會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/27做賬實(shí)操-冷鏈物流公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、冷鏈倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)類(lèi)（1-20）1.自有冷庫(kù)對(duì)外出租，收取冷藏倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（現(xiàn)款）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—冷藏倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2.賒銷(xiāo)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)給生鮮電商借：應(yīng)收賬款—XX電商公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—冷藏倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3.預(yù)收商超季度冷藏倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)4.按月分?jǐn)傤A(yù)收倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)收入借：合同負(fù)債—預(yù)收倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—冷藏倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5.收取倉(cāng)儲(chǔ)貨物溫控監(jiān)測(cè)費(fèi)（單獨(dú)計(jì)價(jià)）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—溫控服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6.支付冷庫(kù)制冷電費(fèi)（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—能耗費(fèi)（電費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7.計(jì)提冷庫(kù)壓縮機(jī)折舊借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi)（冷庫(kù)設(shè)備）貸：累計(jì)折舊—冷庫(kù)壓縮機(jī)8.支付冷庫(kù)保溫維護(hù)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修費(fèi)（冷庫(kù)）貸：銀行存款9.倉(cāng)儲(chǔ)貨物正常損耗（水分蒸發(fā)、輕微變質(zhì)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—存貨損耗貸：受托代銷(xiāo)商品—XX客戶貨物10.倉(cāng)儲(chǔ)貨物非正常損耗（溫控故障），待查明原因借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：受托代銷(xiāo)商品—XX客戶貨物11.查明非正常損耗為設(shè)備故障，由公司承擔(dān)借：營(yíng)業(yè)外支出—存貨損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢12.查明非正常損耗為客戶操作不當(dāng)，索賠借：其他應(yīng)收款—XX客戶貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢13.收取貨物倉(cāng)儲(chǔ)滯納金（逾期提貨）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—滯納金收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）14.租賃第三方冷庫(kù)，支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外租冷庫(kù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款15.為客戶代保管冷鏈貨物，收取押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—XX客戶押金16.退還客戶倉(cāng)儲(chǔ)押金（無(wú)違約）借：其他應(yīng)付款—XX客戶押金貸：銀行存款17.客戶違約，沒(méi)收部分押金沖減成本借：其他應(yīng)付款—XX客戶押金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—損耗補(bǔ)償18.冷庫(kù)消毒防疫支出借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—防疫費(fèi)貸：銀行存款19.倉(cāng)儲(chǔ)貨物盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈（計(jì)量誤差）借：受托代銷(xiāo)商品—XX貨物貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢20.結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用—存貨盤(pán)盈二、冷鏈運(yùn)輸配送類(lèi)（21-45）21.提供干線冷鏈運(yùn)輸服務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)（現(xiàn)款）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—干線冷鏈運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）22.承接城市生鮮配送業(yè)務(wù)，賒銷(xiāo)運(yùn)費(fèi)借：應(yīng)收賬款—XX生鮮門(mén)店貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—城配冷鏈運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）23.預(yù)收連鎖餐飲年度冷鏈配送費(fèi)借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收配送費(fèi)24.按配送量分?jǐn)傤A(yù)收配送費(fèi)收入借：合同負(fù)債—預(yù)收配送費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—城配冷鏈運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）25.為客戶代墊冷鏈運(yùn)輸過(guò)路費(fèi)借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：銀行存款26.收到客戶支付的代墊過(guò)路費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶27.支付冷藏車(chē)燃油費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—燃油費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款28.計(jì)提冷藏車(chē)折舊（按里程法）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi)（冷藏車(chē)）貸：累計(jì)折舊—冷藏車(chē)29.支付冷藏車(chē)?yán)滏湙C(jī)組維護(hù)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修費(fèi)（冷藏機(jī)組）貸：銀行存款30.租賃第三方冷藏車(chē)，支付租賃費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外租冷藏車(chē)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款31.支付冷藏車(chē)司機(jī)工資（計(jì)件工資）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—司機(jī)薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬—工資32.運(yùn)輸途中貨物合理?yè)p耗（生鮮脫水）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—運(yùn)輸損耗貸：受托代銷(xiāo)商品—XX貨物33.運(yùn)輸途中貨物交通事故損毀，待處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：受托代銷(xiāo)商品—XX貨物34.保險(xiǎn)公司理賠貨物損失借：其他應(yīng)收款—XX保險(xiǎn)公司貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢35.收到保險(xiǎn)理賠款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—XX保險(xiǎn)公司36.運(yùn)輸損耗超出保險(xiǎn)賠付，公司承擔(dān)借：營(yíng)業(yè)外支出—運(yùn)輸損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢37.收取加急冷鏈配送費(fèi)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—加急配送費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）38.支付冷藏車(chē)高速公路通行費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—通行費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款39.冷藏車(chē)尾氣排放檢測(cè)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—檢測(cè)費(fèi)貸：銀行存款40.運(yùn)輸貨物遲到，支付客戶違約金借：營(yíng)業(yè)外支出—違約金支出貸：銀行存款41.提供跨境冷鏈運(yùn)輸服務(wù)，收取外幣運(yùn)費(fèi)（結(jié)匯）借：銀行存款—人民幣戶財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—跨境冷鏈運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）42.支付跨境冷鏈運(yùn)輸報(bào)關(guān)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—報(bào)關(guān)費(fèi)貸：銀行存款43.冷藏車(chē)加裝GPS定位設(shè)備，支出費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備加裝費(fèi)貸：銀行存款44.運(yùn)輸車(chē)輛清洗消毒費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—消毒費(fèi)貸：銀行存款45.客戶取消運(yùn)輸訂單，收取違約金借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—違約金收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）三、裝卸分揀加工類(lèi)（46-60）46.為客戶提供冷鏈貨物裝卸服務(wù)，收費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—裝卸服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）47.支付裝卸工人工資借：其他業(yè)務(wù)成本—裝卸工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬—工資48.購(gòu)置裝卸工具（叉車(chē)托盤(pán)）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（裝卸工具）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款49.領(lǐng)用裝卸工具（一次性攤銷(xiāo)）借：其他業(yè)務(wù)成本—低值易耗品攤銷(xiāo)貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（裝卸工具）50.提供冷鏈貨物分揀服務(wù)，收費(fèi)借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：其他業(yè)務(wù)收入—分揀服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）51.支付分揀車(chē)間電費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)成本—分揀電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款52.計(jì)提分揀設(shè)備折舊借：其他業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi)（分揀設(shè)備）貸：累計(jì)折舊—分揀設(shè)備53.為客戶提供生鮮預(yù)冷加工服務(wù)，收費(fèi)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—冷鏈加工費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）54.預(yù)冷加工領(lǐng)用保鮮材料（冰袋、保鮮膜）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—保鮮材料費(fèi)貸：原材料—保鮮材料55.支付加工車(chē)間工人工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—加工工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬—工資56.加工貨物產(chǎn)生邊角料，出售收款借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—邊角料銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）57.加工設(shè)備日常維修支出借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修費(fèi)（加工設(shè)備）貸：銀行存款58.委托外部加工企業(yè)處理生鮮，支付加工費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外協(xié)加工費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款59.加工車(chē)間衛(wèi)生清潔費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—清潔費(fèi)貸：銀行存款60.分揀加工產(chǎn)生廢料，無(wú)價(jià)值報(bào)廢借：其他業(yè)務(wù)成本—廢料損失貸：受托代銷(xiāo)商品—XX廢料四、冷鏈設(shè)備采購(gòu)與維護(hù)類(lèi)（61-80）61.全款購(gòu)置冷藏車(chē)（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—冷藏車(chē)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款62.賒購(gòu)冷庫(kù)制冷機(jī)組借：固定資產(chǎn)—制冷機(jī)組應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX設(shè)備廠商63.預(yù)付冷鏈設(shè)備采購(gòu)款借：預(yù)付賬款—XX設(shè)備廠商貸：銀行存款64.收到預(yù)付采購(gòu)的冷庫(kù)貨架，取得發(fā)票借：固定資產(chǎn)—冷庫(kù)貨架應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款—XX設(shè)備廠商65.購(gòu)置冷鏈設(shè)備配件（備用）借：原材料—設(shè)備配件應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款66.領(lǐng)用配件維修冷藏機(jī)組借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修費(fèi)（機(jī)組）貸：原材料—設(shè)備配件67.冷鏈設(shè)備大修理支出（資本化）借：在建工程—設(shè)備大修貸：銀行存款68.大修完成，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—冷藏設(shè)備貸：在建工程—設(shè)備大修69.冷鏈設(shè)備日常維修（費(fèi)用化）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修費(fèi)（日常）貸：銀行存款70.融資租賃冷藏車(chē)（承租人，首付款）借：使用權(quán)資產(chǎn)—冷藏車(chē)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款租賃負(fù)債—租賃付款額71.計(jì)提融資租賃冷藏車(chē)折舊借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi)（租賃車(chē)輛）貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊—冷藏車(chē)72.支付融資租賃租金借：租賃負(fù)債—租賃付款額貸：銀行存款73.計(jì)提融資租賃利息費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—租賃利息貸：租賃負(fù)債—未確認(rèn)融資費(fèi)用74.經(jīng)營(yíng)租賃冷鏈倉(cāng)庫(kù)（按月支付租金）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外租倉(cāng)庫(kù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款75.計(jì)提冷庫(kù)土地使用權(quán)攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)—土地使用權(quán)76.購(gòu)置新能源冷藏車(chē)，收到政府補(bǔ)貼借：固定資產(chǎn)—新能源冷藏車(chē)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款遞延收益—購(gòu)車(chē)補(bǔ)貼77.按月分?jǐn)傂履茉促?gòu)車(chē)補(bǔ)貼借：遞延收益—購(gòu)車(chē)補(bǔ)貼貸：其他收益—政府補(bǔ)貼收入78.計(jì)提冷鏈設(shè)備減值準(zhǔn)備（技術(shù)淘汰）借：資產(chǎn)減值損失—固定資產(chǎn)減值貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備—冷鏈設(shè)備79.出售報(bào)廢冷藏車(chē)，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊—冷藏車(chē)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備—冷鏈設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—冷藏車(chē)80.報(bào)廢冷藏車(chē)處置凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出—非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失貸：固定資產(chǎn)清理五、客戶結(jié)算與返利類(lèi)（81-95）81.收到生鮮電商倉(cāng)儲(chǔ)配送尾款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX電商公司82.客戶支付貨款，享受現(xiàn)金折扣借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用—現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款—XX客戶83.支付客戶銷(xiāo)售返利（按季度銷(xiāo)量）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—返利（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銀行存款84.客戶以貨物抵償運(yùn)費(fèi)欠款借：庫(kù)存商品—抵償貨物貸：應(yīng)收賬款—XX客戶85.出售抵償貨物，收款入賬借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—貨物銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）86.結(jié)轉(zhuǎn)抵償貨物銷(xiāo)售成本借：其他業(yè)務(wù)成本—貨物銷(xiāo)售成本貸：庫(kù)存商品—抵償貨物87.客戶票據(jù)支付運(yùn)費(fèi)（銀行承兌匯票）借：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶貸：應(yīng)收賬款—XX客戶88.應(yīng)收票據(jù)到期承兌收款借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶89.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，支付貼現(xiàn)利息借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用—貼現(xiàn)利息貸：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶90.客戶無(wú)力支付到期票據(jù)，轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶91.收取客戶保證金（保證貨物安全）借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—XX客戶保證金92.客戶違約，沒(méi)收保證金借：其他應(yīng)付款—XX客戶保證金貸：營(yíng)業(yè)外收入—沒(méi)收保證金收入93.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備（逾期3個(gè)月）借：信用減值損失—壞賬損失貸：壞賬準(zhǔn)備94.核銷(xiāo)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款—XX客戶95.收回已核銷(xiāo)的壞賬借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶六、政府補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠類(lèi)（96-105）96.收到冷鏈物流基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)）借：銀行存款貸：遞延收益—基建補(bǔ)貼97.按資產(chǎn)折舊年限分?jǐn)偦ㄑa(bǔ)貼借：遞延收益—基建補(bǔ)貼貸：其他收益—政府補(bǔ)貼收入98.收到冷鏈物流運(yùn)營(yíng)專項(xiàng)補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）借：銀行存款貸：其他收益—運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼收入99.收到新能源冷藏車(chē)運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼借：銀行存款貸：其他收益—新能源車(chē)補(bǔ)貼100.收到小微企業(yè)增值稅即征即退款借：銀行存款貸：其他收益—增值稅退稅101.享受冷鏈物流企業(yè)所得稅減免，免稅期計(jì)提借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：其他收益—所得稅減免102.收到疫情期間冷鏈保供補(bǔ)貼借：銀行存款貸：其他收益—保供補(bǔ)貼103.收到地方政府招商引資獎(jiǎng)勵(lì)借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入—政府獎(jiǎng)勵(lì)104.政府補(bǔ)貼退回（未達(dá)考核標(biāo)準(zhǔn)）借：遞延收益—基建補(bǔ)貼其他收益—政府補(bǔ)貼收入（紅字）貸：銀行存款105.收到冷鏈技術(shù)研發(fā)補(bǔ)貼借：銀行存款貸：遞延收益—研發(fā)補(bǔ)貼七、日常運(yùn)營(yíng)管理類(lèi)（106-125）106.計(jì)提管理人員工資借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資107.計(jì)提銷(xiāo)售人員工資及提成借：銷(xiāo)售費(fèi)用—工資及提成貸：應(yīng)付職工薪酬—工資108.發(fā)放員工工資（代扣個(gè)稅）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅109.計(jì)提員工社保（單位部分）借：管理費(fèi)用—社保費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用—社保費(fèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—社保費(fèi)（一線人員）貸：應(yīng)付職工薪酬—社保110.繳納員工社保（單位+個(gè)人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—社保其他應(yīng)付款—個(gè)人社保貸：銀行存款111.支付公司辦公房租借：管理費(fèi)用—房租貸：銀行存款112.預(yù)付半年辦公物業(yè)費(fèi)借：預(yù)付賬款—物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款113.按月分?jǐn)傤A(yù)付物業(yè)費(fèi)借：管理費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)貸：預(yù)付賬款—物業(yè)費(fèi)114.支付辦公水電費(fèi)借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)貸：銀行存款115.購(gòu)置辦公用品（打印紙、筆）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金116.支付管理人員差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：銀行存款117.支付冷鏈物流廣告宣傳費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告費(fèi)貸：銀行存款118.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶洽談）借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款119.計(jì)提辦公設(shè)備折舊借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（辦公設(shè)備）貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備120.支付法律咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)/審計(jì)費(fèi)貸：銀行存款121.支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)122.支付職工教育經(jīng)費(fèi)（冷鏈技術(shù)培訓(xùn)）借：管理費(fèi)用—職教費(fèi)貸：銀行存款123.支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款124.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入（紅字）125.支付公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款八、稅費(fèi)核算類(lèi)（126-135）126.一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅127.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款128.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅借：稅金及附加—城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅129.計(jì)提教育費(fèi)附加、地方教育附加借：稅金及附加—教育費(fèi)附加稅金及附加—地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加130.繳納城建稅及附加借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款131.計(jì)提企業(yè)所得稅（征稅期）借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅132.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款133.計(jì)提印花稅（購(gòu)銷(xiāo)/運(yùn)輸合同）借：稅金及附加—印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅134.繳納房產(chǎn)稅（自有辦公用房）借：稅金及附加—房產(chǎn)稅貸：銀行存款135.繳納車(chē)船稅（冷藏車(chē)）借：稅金及附加—車(chē)船稅貸：銀行存款九、投融資與資金管理類(lèi)（136-145）136.股東投入資本金（擴(kuò)建冷庫(kù)）借：銀行存款貸：實(shí)收資本—XX股東資本公積—資本溢價(jià)137.向銀行申請(qǐng)冷鏈項(xiàng)目專項(xiàng)貸款（3年期）借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款—專項(xiàng)貸款138.計(jì)提長(zhǎng)期借款利息（建設(shè)期資本化）借：在建工程—冷庫(kù)建設(shè)—利息貸：應(yīng)付利息—XX銀行139.計(jì)提長(zhǎng)期借款利息（運(yùn)營(yíng)期費(fèi)用化）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出貸：應(yīng)付利息—XX銀行140.支付長(zhǎng)期借款利息借：應(yīng)付利息—XX銀行貸：銀行存款141.到期償還長(zhǎng)期借款本金借：長(zhǎng)期借款—專項(xiàng)貸款貸：銀行存款142.發(fā)行冷鏈物流企業(yè)債券借：銀行存款貸：應(yīng)付債券—面值應(yīng)付債券—利息調(diào)整（或借方）143.計(jì)提債券利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出應(yīng)付債券—利息調(diào)整（或貸方）貸：應(yīng)付利息—債券持有人144.對(duì)外投資參股冷鏈倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)（權(quán)益法）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—XX倉(cāng)儲(chǔ)公司貸：銀行存款145.收到被投資單位分紅借：銀行存款貸：投資收益十、存貨與低值易耗品類(lèi)（146-150）146.購(gòu)置冷鏈保鮮材料（冰袋、保溫箱）借：原材料—保鮮材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款147.領(lǐng)用保溫箱用于配送（多次使用，五五攤銷(xiāo)）借：周