。4.如發(fā)生專用發(fā)票丟失、被盜等情況，公司應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并按照規(guī)定采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如登報聲明作廢等。同時，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理，提供相關(guān)證明材料。五、專用發(fā)票的認(rèn)證與抵扣（一）認(rèn)證管理1.公司取得的專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證期限為自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)。2.公司應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的方式進(jìn)行專用發(fā)票的認(rèn)證。認(rèn)證過程中應(yīng)確保認(rèn)證信息的準(zhǔn)確無誤。3.對于認(rèn)證相符的專用發(fā)票，公司應(yīng)及時在增值稅納稅申報表中申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如發(fā)現(xiàn)認(rèn)證結(jié)果不符或無法認(rèn)證等情況，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）抵扣規(guī)定1.公司應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算專用發(fā)票的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并在規(guī)定的申報期內(nèi)申報抵扣。不得多抵、少抵或不抵進(jìn)項(xiàng)稅額。2.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。3.因發(fā)生非正常損失等原因?qū)е乱训挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)不得抵扣的，應(yīng)按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。六、稅務(wù)風(fēng)險管理與監(jiān)督檢查（一）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對專用發(fā)票管理環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對。定期對專用發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司專用發(fā)票管理活動符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。3.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的專用發(fā)票管理問題，公司應(yīng)積極配合，及時整改，并按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款。同時，應(yīng)分析問題產(chǎn)生的原因，完善相關(guān)管理制度和流程，防止類似問題再次發(fā)生。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對專用發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具取得使用保管的合規(guī)性等。2.審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對于違反發(fā)票管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供專用發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。對于外部部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時改進(jìn)。七、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計(jì)劃1.公司應(yīng)制定專用發(fā)票管理培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、公司發(fā)票管理制度等。2.培訓(xùn)對象包括公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員、發(fā)票管理人員等。通過培訓(xùn)，使相關(guān)人員熟悉專用發(fā)票管理的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，提高發(fā)票管理水平。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式，確保培訓(xùn)效果。（二）宣傳教育1.公司應(yīng)加強(qiáng)對專用發(fā)票管理的宣傳教育，提高全體員