大學(xué)（會計學(xué)）審計基礎(chǔ)實務(wù)2026年階段測試題

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)）1.審計的對象，可以高度概括為被審計單位的（）。A.財務(wù)收支B.財務(wù)會計資料C.經(jīng)濟活動D.經(jīng)營管理活動2.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國計劃經(jīng)濟體制3.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）。A.注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D.注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行4.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與（）相關(guān)。A.審計目標(biāo)B.審計程序C.審計報告D.審計準(zhǔn)則5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的是（）。A.審計工作底稿的所有權(quán)屬于被審計單位B.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄C.審計工作底稿只能以紙質(zhì)形式存在D.審計工作底稿不可以在審計項目組內(nèi)部進行復(fù)核6.注冊會計師在對被審計單位財務(wù)報表進行審計時，一般采用的審計方法是（）。A.詳查法B.抽查法C.順查法D.逆查法7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略C.內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督D.內(nèi)部控制的有效性包括設(shè)計的有效性和執(zhí)行的有效性，其中設(shè)計的有效性是指內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表重大錯報的能力8.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）。A.審計報告是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件B.審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見C.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名并蓋章，還應(yīng)當(dāng)載明會計師事務(wù)所的名稱和地址，并加蓋會計師事務(wù)所公章D.以上說法都正確9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。A.審計風(fēng)險是指當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性B.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險C.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性D.檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險10.下列關(guān)于注冊會計師法律責(zé)任的說法中，正確的是（）。A.注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的種類包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任B.注冊會計師因違約、過失或欺詐給被審計單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，按照有關(guān)法律和規(guī)定，可能被判承擔(dān)行政責(zé)任、民事責(zé)任或刑事責(zé)任C.注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式包括警告、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書等D.以上說法都正確二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)，少選、多選、錯選均不得分）1.審計的基本職能包括（）。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理2.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范包括（）。A.獨立B.客觀C.公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.下列各項中，屬于審計證據(jù)的有（）。A.書面證據(jù)B.實物證據(jù)C.視聽或電子證據(jù)D.口頭證據(jù)4.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督5.審計報告的意見類型包括（）。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見三、判斷題（總共10題，每題2分，請判斷下列說法的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”)1.審計是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督、評價和鑒證活動，它的目的是確定或解除被審計單位的受托經(jīng)濟責(zé)任。（）2.注冊會計師可以在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益，但不得擁有重大間接經(jīng)濟利益。（）3.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)。（）4.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)。（）5.在審計過程中，如果注冊會計師識別出管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施追加的審計程序，以確定這些關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)、范圍和對財務(wù)報表的影響。（）6.內(nèi)部控制的固有局限性包括在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，以及可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。（）7.審計報告應(yīng)當(dāng)在注冊會計師完成審計工作的基礎(chǔ)上編制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能出具審計報告。（）8.審計風(fēng)險是客觀存在的，注冊會計師無法完全消除審計風(fēng)險，但可以通過實施審計程序降低審計風(fēng)險至可接受的低水平，并通過合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，有效降低檢查風(fēng)險。（）9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)向被審計單位的治理層和管理層通報，并根據(jù)具體情況采取適當(dāng)?shù)拇胧?。（?0.注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見，是對被審計單位財務(wù)報表整體是否不存在重大錯報提供合理保證，而不是對被審計單位的所有交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定提供保證。（）四、簡答題（總共2題，每題15分，請簡要回答下列問題）1.簡述審計的作用2.簡述注冊會計師的法律責(zé)任五、案例分析題（總共1題，每題20分，請根據(jù)所給案例進行分析，并回答問題）ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2025年度財務(wù)報表進行審計。注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）甲公司2025年12月31日的應(yīng)收賬款余額為5000萬元，注冊會計師選取了100個樣本進行函證，函證結(jié)果顯示有10個樣本存在差異，差異金額共計500萬元。（2）甲公司2025年12月31日的存貨余額為3000萬元，注冊會計師對存貨進行了監(jiān)盤，發(fā)現(xiàn)存貨實際數(shù)量比賬面數(shù)量少了200萬元。（3）甲公司2025年12月31日的固定資產(chǎn)余額為8000萬元，注冊會計師對固定資產(chǎn)進行了實地檢查，發(fā)現(xiàn)有一臺價值500萬元的設(shè)備未在固定資產(chǎn)明細賬中記錄。（4）甲公司2025年12月31日的銀行存款余額為1000萬元，注冊會計師對銀行存款進行了函證，發(fā)現(xiàn)有一筆50萬元的銀行存款被凍結(jié)，但甲公司未在財務(wù)報表附注中披露。要求：1.針對上述情況，注冊會計師應(yīng)分別采取哪些審計程序