納稅評估考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.納稅評估工作主要由（）負(fù)責(zé)。A.稅務(wù)稽查部門B.稅源管理部門C.征收部門D.政策法規(guī)部門2.以下不屬于納稅評估通用分析指標(biāo)的是（）A.主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率B.成本費(fèi)用率C.印花稅稅負(fù)變動(dòng)率D.凈資產(chǎn)收益率3.納稅評估的期限以（）為主。A.當(dāng)年B.上一年度C.季度D.月度4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅評估時(shí)，案頭分析初步確定企業(yè)存在問題，接下來應(yīng)該（）A.直接進(jìn)行實(shí)地核查B.約談納稅人C.移交稅務(wù)稽查D.制作評估結(jié)論5.納稅評估指標(biāo)體系的作用不包括（）A.查找疑點(diǎn)B.明確評估重點(diǎn)C.替代稅務(wù)檢查D.為評估分析提供方向6.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明、補(bǔ)充提供舉證資料等問題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）A.直接作出評估處理結(jié)論B.移交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.進(jìn)行實(shí)地核查D.約請納稅人進(jìn)行約談7.納稅評估工作遵循的原則不包括（）A.強(qiáng)化管理、優(yōu)化服務(wù)B.分類實(shí)施、因地制宜C.重點(diǎn)評估、全面覆蓋D.人機(jī)結(jié)合、簡便易行8.下列關(guān)于納稅評估結(jié)果處理表述錯(cuò)誤的是（）A.對于評估疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的，直接制作評估結(jié)論B.對于評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題，納稅人應(yīng)補(bǔ)繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納C.對于發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅等稅收違法行為嫌疑的，直接移交司法機(jī)關(guān)D.對納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)的問題要作出評估分析報(bào)告9.納稅評估人員在進(jìn)行評估時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)某項(xiàng)數(shù)據(jù)異常，通過互聯(lián)網(wǎng)搜索行業(yè)信息來輔助判斷，這屬于（）方法。A.比較分析法B.邏輯推理法C.外部信息輔助法D.數(shù)據(jù)核對法10.納稅評估中，對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，是基于（）原理。A.稅收法律法規(guī)B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算C.統(tǒng)計(jì)學(xué)D.管理學(xué)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.納稅評估的主要依據(jù)包括（）A.稅收法律法規(guī)B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度C.納稅人申報(bào)資料D.第三方信息2.納稅評估的對象為（）A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人B.扣繳義務(wù)人C.重點(diǎn)稅源戶D.長期零申報(bào)戶3.納稅評估通用指標(biāo)中的收入類評估分析指標(biāo)包括（）A.主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率B.其他業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率C.營業(yè)外收入變動(dòng)率D.應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率4.納稅評估人員可以采取的評估方法有（）A.比較分析法B.比率分析法C.因素分析法D.差額分析法5.在納稅評估中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列（）情形，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門處理。A.涉嫌偷稅B.逃避追繳欠稅C.騙稅D.抗稅6.納稅評估工作中，約談的對象可以是（）A.企業(yè)法定代表人B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C.辦稅員D.企業(yè)股東7.納稅評估指標(biāo)體系構(gòu)建應(yīng)遵循的原則有（）A.科學(xué)性原則B.系統(tǒng)性原則C.實(shí)用性原則D.動(dòng)態(tài)性原則8.納稅評估結(jié)果的處理方式有（）A.制作評估結(jié)論B.補(bǔ)繳稅款C.加收滯納金D.移交稅務(wù)稽查9.納稅評估與稅務(wù)稽查的區(qū)別在于（）A.工作目的不同B.工作程序不同C.工作手段不同D.執(zhí)法權(quán)限不同10.納稅評估信息化建設(shè)的意義在于（）A.提高評估效率B.提升評估準(zhǔn)確性C.降低評估成本D.增強(qiáng)評估的公正性三、判斷題（每題2分，共20分）1.納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行事后監(jiān)督的一種手段。（）2.納稅評估工作只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)發(fā)起，納稅人不能申請納稅評估。（）3.納稅評估通用指標(biāo)適用于所有稅種的評估分析。（）4.納稅評估中約談的地點(diǎn)只能在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場所進(jìn)行。（）5.納稅評估人員可以直接要求納稅人提供與納稅評估有關(guān)的境外資料。（）6.對于納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)都應(yīng)責(zé)令納稅人限期改正。（）7.納稅評估分析報(bào)告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。（）8.納稅評估指標(biāo)值只要偏離預(yù)警值，就可以認(rèn)定納稅人存在問題。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)納稅評估情況調(diào)整納稅人的納稅定額。（）10.納稅評估信息化程度越高，對人工分析的依賴就越低。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述納稅評估的作用。答案：納稅評估有助于強(qiáng)化稅源管理，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)；促進(jìn)納稅人依法誠信納稅，提高納稅遵從度；優(yōu)化納稅服務(wù)，增強(qiáng)征納雙方溝通；為稅務(wù)檢查提供線索，提高稅收征管效率。2.納稅評估中常用的比較分析法有哪些比較方式？答案：主要有三種方式，一是與同行業(yè)平均水平比較，看企業(yè)指標(biāo)是否異常；二是與企業(yè)自身歷史同期數(shù)據(jù)比較，分析發(fā)展趨勢；三是與稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的預(yù)警值比較，判斷是否在合理范圍。3.列舉納稅評估人員在進(jìn)行實(shí)地核查時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。答案：提前做好準(zhǔn)備，明確核查目的和內(nèi)容；依法進(jìn)行，出示相關(guān)證件；客觀公正，如實(shí)記錄核查情況；保護(hù)納稅人商業(yè)秘密；核查資料妥善保存，作為評估依據(jù)。4.簡述納稅評估信息化的主要內(nèi)容。答案：包括建立納稅評估數(shù)據(jù)庫，收集各類涉稅信息；開發(fā)評估軟件，實(shí)現(xiàn)指標(biāo)計(jì)算、預(yù)警分析等自動(dòng)化；利用信息技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析挖掘，輔助評估決策；通過信息化手段實(shí)現(xiàn)評估流程的規(guī)范和監(jiān)控。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何提高納稅評估工作的質(zhì)量和效率。答案：完善評估指標(biāo)體系，使其更科學(xué)精準(zhǔn)；加強(qiáng)培訓(xùn)，提升評估人員素質(zhì)；充分利用信息化手段，提高數(shù)據(jù)采集和分析能力；建立部門協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享；強(qiáng)化跟蹤反饋，及時(shí)調(diào)整評估方法和策略。2.分析納稅評估與納稅服務(wù)的關(guān)系。答案：納稅評估是納稅服務(wù)的深化和延伸。通過評估發(fā)現(xiàn)問題，針對性輔導(dǎo)納稅人，幫助其正確納稅，這是服務(wù)的體現(xiàn)；優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)使納稅人更配合評估工作，促進(jìn)評估順利開展，二者相互促進(jìn)，共同提升稅收征管水平。3.探討在大數(shù)據(jù)時(shí)代納稅評估面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。答案：機(jī)遇是大數(shù)據(jù)提供海量信息，有助于精準(zhǔn)評估，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)可提高效率和準(zhǔn)確性。挑戰(zhàn)在于數(shù)據(jù)處理分析難度大，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，對評估人員技術(shù)能力要求高，還需應(yīng)對數(shù)據(jù)安全和隱私問題。4.如何加強(qiáng)納稅評估結(jié)果的運(yùn)用？答案：對評估發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類總結(jié)，針對普遍性問題完善稅收政策和征管措施；將評估結(jié)果作為信用評價(jià)依據(jù)，激勵(lì)或懲戒納稅人；對典型案例進(jìn)行分析研究，為后續(xù)評估提供參考；與稅務(wù)稽查聯(lián)動(dòng)，對嚴(yán)重問題深入查處。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.B5.C6.D7.C8.C9.C10.B二、多項(xiàng)選