(2025)初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題和參考答案一、總論【單項選擇題】1.下列關(guān)于法的基本特征表述正確的是（）。A.法以國家強(qiáng)制力為唯一保障手段B.法的內(nèi)容最終由統(tǒng)治階級道德決定C.法具有普遍適用性和可訴性D.法的歷史類型劃分標(biāo)準(zhǔn)是經(jīng)濟(jì)體制答案：C解析：法的可訴性意味著權(quán)利受侵害時可訴諸司法救濟(jì)，普遍適用性強(qiáng)調(diào)對同類主體反復(fù)適用，二者均為法的基本特征。2.2024年12月，財政部發(fā)布《代理記賬管理辦法》修訂稿，向社會公開征求意見，期限30日。該做法體現(xiàn)的立法原則是（）。A.民主立法B.科學(xué)立法C.依法立法D.效率立法答案：A解析：公開征求意見保障公眾參與，體現(xiàn)民主立法精神?！径囗椷x擇題】3.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的有（）。A.《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.《增值稅暫行條例》C.《會計法》D.《稅收征收管理法實施細(xì)則》答案：A、B、D解析：《會計法》由全國人大常委會制定，屬法律；其余由國務(wù)院制定，屬行政法規(guī)?！九袛囝}】4.地方性會計法規(guī)與財政部部門規(guī)章對同一事項規(guī)定不一致時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，可決定在該地方適用地方性法規(guī)。（）答案：√解析：符合《立法法》第九十五條第二款規(guī)定。【不定項選擇題】2024年8月，甲公司因排放污染物超標(biāo)被縣生態(tài)環(huán)境局罰款20萬元，甲公司不服擬提起行政訴訟。5.關(guān)于本案訴訟管轄，下列說法正確的有（）。A.由基層法院管轄B.甲公司可在縣生態(tài)環(huán)境局所在地或公司所在地法院起訴C.縣法院應(yīng)在立案之日起5日內(nèi)將起訴狀副本發(fā)送被告D.縣生態(tài)環(huán)境局對作出的罰款負(fù)有舉證責(zé)任答案：A、C、D解析：行政訴訟一般地域管轄為“原告就被告”，B錯誤；其余均正確。二、會計法律制度【單項選擇題】6.根據(jù)《會計法》，單位負(fù)責(zé)人對本單位會計資料的（）承擔(dān)法律責(zé)任。A.真實性、完整性B.真實性、合法性C.完整性、合法性D.真實性、準(zhǔn)確性答案：A解析：《會計法》第四條明確單位負(fù)責(zé)人保證會計資料真實、完整。7.2024年3月，甲公司會計王某因病住院，公司指定出納李某臨時保管會計印章、空白支票和銀行U盾。該行為違反的會計內(nèi)部控制要求是（）。A.授權(quán)審批控制B.不相容職務(wù)分離C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護(hù)控制答案：B解析：出納兼任印章、空白支票、U盾保管，屬不相容職務(wù)未分離。【多項選擇題】8.下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.資本公積轉(zhuǎn)增資本B.董事會擬分配現(xiàn)金股利C.收到政府補(bǔ)助用于未來費(fèi)用D.簽訂采購意向書答案：A、C解析：B項董事會擬分配尚未批準(zhǔn)，不確認(rèn)負(fù)債；D項意向書無法律約束力，均不核算。【判斷題】9.國有的和國有資產(chǎn)占控股地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師，其他單位可以設(shè)置副總會計師代行職責(zé)。（）答案：×解析：必須設(shè)置總會計師，不得由副總會計師“代行”法定職責(zé)。【不定項選擇題】2024年5月，某會計師事務(wù)所接受委托對乙公司2023年度報表進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)乙公司將一筆應(yīng)計入當(dāng)期損益的維修費(fèi)50萬元資本化。10.關(guān)于該事項，下列處理正確的有（）。A.出具保留意見審計報告B.出具否定意見審計報告C.要求乙公司在附注中披露D.與治理層溝通該錯報答案：A、C、D解析：50萬元錯報未達(dá)整體報表重大程度，通常出具保留意見，同時要求披露并與治理層溝通。三、支付結(jié)算法律制度【單項選擇題】11.下列票據(jù)中，付款人身份為銀行的是（）。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.支票D.本票答案：A解析：銀行承兌匯票由銀行作為付款人承兌。12.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為100萬元、到期日為2025年4月30日的紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票，乙公司于3月15日背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于4月10日提示承兌被拒絕。丙公司可行使追索權(quán)的對象是（）。A.甲公司B.乙公司C.甲公司和乙公司D.只能向出票人甲公司答案：C解析：被拒絕承兌后，持票人可向所有前手追索?！径囗椷x擇題】13.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，個人可使用下列哪些工具辦理異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算（）。A.借記卡B.信用卡C.個人支票D.銀行匯票答案：A、B、D解析：個人支票僅限同一票據(jù)交換區(qū)域，異地不可使用?！九袛囝}】14.電子商業(yè)匯票的最長期限自出票日起不得超過1年。（）答案：√解析：《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》第十條明確規(guī)定。【不定項選擇題】2024年9月，A銀行收到客戶王某電匯憑證，金額50萬元，用途注明“購房首付款”。柜員發(fā)現(xiàn)憑證大小寫金額不一致，小寫為500,000元，大寫為“伍拾萬元整”。15.下列做法正確的有（）。A.以中文大寫為準(zhǔn)入賬B.要求王某重新填寫C.以阿拉伯?dāng)?shù)字為準(zhǔn)入賬D.拒絕辦理并出具退票理由書答案：B、D解析：大小寫不一致為無效憑證，銀行應(yīng)退票要求重填。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度【單項選擇題】16.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年1月提供設(shè)計服務(wù)取得含稅收入318萬元，適用稅率6%，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額9萬元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.9B.9.54C.18D.27答案：B解析：不含稅收入=318÷(1+6%)=300萬元；銷項稅額=300×6%=18萬元；應(yīng)納稅額=18?9=9萬元；含稅收入318萬元，故選最接近的9.54萬元為干擾項，精確計算應(yīng)為9萬元，但選項無9，命題人設(shè)置含稅誤導(dǎo)，重新審題發(fā)現(xiàn)命題瑕疵，更正：選項應(yīng)出現(xiàn)9萬元，故本題選項設(shè)置錯誤，正確答案為9萬元，但選項無9，按命題規(guī)則應(yīng)選B9.54為最接近，實際考試將修正為9萬元選項。17.下列業(yè)務(wù)中，既征增值稅又征消費(fèi)稅的是（）。A.白酒批發(fā)B.高檔化妝品零售C.卷煙批發(fā)D.金銀首飾生產(chǎn)答案：C解析：卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，同時屬增值稅應(yīng)稅行為?！径囗椷x擇題】18.下列項目適用9%增值稅低稅率的有（）。A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)B.圖書零售C.建筑服務(wù)D.有形動產(chǎn)租賃答案：A、B、C解析：有形動產(chǎn)租賃適用13%稅率。【判斷題】19.納稅人將自產(chǎn)化妝品無償贈送給客戶，增值稅和消費(fèi)稅均應(yīng)視同銷售。（）答案：√解析：無償贈送自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，兩稅均視同銷售?！静欢椷x擇題】2024年10月，乙化妝品廠銷售高檔化妝品一批，不含稅售價200萬元，成本120萬元，消費(fèi)稅稅率15%，增值稅稅率13%。20.關(guān)于該筆業(yè)務(wù)，下列計算正確的有（）。A.應(yīng)納消費(fèi)稅30萬元B.應(yīng)納增值稅26萬元C.增值稅計稅依據(jù)為200萬元D.消費(fèi)稅計稅依據(jù)為200萬元答案：A、C、D解析：消費(fèi)稅從價計征，200×15%=30萬元；增值稅銷項稅額=200×13%=26萬元，計稅依據(jù)均為不含稅售價200萬元。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度【單項選擇題】21.甲公司2024年度利潤總額為1000萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出150萬元，當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈限額為（）萬元。A.120B.150C.100D.90答案：A解析：扣除限額=1000×12%=120萬元，實際發(fā)生150萬元，只能扣120萬元。22.居民個人李某2024年取得工資薪金收入20萬元、稿酬所得5萬元，無其他扣除項目，其綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.25B.20C.19.6D.16答案：C解析：稿酬所得減按70%計入，應(yīng)納稅所得額=20+5×70%?6（基本減除）=19.6萬元?！径囗椷x擇題】23.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利C.財政撥款D.行政事業(yè)性收費(fèi)答案：A、B解析：財政撥款為不征稅收入；行政事業(yè)性收費(fèi)屬應(yīng)稅收入?！九袛囝}】24.個人取得全年一次性獎金，2024年可選擇單獨(dú)計稅，也可并入綜合所得計稅，但一經(jīng)選擇，當(dāng)年不得變更。（）答案：√解析：財稅〔2018〕164號延續(xù)政策明確?！静欢椷x擇題】2024年6月，張某以每股10元購入A上市公司股票1萬股，2025年1月以每股15元賣出，持有期不足1年。25.關(guān)于張某股票轉(zhuǎn)讓所得，下列說法正確的有（）。A.免征增值稅B.免征個人所得稅C.按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征20%個稅D.按“工資薪金所得”征稅答案：A、B解析：個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征增值稅、個人所得稅。六、其他稅收法律制度【單項選擇題】26.甲企業(yè)2024年實際占用耕地2萬平方米，其中0.5萬平方米用于修建幼兒園，1.5萬平方米用于廠房。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為30元/平方米，則甲企業(yè)應(yīng)納耕地占用稅為（）萬元。A.60B.45C.30D.0答案：B解析：幼兒園占地免征，僅廠房1.5萬平方米納稅，1.5×30=45萬元。27.下列房產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.個人自住別墅B.企業(yè)出租商鋪C.國家機(jī)關(guān)辦公用房D.宗教寺廟自用房產(chǎn)答案：B解析：個人非營業(yè)用房、國家機(jī)關(guān)、宗教自用房產(chǎn)均免稅?！径囗椷x擇題】28.下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.貨物運(yùn)輸合同B.融資租賃合同C.無息貸款合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：A、B、D解析：無息貸款合同免稅。【判斷題】29.資源稅按月計算，按季申報繳納，納稅人應(yīng)在季度終了之日起15日內(nèi)申報。（）答案：√解析：《資源稅法》第十二條規(guī)定?！静欢椷x擇題】2024年7月，丙公司簽訂一份技術(shù)合同，所載金額1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用800萬元，報酬200萬元。30.關(guān)于印花稅，下列說法正確的有（）。A.按1000萬元計稅B.按200萬元計稅C.技術(shù)合同稅率0.3‰D.應(yīng)納印花稅600元答案：B、C、D解析：技術(shù)合同僅就報酬金額計稅，200×0.3‰=600元。七、稅收征收管理法律制度【單項選擇題】31.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長可延期繳納的期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B解析：《稅收征管法》第三十一條規(guī)定最長3個月。32.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收保全措施，需經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)所所長B.縣以上稅務(wù)局局長C.省級稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局答案：B解析：稅收保全須縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)?！径囗椷x擇題】33.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的有（）。A.擅自銷毀賬簿B.拒不提供納稅資料C.申報計稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由D.未按期申報答案：A、B、C解析：未按期申報先責(zé)令限期改正，不改正方可核定?！九袛囝}】34.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服才能提起行政訴訟。（）答案：√解析：征稅行為屬復(fù)議前置情形?！静欢椷x擇題】2024年11月，丁公司欠繳增值稅50萬元，縣稅務(wù)局責(zé)令其15日內(nèi)繳納，逾期仍未繳，縣稅務(wù)局?jǐn)M采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。35.下列做法符合法律規(guī)定的有（）。A.書面通知開戶銀行扣繳B.查封相當(dāng)于稅款的貨物C.扣押公司車輛D.對法定代表人拘留答案：A、B、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)無行政拘留權(quán)，D錯誤。八、勞動合同與社會保險法律制度【單項選擇題】36.王某2024年7月1日入職甲公司，雙方簽訂3年期限勞動合同，試用期最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：D解析：三年以上固定期限合同，試用期≤6個月。37.下列費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)由工傷保險基金支付的有（）。A.治療工傷期間的工資福利B.一次性傷殘補(bǔ)助金C.五級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼D.終止合同時的一次性醫(yī)療補(bǔ)助金答案：B、D解析：工資福利由單位支付；五級傷殘津貼由單位支付?！径囗椷x擇題】38.下列情形中，用人單位可單方解除勞動合同且無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?。A.勞動者嚴(yán)重失職給單位造成重大損害B.勞動者同時與其他單位建立勞動關(guān)系拒不改正C.勞動者被依法追究刑事責(zé)任D.勞動者患病醫(yī)療期滿不能從事原工作答案