經(jīng)濟師財政稅收考試題庫及參考答案考試時長：120分鐘滿分：100分經(jīng)濟師財政稅收考試題庫及參考答案考核對象：經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-單選題（10題，每題2分）——20分-填空題（10題，每題2分）——20分-判斷題（10題，每題2分）——20分-簡答題（3題，每題4分）——12分-應(yīng)用題（2題，每題9分）——18分總分：100分---###一、單選題（每題2分，共20分）1.中央政府憑借政治權(quán)力取得財政收入的主要形式是（）。A.國有資產(chǎn)收益B.稅收收入C.財政補貼D.債務(wù)收入?yún)⒖即鸢福築2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個人所得稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅參考答案：B3.稅收的“稅收法定原則”的核心要求是（）。A.稅收收入優(yōu)先B.稅收征收靈活C.稅收立法必須由法律明確規(guī)定D.稅收優(yōu)惠自主決定參考答案：C4.下列哪項不屬于稅收強制性的體現(xiàn)？（）A.稅收征收必須依法進行B.拒絕納稅將面臨法律制裁C.稅收收入全額上繳國庫D.稅收減免需經(jīng)法定程序批準參考答案：C5.財政收入規(guī)模的衡量指標不包括（）。A.稅收收入占比B.非稅收入占比C.債務(wù)收入規(guī)模D.社會保障支出參考答案：D6.我國現(xiàn)行的個人所得稅屬于（）。A.統(tǒng)一比例稅率B.差異比例稅率C.累進稅率D.固定稅率參考答案：C7.稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟的主要方式是（）。A.直接干預(yù)市場定價B.通過稅率調(diào)整影響經(jīng)濟行為C.限制企業(yè)投資規(guī)模D.強制轉(zhuǎn)移財富參考答案：B8.以下哪項不屬于中央稅的范疇？（）A.關(guān)稅B.資源稅C.增值稅D.車船稅參考答案：B9.稅收滯納金的計算基礎(chǔ)通常是（）。A.稅款總額B.未繳稅款部分C.稅款的一半D.稅款與罰款之和參考答案：B10.財政支出中的“購買性支出”主要表現(xiàn)為（）。A.政府轉(zhuǎn)移支付B.政府消費和投資C.社會保障福利D.債務(wù)利息支出參考答案：B---###二、填空題（每空2分，共20分）1.稅收的基本特征包括______、______和______。參考答案：強制性、無償性、固定性2.我國個人所得稅的稅率檔次分為______檔。參考答案：73.財政收入的來源主要包括______、______和______。參考答案：稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入4.稅收征收管理的基本原則是______、______和______。參考答案：依法征收、公平統(tǒng)一、效率原則5.增值稅的計算方法是______法。參考答案：價稅分離6.稅收的“轉(zhuǎn)嫁”現(xiàn)象是指納稅人通過______將稅負轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟主體。參考答案：價格調(diào)整7.我國現(xiàn)行的消費稅屬于______稅。參考答案：流轉(zhuǎn)稅8.財政支出的主要功能包括______、______和______。參考答案：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定9.稅收“累進稅率”的特點是______。參考答案：收入越高，稅率越高10.財政赤字的彌補方式通常包括______和______。參考答案：增加稅收、發(fā)行國債---###三、判斷題（每題2分，共20分）1.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。（×）2.稅收法定原則要求所有稅收政策必須經(jīng)過立法機關(guān)批準。（√）3.稅收強制性與稅收自愿性是同一概念。（×）4.財政收入規(guī)模越大，政府調(diào)控經(jīng)濟的能力越強。（√）5.個人所得稅的免征額由地方政府自行決定。（×）6.稅收滯納金屬于對納稅人違法行為的經(jīng)濟懲罰。（√）7.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（√）8.財政支出中的轉(zhuǎn)移支付屬于購買性支出。（×）9.稅收轉(zhuǎn)嫁會改變稅負的最終承擔者。（√）10.中央稅的立法權(quán)完全屬于地方政府。（×）答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×---###四、簡答題（每題4分，共12分）1.簡述稅收強制性的含義及其意義。答案：稅收強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅，否則將承擔法律責任。其意義在于保障國家財政收入，維護經(jīng)濟秩序，促進社會公平。2.解釋什么是“稅收轉(zhuǎn)嫁”，并舉例說明。答案：稅收轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過調(diào)整商品價格等方式將稅負轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟主體。例如，企業(yè)通過提高產(chǎn)品售價將部分增值稅轉(zhuǎn)嫁給消費者。3.簡述財政支出的功能。答案：財政支出具有三大功能：-資源配置：通過政府投資優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)；-收入分配：通過轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)貧富差距；-經(jīng)濟穩(wěn)定：通過宏觀調(diào)控應(yīng)對經(jīng)濟波動。---###五、應(yīng)用題（每題9分，共18分）1.某企業(yè)2023年銷售額為500萬元，成本為300萬元，適用增值稅稅率為13%，請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。答案：-銷項稅額=銷售額×稅率=500萬元×13%=65萬元-進項稅額（假設(shè)成本中不含稅）=0（若存在可抵扣進項需扣除）-應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額=65萬元應(yīng)繳納增值稅額為65萬元。2.假設(shè)某居民個人2023年工資收入為12萬元，年終獎為6萬元，請計算其應(yīng)繳納的個人所得稅（適用稅率表見下表）。|級數(shù)|月應(yīng)納稅所得額（元）|稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）||------|----------------------|----------|------------------||1|不超過3000|3|0||2|3000-12000|10|210||3|12000-25000|20|1410|答案：-工資收入應(yīng)納稅所得額=12萬元-5000元（起征點）=11萬元-級數(shù)3：應(yīng)納稅額=(11萬元-12000元)×20%-1410元=1.59萬元-年終獎單獨計稅：6萬元÷12個月=5000元/月-級數(shù)1：應(yīng)納稅額=5000元×3%=150元-總應(yīng)納稅額=1.59萬元+150元=1.61萬元應(yīng)繳納個人所得稅1.61萬元。---###標準答案及解析####一、單選題解析1.B：稅收是中央政府的主要財政收入來源，其他選項如國有資產(chǎn)收益、財政補貼、債務(wù)收入均非主要形式。2.B：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其他選項均為所得稅或資源稅。3.C：稅收法定原則要求稅收立法必須由法律明確，非任意決定。4.C：稅收收入全額上繳國庫是財政制度規(guī)定，非強制性特征。5.D：社會保障支出屬于財政支出，非收入指標。6.C：我國個人所得稅采用累進稅率，體現(xiàn)收入調(diào)節(jié)功能。7.B：稅收通過稅率調(diào)整影響消費、投資等經(jīng)濟行為。8.B：資源稅屬于地方稅，中央稅包括關(guān)稅、消費稅等。9.B：滯納金僅針對未繳稅款部分，非全額計算。10.B：購買性支出包括政府消費和投資，轉(zhuǎn)移支付屬于非購買性支出。####二、填空題解析1.強制性、無償性、固定性：稅收三基本特征，缺一不可。2.7：我國個人所得稅分7檔超額累進稅率。3.稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入：財政收入的三大來源。4.依法征收、公平統(tǒng)一、效率原則：稅收征收管理核心原則。5.價稅分離：增值稅計算方法，通過銷項稅額減進項稅額。6.價格調(diào)整：如提高售價轉(zhuǎn)嫁稅負。7.流轉(zhuǎn)稅：消費稅屬于增值稅范疇。8.資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定：財政支出三大功能。9.收入越高，稅率越高：累進稅率的核心特征。10.增加稅收、發(fā)行國債：財政赤字常見彌補方式。####三、判斷題解析1.×：所得稅屬于所得稅類，非流轉(zhuǎn)稅。2.√：稅收法定是現(xiàn)代稅收制度基石。3.×：強制性體現(xiàn)國家權(quán)力，自愿性不適用于稅收。4.√：收入規(guī)模越大，財政調(diào)控能力越強。5.×：免征額由中央統(tǒng)一規(guī)定。6.√：滯納金是經(jīng)濟懲罰手段。7.√：增值稅納稅人分類基于規(guī)模和會計核算能力。8.×：轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)?，非購買性支出。9.√：轉(zhuǎn)嫁改變稅負承擔者。10.×：中央稅立法權(quán)屬全國人大及常委會。####四、簡答題解析1.稅收強制性含義及意義：-含義：國家依法強制征稅，納稅人必須履行納稅義務(wù)，否則承擔法律責任。-意義：保障財政收入、維護經(jīng)濟秩序、促進社會公平。2.稅收轉(zhuǎn)嫁解釋及舉例：-解釋：納稅人通過價格調(diào)整將稅負轉(zhuǎn)移給他人，如企業(yè)將增值稅計入成本。-舉例：煙廠將消費稅計入煙價，消費者實際承擔稅負。3.財政支出功能：-資源配置：政府投資公共設(shè)施優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)；-收入分配：轉(zhuǎn)移支付縮小貧富差距；-經(jīng)濟穩(wěn)定：調(diào)節(jié)總需求應(yīng)對經(jīng)濟波動。####五、應(yīng)用題解析1.增值稅計算：-銷項稅額=500萬元×13%=65萬元；-進項稅額假設(shè)為0（若存在需扣除）；-應(yīng)納稅額=65萬元-0=65萬元。2.個人所得稅計算：-工資部分：11萬元×20%