會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)86/86做賬實(shí)操-冷鏈物流公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表編制單位：__________冷鏈物流有限公司核算期間：____年____月至____年____月主營(yíng)業(yè)態(tài)：□低溫倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)（冷凍庫(kù)/冷藏庫(kù)/恒溫庫(kù)）□冷鏈干線運(yùn)輸（跨省長(zhǎng)途）□冷鏈同城配送□冷鏈增值服務(wù)（分揀/包裝/貼標(biāo)/溫控監(jiān)控）□特種冷鏈運(yùn)輸（醫(yī)藥/生鮮專用）經(jīng)營(yíng)規(guī)模信息：冷庫(kù)總面積____平方米（冷凍庫(kù)____㎡/冷藏庫(kù)____㎡/恒溫庫(kù)____㎡）；冷鏈運(yùn)輸車輛總數(shù)____臺(tái)（冷藏車____臺(tái)/冷凍車____臺(tái)/恒溫車____臺(tái)）；本期倉(cāng)儲(chǔ)貨物總噸位____噸；本期冷鏈運(yùn)輸總里程____公里（干線運(yùn)輸____公里/同城配送____公里）；本期處理訂單數(shù)____單；員工總數(shù)____人（倉(cāng)儲(chǔ)管理員____人/冷鏈司機(jī)____人/裝卸工____人/溫控技術(shù)員____人/行政人員____人）資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：□年限平均法（冷鏈車輛/冷庫(kù)設(shè)備/倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備/辦公設(shè)備折舊）□工作量法（冷鏈運(yùn)輸車輛折舊，按運(yùn)輸里程分?jǐn)偅跻淮螖備N法（保鮮耗材/包裝材料/營(yíng)銷物料）□五五攤銷法（可循環(huán)使用保溫箱/周轉(zhuǎn)箱）單位：人民幣元一、基礎(chǔ)信息表項(xiàng)目詳情本期核心經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)收入構(gòu)成：低溫倉(cāng)儲(chǔ)收入____元、冷鏈干線運(yùn)輸收入____元、同城配送收入____元、增值服務(wù)收入____元；主要服務(wù)單價(jià)：冷凍庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)____元/噸·天、冷藏干線運(yùn)輸____元/噸·公里、同城冷鏈配送____元/單；本期冷鏈車輛平均滿載率____%；冷庫(kù)平均利用率____%；貨物破損率____%資產(chǎn)及設(shè)備信息冷鏈運(yùn)輸車輛原值____元（按車型細(xì)分）；冷庫(kù)設(shè)備原值____元（制冷機(jī)組/保溫系統(tǒng)/溫控監(jiān)控設(shè)備等）；倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備原值____元（貨架/分揀設(shè)備/裝卸設(shè)備等）；辦公設(shè)備原值____元；累計(jì)折舊/攤銷____元；本期設(shè)備維修費(fèi)用____元（冷鏈車輛維修____元/冷庫(kù)設(shè)備維修____元）期初相關(guān)成本余額保鮮耗材庫(kù)存成本____元（保溫箱/冰袋/保鮮膜等）；包裝材料庫(kù)存成本____元；預(yù)付租金（冷庫(kù)/辦公場(chǎng)地）____元；未結(jié)算運(yùn)輸費(fèi)/裝卸費(fèi)____元；低值易耗品庫(kù)存____元（維修工具/辦公耗材等）本期采購(gòu)/投入金額新增冷鏈車輛購(gòu)置成本____元；保鮮耗材采購(gòu)成本____元；包裝材料采購(gòu)成本____元；冷鏈專用燃油采購(gòu)成本____元；制冷系統(tǒng)耗材（制冷劑/濾芯等）采購(gòu)成本____元；營(yíng)銷物料采購(gòu)成本____元；低值易耗品采購(gòu)成本____元；第三方協(xié)作費(fèi)用____元（臨時(shí)運(yùn)力外包/專業(yè)制冷維修/裝卸外包等）期末相關(guān)成本余額保鮮耗材庫(kù)存成本____元；包裝材料庫(kù)存成本____元；預(yù)付租金____元；未結(jié)算費(fèi)用____元；低值易耗品庫(kù)存____元；貨物損耗成本____元（低溫存儲(chǔ)損耗/運(yùn)輸破損合理?yè)p耗）本期運(yùn)營(yíng)相關(guān)信息冷庫(kù)制冷總耗電量____度（分溫區(qū)統(tǒng)計(jì)）；冷鏈車輛總?cè)加拖牧縚___升；裝卸作業(yè)總工時(shí)____小時(shí)；貨物存儲(chǔ)平均周期____天；跨區(qū)域干線運(yùn)輸趟次____趟成本核算范圍冷鏈運(yùn)輸成本（車輛購(gòu)置/折舊/燃油/制冷能耗/維修）+冷庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)成本（冷庫(kù)折舊/制冷能耗/保鮮耗材）+裝卸搬運(yùn)成本（人工/設(shè)備/耗材）+人工成本（司機(jī)/倉(cāng)儲(chǔ)/技術(shù)/行政人員）+營(yíng)銷成本（客戶開(kāi)發(fā)/活動(dòng)推廣）+運(yùn)營(yíng)管理成本（辦公/水電/通訊）+稅費(fèi)及其他成本共用成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)營(yíng)銷成本按各業(yè)務(wù)板塊收入占比分?jǐn)?；人工成本（行?技術(shù)人員）按各業(yè)務(wù)板塊工作量（倉(cāng)儲(chǔ)噸位/運(yùn)輸里程）占比分?jǐn)?；運(yùn)營(yíng)管理成本按各業(yè)務(wù)板塊營(yíng)收占比分?jǐn)?；冷?kù)相關(guān)共用成本按各溫區(qū)貨物存儲(chǔ)噸位/面積占比分?jǐn)偅贿\(yùn)輸相關(guān)共用成本按各車型運(yùn)輸里程/載重噸公里占比分?jǐn)偠?、成本明?xì)核算表成本大類成本項(xiàng)目計(jì)量單位本期發(fā)生額/耗用量單位成本本期總成本各業(yè)態(tài)分?jǐn)偨痤~（低溫倉(cāng)儲(chǔ)/冷鏈干線運(yùn)輸/冷鏈同城配送/增值服務(wù)）占總成本比例備注一、冷鏈運(yùn)輸成本（核心成本）新增冷鏈車輛購(gòu)置成本臺(tái)含冷藏車、冷凍車等購(gòu)置價(jià)（含進(jìn)項(xiàng)稅抵扣前）及車輛改裝（保溫/制冷系統(tǒng)）費(fèi)用冷鏈車輛折舊費(fèi)元/公里按工作量法（運(yùn)輸里程）計(jì)提，區(qū)分干線/同城車型分別核算冷鏈車輛燃油費(fèi)升含柴油/汽油費(fèi)用，按車輛實(shí)際耗用量及油價(jià)核算車輛制冷能耗費(fèi)度/元冷鏈車輛運(yùn)輸過(guò)程中制冷系統(tǒng)耗電費(fèi)用，按實(shí)際耗電量核算冷鏈車輛維修保養(yǎng)費(fèi)元/次含車輛常規(guī)保養(yǎng)、制冷系統(tǒng)維修、輪胎更換等費(fèi)用（含外包維修費(fèi)用）運(yùn)輸雜費(fèi)元-含過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、違章處理費(fèi)等冷鏈運(yùn)輸成本小計(jì)二、冷庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)成本（核心成本）冷庫(kù)設(shè)備折舊費(fèi)元/月-含冷庫(kù)主體、制冷機(jī)組、保溫系統(tǒng)、溫控監(jiān)控設(shè)備等折舊冷庫(kù)制冷能耗費(fèi)度/元冷庫(kù)制冷系統(tǒng)耗電費(fèi)用，按不同溫區(qū)分別統(tǒng)計(jì)核算保鮮耗材費(fèi)用個(gè)/包/箱含保溫箱、冰袋、保鮮膜、泡沫箱等保鮮包裝材料費(fèi)用制冷系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)元/次含制冷劑添加、制冷機(jī)組清洗、管道維護(hù)等費(fèi)用（含外包服務(wù)費(fèi)用）冷庫(kù)租金及物業(yè)費(fèi)元/平方米·月租賃冷庫(kù)的租金及物業(yè)服務(wù)費(fèi)，自有冷庫(kù)不計(jì)此項(xiàng)倉(cāng)儲(chǔ)損耗成本元/噸貨物在低溫存儲(chǔ)期間的合理?yè)p耗（如水分流失、輕微變質(zhì)）成本冷庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)成本小計(jì)三、裝卸搬運(yùn)成本裝卸人員薪酬人·月/工時(shí)裝卸工工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、加班費(fèi)（含外包裝卸費(fèi)用）裝卸設(shè)備折舊元/月-含叉車、裝卸平臺(tái)、傳送帶等裝卸設(shè)備折舊裝卸設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)元/次裝卸設(shè)備常規(guī)保養(yǎng)、維修費(fèi)用包裝材料費(fèi)用個(gè)/套含貨物分揀、轉(zhuǎn)運(yùn)過(guò)程中使用的紙箱、周轉(zhuǎn)箱、打包帶等材料費(fèi)用裝卸雜費(fèi)元-含裝卸過(guò)程中的輔助耗材費(fèi)用、貨物臨時(shí)加固費(fèi)用等裝卸搬運(yùn)成本小計(jì)四、人工成本冷鏈司機(jī)薪酬人·月冷鏈運(yùn)輸司機(jī)底薪、里程補(bǔ)貼、績(jī)效獎(jiǎng)金（按運(yùn)輸趟次/里程考核）倉(cāng)儲(chǔ)與技術(shù)人員薪酬人·月倉(cāng)儲(chǔ)管理員、溫控技術(shù)員工資、績(jī)效補(bǔ)貼（按倉(cāng)儲(chǔ)噸位/溫控精度考核）行政管理人員薪酬人·月財(cái)務(wù)、人事、行政人員工資、福利（直接經(jīng)營(yíng)相關(guān)部分）員工福利費(fèi)元-社保、公積金、餐補(bǔ)、交通補(bǔ)貼、高溫/低溫補(bǔ)貼、節(jié)日福利、體檢費(fèi)用員工培訓(xùn)費(fèi)用元/人次冷鏈運(yùn)輸安全、溫控技術(shù)、倉(cāng)儲(chǔ)管理規(guī)范等培訓(xùn)費(fèi)用人工成本小計(jì)五、營(yíng)銷成本營(yíng)銷推廣費(fèi)用元-線上廣告、行業(yè)展會(huì)、客戶推介會(huì)、品牌宣傳活動(dòng)等費(fèi)用營(yíng)銷物料制作費(fèi)用份/個(gè)企業(yè)宣傳冊(cè)、服務(wù)方案手冊(cè)、品牌周邊等制作費(fèi)用客戶開(kāi)發(fā)與維護(hù)費(fèi)用元-新客戶拜訪、老客戶維護(hù)、客戶答謝會(huì)等費(fèi)用線上運(yùn)營(yíng)費(fèi)用元-企業(yè)官網(wǎng)運(yùn)營(yíng)、線上業(yè)務(wù)平臺(tái)維護(hù)、短視頻宣傳等費(fèi)用營(yíng)銷成本小計(jì)六、運(yùn)營(yíng)管理成本辦公場(chǎng)地租金及物業(yè)費(fèi)元/平方米·月辦公場(chǎng)地租金、物業(yè)服務(wù)費(fèi)辦公及通訊費(fèi)用元-辦公耗材、水電費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、辦公設(shè)備維修等費(fèi)用信息系統(tǒng)費(fèi)用元-冷鏈物流管理系統(tǒng)、溫控監(jiān)控系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等服務(wù)費(fèi)/維護(hù)費(fèi)其他運(yùn)營(yíng)雜費(fèi)元-含行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、法律咨詢費(fèi)、合同公證費(fèi)等零星費(fèi)用運(yùn)營(yíng)管理成本小計(jì)七、稅費(fèi)及其他成本增值稅及附加稅費(fèi)元-城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等房產(chǎn)稅/土地使用稅元-自有辦公場(chǎng)地/冷庫(kù)的房產(chǎn)稅、土地使用稅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用元-含冷庫(kù)設(shè)備保險(xiǎn)、冷鏈車輛保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)等費(fèi)用不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用元-應(yīng)對(duì)突發(fā)情況（如設(shè)備緊急搶修、臨時(shí)運(yùn)力補(bǔ)充）的備用費(fèi)用稅費(fèi)及其他成本小計(jì)八、總成本合計(jì)100%三、成本分?jǐn)偱c結(jié)轉(zhuǎn)表項(xiàng)目低溫倉(cāng)儲(chǔ)冷鏈干線運(yùn)輸冷鏈同城配送增值服務(wù)合計(jì)計(jì)算依據(jù)期初相關(guān)成本余額上期期末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)（保鮮耗材/包裝材料/預(yù)付費(fèi)用/未結(jié)算費(fèi)用等）加：本期采購(gòu)/投入成本采購(gòu)發(fā)票及入庫(kù)單/投入憑證匯總（冷鏈車輛/耗材/配件等）加：本期直接成本歸集成本明細(xì)核算表對(duì)應(yīng)直接成本項(xiàng)目匯總（如運(yùn)輸燃油費(fèi)/冷庫(kù)制冷費(fèi)）加：本期分?jǐn)偣灿贸杀景醇榷ǚ謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)計(jì)算（營(yíng)銷/人工/運(yùn)營(yíng)管理等共用成本）本期總成本總額減：期末庫(kù)存成本期末保鮮耗材/包裝材料/低值易耗品盤(pán)點(diǎn)金額（一次攤銷法/五五攤銷法）減：期末預(yù)付/未結(jié)算成本期末預(yù)付租金、未結(jié)算運(yùn)輸費(fèi)/維修費(fèi)用等（下期結(jié)轉(zhuǎn)）減：非正常損失成本貨物重大破損、冷鏈車輛重大事故、冷庫(kù)設(shè)備故障造成的損失（計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出）**本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本**本期單位業(yè)務(wù)成本元/噸·天元/噸·公里元/單元/項(xiàng)-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷本期對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)量（倉(cāng)儲(chǔ)噸位·天/運(yùn)輸噸公里/配送訂單數(shù)/增值服務(wù)項(xiàng)數(shù)）四、成本分析表分析指標(biāo)本期數(shù)據(jù)同期數(shù)據(jù)差異額差異率差異原因分析各業(yè)務(wù)板塊單位成本如燃油/電費(fèi)漲價(jià)、冷鏈車輛折舊率調(diào)整、貨物周轉(zhuǎn)效率變化、保鮮耗材價(jià)格波動(dòng)各業(yè)務(wù)板塊毛利率毛利率=（業(yè)務(wù)收入-對(duì)應(yīng)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/業(yè)務(wù)收入，受服務(wù)定價(jià)、成本管控、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)影響冷鏈運(yùn)輸車輛單位里程成本受燃油價(jià)格、車輛保養(yǎng)頻率、運(yùn)輸滿載率、路線規(guī)劃合理性影響冷庫(kù)單位容積倉(cāng)儲(chǔ)成本受制冷能耗、冷庫(kù)利用率、保鮮耗材消耗、設(shè)備維護(hù)頻率影響制冷能耗占總成本比例受季節(jié)溫度變化、制冷設(shè)備能效、溫控精度要求、節(jié)能措施實(shí)施效果影響貨物損耗率及損耗成本受倉(cāng)儲(chǔ)條件、運(yùn)輸溫控穩(wěn)定性、裝卸操作規(guī)范性、貨物存儲(chǔ)周期影響整體成本費(fèi)用率成本費(fèi)用率=總成本÷總營(yíng)業(yè)收入，反映整體盈利效率，受規(guī)模效應(yīng)、成本管控水平影響五、報(bào)表編制說(shuō)明1.成本核算范圍：本報(bào)表核算冷鏈物流公司核心經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)（低溫倉(cāng)儲(chǔ)、冷鏈運(yùn)輸、配送及增值服務(wù)）的全部直接經(jīng)營(yíng)成本，不含企業(yè)總部管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等期間費(fèi)用。2.分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)說(shuō)明：跨業(yè)務(wù)板塊的共用成本遵循“受益原則”分?jǐn)?，其中營(yíng)銷成本按各業(yè)務(wù)板塊收入占比分?jǐn)?；行?技術(shù)類人工成本按各業(yè)務(wù)板塊工作量（倉(cāng)儲(chǔ)噸位/運(yùn)輸里程）占比分?jǐn)偅贿\(yùn)營(yíng)管理成本按各業(yè)務(wù)板塊營(yíng)收占比分?jǐn)?；冷?kù)相關(guān)共用成本按各溫區(qū)貨物存儲(chǔ)噸位/面積占比分?jǐn)?；運(yùn)輸相關(guān)共用成本按各車型運(yùn)輸里程/載重噸公里占比分?jǐn)偂?.特殊事項(xiàng)處理：冷鏈設(shè)備折舊：冷鏈運(yùn)輸車輛優(yōu)先采用工作量法（按運(yùn)輸里程）計(jì)提折舊，更