2025年中職（大數(shù)據(jù)與會計）稅務會計試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案填涂在答題卡相應位置。1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.契稅答案：C2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售化妝品答案：D3.小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A4.下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應稅項目B.將購進貨物用于集體福利C.將購進貨物用于個人消費D.將購進貨物用于免稅項目答案：A5.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.20答案：C6.消費稅主要采取在（）環(huán)節(jié)計征。A.流通B.消費C.生產(chǎn)或進口D.出口答案：C7.下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是（）A.啤酒B.白酒C.煙絲D.高檔化妝品答案：B8.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。以下關于該化妝品廠本月應交消費稅的計算中，正確的是（）。A.（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%B.（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%C.（45.2+1.5）×15%D.（45.2+1.5+1）×15%答案：A9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A11.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.有限責任公司B.股份有限公司C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)（非法人）答案：CD12.企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式為（）A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損B.應納稅所得額=收入總額+不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入+免稅收入-各項扣除-以前年度虧損D.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入+各項扣除-以前年度虧損答案：A13.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B14.居民個人綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B15.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B16.下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）A.合同擔保人B.合同鑒定人C.合同證人D.合同簽訂人答案：D17.下列合同中，應按“技術合同”稅目征收印花稅的是（）A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專利實施許可合同D.商標專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：A18.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D19.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人應繳納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人實際繳納的企業(yè)所得稅稅額D.納稅人應繳納的企業(yè)所得稅稅額答案：A20.教育費附加的征收率為（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共15分）答題要求：請簡要回答下列問題，每題5分。1.簡述增值稅視同銷售貨物的情形。2.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。3.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算原則。（二）計算題（共20分）答題要求：請計算下列各題，每題10分。1.某增值稅一般納稅人本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，銷售貨物適用稅率為13%。購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額為10萬元。計算該納稅人本月應繳納的增值稅額。2.某白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售白酒10噸，取得不含稅銷售額50萬元，收取包裝物押金2萬元。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計算該企業(yè)本月應繳納的消費稅。（三）案例分析題（共15分）答題要求：請分析下列案例，每題5分。1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品成本為50萬元，不含稅售價為70萬元。請分析甲企業(yè)該行為的稅務處理。2.乙企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，當年通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈15萬元。請分析乙企業(yè)該捐贈支出在企業(yè)所得稅前的扣除情況。3.丙企業(yè)簽訂一份加工承攬合同，合同注明加工費50萬元，受托方提供輔助材料10萬元。請分析丙企業(yè)該合同應繳納的印花稅。（四）綜合分析題（共10分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售貨物一批，取得不含稅銷售額300萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.銷售貨物一批，價稅合計金額為113萬元，開具普通發(fā)票。3.購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅額為13萬元。4.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資，該批貨物成本為20萬元，不含稅售價為30萬元。5.月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月購進的一批貨物因管理不善被盜，該批貨物成本為5萬元，已抵扣進項稅額0.65萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2024年12月應繳納的增值稅額。（五）賬務處理題（共10分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：1.銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅額6.5萬元，款項已存入銀行。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅額3.9萬元，款項已支付。3.本月應納增值稅額為2.6萬元，已通過銀行繳納。要求：編制上述經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。答案：第I卷：1.C2.D3.A4.A5.C6.C7.B8.A9.B10.A11.CD12.A13.B14.B15.B16.D17.A18.D19.A20.C第II卷：（一）簡答題：1.（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。2.（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)：納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于納稅人銷售時納稅。（2）委托加工環(huán)節(jié)：委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款；委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。（3）進口環(huán)節(jié)：進口的應稅消費品，于報關進口時納稅。（4）零售環(huán)節(jié)：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。（5）批發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。3.（1）權(quán)責發(fā)生制原則：屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。（2）配比原則：企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。（3）相關性原則：企業(yè)的各項收入、費用和損失，以及成本、費用的確認計量，應當與取得的收入相關，有助于收入、費用和損失的合理計量。（4）確定性原則：企業(yè)在進行會計核算時，收入、費用的確認應當清晰、確定，不得含糊不清、模棱兩可。（5）合理性原則：企業(yè)的各項收入及與其相關的成本、費用和損失，應當合理、真實，不得虛增、虛減。（二）計算題：1.當期銷項稅額=200×13%=26（萬元）當期進項稅額=10萬元本月應繳納的增值稅額=26-10=16（萬元）2.銷售白酒的消費稅實行復合計稅。從價計征消費稅=50×20%=10（萬元）從量計征消費稅=10×2000×0.5÷10000=1（萬元）收取的包裝物押金應并入銷售額計征消費稅。包裝物押金應納消費稅=2÷（1+13%）×20%≈0.35（萬元）本月應繳納的消費稅=10+1+0.35=11.35（萬元）（三）案例分析題：1.甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應視同銷售貨物繳納增值稅。銷項稅額=70×13%=9.1（萬元）。同時，該批產(chǎn)品成本應計入相關成本費用科目。2.乙企業(yè)會計利潤100萬元，捐贈扣除限額=100×12%=12（萬元），實際捐贈15萬元，超過扣除限額，應調(diào)增應納稅所得額=15-12=3（萬元）。3.丙企業(yè)簽訂的加工承攬合同，計稅依據(jù)為加工費和輔助材料金額之和。應繳納印花稅=（50+10）×0.5‰=0.03（萬元）。（四）綜合分析題：1.業(yè)務1銷項稅額=300×13%=39（萬元）2.業(yè)務2銷項稅額=113÷（1+13%）×13%=13（萬元）3.業(yè)務3進項稅額=13萬元4.業(yè)務4銷項稅額=30×13%=3.9（萬元）5.業(yè)務5進項稅額轉(zhuǎn)出=0.65萬元當期銷項稅額合計=39+13+3.9=55.9（萬元）當期進項