2025注冊(cè)會(huì)計(jì)師逆襲提分卷試題及答案會(huì)計(jì)科目單項(xiàng)選擇題1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年12月31日，甲公司庫(kù)存A材料的賬面價(jià)值（成本）為120萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)總額為110萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)為2萬(wàn)元。用A材料生產(chǎn)的產(chǎn)成品——B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值高于成本。則2024年12月31日A材料的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.120B.108C.110D.112答案：A解析：由于用A材料生產(chǎn)的產(chǎn)成品——B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值高于成本，說(shuō)明A材料未發(fā)生減值，應(yīng)按成本計(jì)量。所以2024年12月31日A材料的賬面價(jià)值為120萬(wàn)元。2.甲公司于2024年1月1日購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的債券作為債權(quán)投資，在購(gòu)買日其公允價(jià)值為60480萬(wàn)元，期限為3年、票面年利率為3%，面值為60000萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用60萬(wàn)元，半年期實(shí)際利率為1.34%，每半年付息一次。采用實(shí)際利率法攤銷。則2024年7月1日甲公司該債權(quán)投資的攤余成本為（）萬(wàn)元。A.60391.24B.60540C.60480D.60451.24答案：D解析：首先計(jì)算該債權(quán)投資的初始入賬金額=60480+60=60540（萬(wàn)元）；2024年6月30日實(shí)際利息收入=60540×1.34%=811.24（萬(wàn)元）；應(yīng)收利息=60000×3%×6/12=900（萬(wàn)元）；利息調(diào)整攤銷額=900811.24=88.76（萬(wàn)元）；2024年7月1日攤余成本=6054088.76=60451.24（萬(wàn)元）。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。A.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式C.固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法D.因執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將建造合同收入確認(rèn)方法由完成合同法改為完工百分比法答案：ABD解析：選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)折舊方法的變更屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。2.下列關(guān)于企業(yè)合并的說(shuō)法中，正確的有（）。A.同一控制下企業(yè)合并必定形成母子關(guān)系B.非同一控制下企業(yè)合并可以形成母子關(guān)系，也可以不形成母子關(guān)系C.同一控制下企業(yè)合并是指參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時(shí)性的D.非同一控制下企業(yè)合并是指參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制答案：BCD解析：同一控制下企業(yè)合并不一定形成母子關(guān)系，也可能是吸收合并等情況，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。計(jì)算分析題甲公司為上市公司，2024年至2025年發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）2024年1月1日，甲公司以銀行存款5000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司60%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為7500萬(wàn)元，差額為一項(xiàng)固定資產(chǎn)評(píng)估增值所致，該固定資產(chǎn)尚可使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。（2）2024年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，提取盈余公積100萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。（3）2025年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬(wàn)元，提取盈余公積120萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利400萬(wàn)元。要求：（1）編制甲公司2024年取得乙公司股權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲公司2024年應(yīng)確認(rèn)的投資收益。（3）編制甲公司2025年與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）2024年1月1日取得乙公司股權(quán)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資5000貸：銀行存款5000（2）2024年乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)=1000（80007500）÷10=950（萬(wàn)元）甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=950×60%=570（萬(wàn)元）（3）2025年乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)=1200（80007500）÷10=1150（萬(wàn)元）甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=1150×60%=690（萬(wàn)元）宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)：借：應(yīng)收股利240（400×60%）貸：投資收益240審計(jì)科目單項(xiàng)選擇題1.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的是（）。A.可靠的審計(jì)證據(jù)是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)的充分性影響審計(jì)證據(jù)的可靠性C.內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)是不可靠的D.從獨(dú)立的外部來(lái)源獲得的審計(jì)證據(jù)可能是不可靠的答案：D解析：選項(xiàng)A，可靠的審計(jì)證據(jù)并不等同于高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性（包括相關(guān)性和可靠性）和充分性共同構(gòu)成高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)；選項(xiàng)B，審計(jì)證據(jù)的充分性不影響審計(jì)證據(jù)的可靠性；選項(xiàng)C，內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可能不可靠，但不是絕對(duì)不可靠。2.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿復(fù)核的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)復(fù)核所有審計(jì)工作底稿B.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告出具前復(fù)核審計(jì)工作底稿C.審計(jì)工作底稿中應(yīng)當(dāng)記錄復(fù)核人員姓名及其復(fù)核時(shí)間D.應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員編制的審計(jì)工作底稿答案：A解析：項(xiàng)目合伙人無(wú)須復(fù)核所有審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄的重大事項(xiàng)的有（）。A.引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)B.實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果，該結(jié)果表明財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，或需要修正以前對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施C.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形D.導(dǎo)致出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄的重大事項(xiàng)。2.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定其是否得到一貫執(zhí)行B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解通常不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)被審計(jì)單位人員不足以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性答案：BCD解析：確定內(nèi)部控制是否得到一貫執(zhí)行屬于控制測(cè)試的內(nèi)容，不是了解內(nèi)部控制時(shí)的工作，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。簡(jiǎn)答題ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容如下：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在函證應(yīng)收賬款時(shí)，因某客戶甲公司未回函，遂采用替代程序，檢查了相關(guān)銷售合同、發(fā)貨單和銷售發(fā)票，結(jié)果滿意。（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，有10家客戶未回函。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其中8家實(shí)施了替代程序，結(jié)果滿意；對(duì)剩余2家，因其金額較小，未實(shí)施替代程序。（3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到一份銀行詢證函回函，回函表明銀行存款賬戶期末余額為零。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該賬戶余額為零，無(wú)需實(shí)施其他審計(jì)程序。要求：針對(duì)上述第（1）至（3）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答案：（1）恰當(dāng)。當(dāng)應(yīng)收賬款函證未收到回函時(shí)，采用替代程序檢查相關(guān)銷售合同、發(fā)貨單和銷售發(fā)票是合理的審計(jì)程序。（2）不恰當(dāng)。對(duì)于未回函的應(yīng)收賬款，即使金額較小，也應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（3）不恰當(dāng)。即使銀行存款賬戶期末余額為零，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)對(duì)該賬戶實(shí)施其他審計(jì)程序，如檢查銀行對(duì)賬單等，以確認(rèn)賬戶的真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)成本管理科目單項(xiàng)選擇題1.已知某企業(yè)總成本是銷售額x的函數(shù)，二者的函數(shù)關(guān)系為：y=30000+0.5x，若產(chǎn)品的售價(jià)為15元/件，則該企業(yè)的盈虧臨界點(diǎn)銷售量為（）件。A.4000B.3000C.60000D.2000答案：A解析：根據(jù)總成本函數(shù)可知，固定成本=30000元，變動(dòng)成本率=0.5，單位變動(dòng)成本=15×0.5=7.5（元）；盈虧臨界點(diǎn)銷售量=固定成本÷（單價(jià)單位變動(dòng)成本）=30000÷（157.5）=4000（件）。2.某公司生產(chǎn)單一產(chǎn)品，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理。每件產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)為3小時(shí)，固定制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本為6元，企業(yè)生產(chǎn)能力為每月生產(chǎn)產(chǎn)品400件。7月份公司實(shí)際生產(chǎn)產(chǎn)品350件，發(fā)生固定制造成本2250元，實(shí)際工時(shí)為1100小時(shí)。根據(jù)上述數(shù)據(jù)計(jì)算，7月份公司固定制造費(fèi)用效率差異為（）元。A.100B.150C.200D.300答案：A解析：固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率=6÷3=2（元/小時(shí)）；固定制造費(fèi)用效率差異=（實(shí)際工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率=（1100350×3）×2=100（元）。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于資本成本的說(shuō)法中，正確的有（）。A.資本成本是投資項(xiàng)目的取舍率B.資本成本是投資人要求的必要報(bào)酬率C.資本成本是在投資決策中必須考慮的重要因素D.資本成本是企業(yè)實(shí)際支付的成本答案：ABC解析：資本成本是一種機(jī)會(huì)成本，并不是企業(yè)實(shí)際支付的成本，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值評(píng)估的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)價(jià)值評(píng)估的一般對(duì)象是企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)價(jià)值B.企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)價(jià)值是指企業(yè)作為一個(gè)整體的公平市場(chǎng)價(jià)值C.企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)價(jià)值可以分為實(shí)體價(jià)值和股權(quán)價(jià)值D.企業(yè)的實(shí)體價(jià)值等于股權(quán)價(jià)值和凈債務(wù)價(jià)值之和答案：ABCD解析：以上關(guān)于企業(yè)價(jià)值評(píng)估的說(shuō)法均正確。計(jì)算分析題甲公司擬投資一個(gè)新項(xiàng)目，現(xiàn)有A、B兩個(gè)方案可供選擇。相關(guān)資料如下：（1）A方案原始投資額在建設(shè)期起點(diǎn)一次性投入，項(xiàng)目壽命期為6年，凈現(xiàn)值為19.8萬(wàn)元；（2）B方案原始投資額為100萬(wàn)元，在建設(shè)期起點(diǎn)一次性投入，項(xiàng)目壽命期為4年，初始投資后每年的凈現(xiàn)金流量均為50萬(wàn)元。已知項(xiàng)目的折現(xiàn)率為10%。（P/A，10%，4）=3.1699，（P/A，10%，6）=4.3553，（P/F，10%，4）=0.6830，（P/F，10%，6）=0.5645。要求：（1）計(jì)算B方案的凈現(xiàn)值。（2）用等額年金法作出投資決策。答案：（1）B方案的凈現(xiàn)值=50×（P/A，10%，4）100=50×3.1699100=58.495（萬(wàn)元）（2）A方案等額年金=19.8÷（P/A，10%，6）=19.8÷4.3553≈4.54（萬(wàn)元）B方案等額年金=58.495÷（P/A，10%，4）=58.495÷3.1699≈18.45（萬(wàn)元）由于B方案的等額年金大于A方案的等額年金，所以應(yīng)選擇B方案。經(jīng)濟(jì)法科目單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于法律淵源的表述中，正確的是（）。A.全國(guó)人大常委會(huì)有權(quán)部分修改由全國(guó)人大制定的基本法律B.部門規(guī)章可設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或增加其義務(wù)的規(guī)范C.地方性法規(guī)是指地方人民政府就地方性事務(wù)制定的規(guī)范性法律文件的總稱D.除最高人民法院外，其他國(guó)家機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)解釋法律答案：A解析：選項(xiàng)B，部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或增加其義務(wù)的規(guī)范；選項(xiàng)C，地方性法規(guī)是有地方立法權(quán)的地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)就地方性事務(wù)以及根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況執(zhí)行法律、行政法規(guī)的需要所制定的規(guī)范性法律文件的總稱；選項(xiàng)D，全國(guó)人大常委會(huì)也有權(quán)解釋法律。2.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于抵銷的表述中，正確的是（）。A.抵銷通知為要式B.抵銷的意思表示溯及于得為抵銷之時(shí)C.抵銷的效果自通知發(fā)出時(shí)生效D.抵銷可以附條件或者附期限答案：B解析：抵銷通知為非要式，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；抵銷的效果自通知到達(dá)對(duì)方時(shí)生效，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；抵銷不得附條件或者附期限，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于訴訟時(shí)效起算的說(shuō)法中，正確的有（）。A.附條件的債的請(qǐng)求權(quán)，從條件成就之日起算B.人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時(shí)效，傷害明顯的，從受傷害之日起算C.國(guó)家賠償?shù)脑V訟時(shí)效，自國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)之日起算D.最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間20年，是從權(quán)利被侵害之日起算答案：ABD解析：國(guó)家賠償?shù)脑V訟時(shí)效，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為侵犯其人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)之日起計(jì)算，但被羈押等限制人身自由期間不計(jì)算在內(nèi)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。2.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于動(dòng)產(chǎn)的有（）。A.機(jī)器設(shè)備B.房屋C.交通工具D.林木答案：AC解析：房屋和林木屬于不動(dòng)產(chǎn)，選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤。案例分析題2024年3月1日，甲公司向乙公司發(fā)出購(gòu)買一批貨物的要約，要求乙公司在3月10日前作出答復(fù)。乙公司于3月5日收到該要約。3月6日，乙公司回復(fù)稱，同意甲公司的要求，但價(jià)格需提高10%。甲公司于3月7日收到該回復(fù)。3月8日，甲公司再次向乙公司發(fā)出要約，同意乙公司提出的價(jià)格條件，但要求乙公司在3月15日前交貨。乙公司于3月9日收到該要約。3月10日，乙公司回復(fù)稱，由于生產(chǎn)安排問(wèn)題，無(wú)法在3月15日前交貨，但可以在3月20日前交貨。甲公司于3月11日收到該回復(fù)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題：（1）乙公司3月6日的回復(fù)是否構(gòu)成承諾？為什么？（2）甲公司3月8日的要約是否有效？為什么？（3）乙公司3月10日的回復(fù)是否構(gòu)成承諾？為什么？答案：（1）乙公司3月6日的回復(fù)不構(gòu)成承諾。因?yàn)槌兄Z是受要約人同意要約的意思表示，而乙公司在回復(fù)中對(duì)價(jià)格提出了變更，屬于對(duì)要約內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性變更，應(yīng)視為新要約。（2）甲公司3月8日的要約有效。甲公司在乙公司提出新要約后，再次向乙公司發(fā)出要約，符合要約的構(gòu)成要件，且未出現(xiàn)要約失效的情形，所以該要約有效。（3）乙公司3月10日的回復(fù)不構(gòu)成承諾。因?yàn)橐夜緦?duì)甲公司3月8日要約中的交貨時(shí)間進(jìn)行了變更，屬于對(duì)要約內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性變更，應(yīng)視為新要約。稅法科目單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人答案：D解析：選項(xiàng)A，將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于視同銷售行為，但自2016年5月1日全面營(yíng)改增后，不存在非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B，將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)C，將購(gòu)買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不屬于視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。2.某企業(yè)2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A、B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。該企業(yè)選擇“分國(guó)不分項(xiàng)”方法計(jì)算抵免，則該企業(yè)2024年在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.57.5B.55C.52.5D.50答案：B解析：該企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅額=（200+50+30）×25%=70（萬(wàn)元）；A國(guó)抵免限額=50×25%=12.5（萬(wàn)元），在A國(guó)已納稅額10萬(wàn)元，可全額抵免；B國(guó)抵免限額=30×25%=7.5（萬(wàn)元），在B國(guó)已納稅額9萬(wàn)元，按抵免限額7.5萬(wàn)元抵免；該企業(yè)2024年在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=70107.5=52.5（萬(wàn)元）。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙B.日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利C.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口小汽車D.商業(yè)企業(yè)銷售高檔手表答案：ABC解析：高檔手表在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，商業(yè)企業(yè)銷售高檔手表不征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)B.融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：ABD解析：居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，自營(yíng)的，依照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅；出租的，依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。計(jì)算問(wèn)答題某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批香水精，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%。（2）將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品，當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元。（3）將剩余的20%的香水精對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。已知：化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。答案：（1）進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的關(guān)稅=100×20%=20（萬(wàn)元）進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（100+20）÷（115%）×15%≈21.18（萬(wàn)元）進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的增值稅=（100+20）÷（115%）×13%≈18.35（萬(wàn)元）（2）銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=200×15%21.18×80%=3016.94=13.06（萬(wàn)元）銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅=200×13%18.35=2618.35=7.65（萬(wàn)元）（3）銷售剩余香水精應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=30×15%21.18×20%=4.54.24=0.26（萬(wàn)元）銷售剩余香水精應(yīng)繳納的增值稅=30×13%18.35×20%=3.93.67=0.23（萬(wàn)元）該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅=7.65+0.23=7.88（萬(wàn)元）該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=13.06+0.26=13.32（萬(wàn)元）公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理科目單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析常用的戰(zhàn)略分析工具的是（）。A.波士頓矩陣B.通用矩陣C.SWOT分析D.成功關(guān)鍵因素分析答案：A解析：波士頓矩陣是用于分析企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)組合的工具，屬于內(nèi)部環(huán)境分析；通用矩陣也是用于內(nèi)部業(yè)務(wù)組合分析，但更側(cè)重于多元化業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)；SWOT分析是綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境的分析工具；成功關(guān)鍵因素分析是外部環(huán)境分析工具。2.甲公司是一家大型家電企業(yè)，擁有較高的品牌知名度和美譽(yù)度。由于企業(yè)資金有限，一直未能擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。該公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)過(guò)與另一家家電企業(yè)協(xié)商，決定由該企業(yè)為甲公司生產(chǎn)產(chǎn)品，并以甲公司品牌進(jìn)行銷售。根據(jù)以上信息可以判斷這種方式為（）。A.特許經(jīng)營(yíng)B.市場(chǎng)與銷售協(xié)議C.合營(yíng)D.戰(zhàn)略聯(lián)盟答案：D解析：戰(zhàn)略聯(lián)盟是指兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)實(shí)體之間為了達(dá)到某種戰(zhàn)略目的而建立的一種合作關(guān)系。甲公司與另一家家電企業(yè)協(xié)商，由對(duì)方生產(chǎn)產(chǎn)品以自己的品牌銷售，屬于戰(zhàn)略聯(lián)盟中的OEM（貼牌生產(chǎn)）形式。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的表述中，正確的有（）。A.戰(zhàn)略聯(lián)盟是介于企業(yè)與市場(chǎng)之間的一種“中間組織”B.戰(zhàn)略聯(lián)盟是企業(yè)之間達(dá)成的一種合作協(xié)議C.戰(zhàn)略聯(lián)盟的行為主體是相互獨(dú)立的企業(yè)D.戰(zhàn)略聯(lián)盟既可以是股權(quán)式聯(lián)盟，也可以是非股權(quán)式聯(lián)盟答案：ABCD解析：以上關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的表述均正確。2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)采取市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略的有（）。A.某酒店收購(gòu)一家旅游公司，進(jìn)入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域B.甲公司通過(guò)與國(guó)外經(jīng)銷商合作的方式將其生產(chǎn)的智能手機(jī)出口至拉美國(guó)家C.甲銀行與乙航空公司發(fā)行聯(lián)名卡，刷該銀行信用卡客戶可累計(jì)航空里程積分D.某超市為提高牙膏的銷量，采用美化產(chǎn)品包裝、買贈(zèng)等促銷措施答案：CD解析：選項(xiàng)A屬于多元化戰(zhàn)略；選項(xiàng)B屬于市場(chǎng)