會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)17/17做賬實(shí)操-綠色建筑公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、綠色建材采購(gòu)與研發(fā)類(lèi)（1-15）1.現(xiàn)款采購(gòu)節(jié)能保溫材料（一般納稅人，專(zhuān)票）借：原材料—綠色建材（保溫板）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.賒購(gòu)裝配式混凝土構(gòu)件（未收票）借：原材料—裝配式構(gòu)件（混凝土預(yù)制件）貸：應(yīng)付賬款—XX構(gòu)件廠商3.預(yù)付低碳鋼材采購(gòu)款借：預(yù)付賬款—XX鋼材供應(yīng)商貸：銀行存款4.收到預(yù)付低碳鋼材并取得發(fā)票借：原材料—綠色建材（低碳鋼材）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款—XX鋼材供應(yīng)商5.采購(gòu)光伏建材（用于建筑一體化），支付運(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入成本）借：原材料—光伏建材（光伏板）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款6.采購(gòu)綠色建材發(fā)生合理?yè)p耗（運(yùn)輸磕碰）借：原材料—XX綠色建材貸：在途物資—XX綠色建材7.采購(gòu)建材非正常損耗（受潮報(bào)廢，待查明）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：在途物資—XX綠色建材8.非正常損耗由運(yùn)輸方賠償借：其他應(yīng)收款—XX運(yùn)輸公司貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9.損耗無(wú)法追責(zé)，計(jì)入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—存貨損耗貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10.支付綠色建材檢測(cè)費(fèi)（環(huán)保指標(biāo)檢測(cè)）借：管理費(fèi)用—檢測(cè)費(fèi)貸：銀行存款11.領(lǐng)用材料開(kāi)展綠色建材研發(fā)（費(fèi)用化階段）借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（材料費(fèi)用）貸：原材料—XX綠色建材12.研發(fā)費(fèi)用化支出結(jié)轉(zhuǎn)至管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（材料費(fèi)用）13.領(lǐng)用材料開(kāi)展裝配式構(gòu)件研發(fā)（資本化階段）借：研發(fā)支出—資本化支出（材料費(fèi)用）貸：原材料—XX綠色建材14.研發(fā)項(xiàng)目完工，結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)—綠色建筑技術(shù)貸：研發(fā)支出—資本化支出（各明細(xì)）15.收到綠色建材供應(yīng)商返利（沖減成本）借：銀行存款貸：原材料—XX綠色建材（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）二、裝配式構(gòu)件生產(chǎn)類(lèi)（16-25）16.生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用混凝土、鋼筋制作預(yù)制墻板借：生產(chǎn)成本—裝配式構(gòu)件（墻板）—直接材料貸：原材料—裝配式構(gòu)件（混凝土/鋼筋）17.計(jì)提構(gòu)件生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)成本—裝配式構(gòu)件（墻板）—直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬—工資18.支付生產(chǎn)車(chē)間水電費(fèi)（動(dòng)力費(fèi)）借：生產(chǎn)成本—裝配式構(gòu)件（墻板）—?jiǎng)恿M(fèi)貸：銀行存款19.計(jì)提預(yù)制構(gòu)件生產(chǎn)線折舊借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)（生產(chǎn)線）貸：累計(jì)折舊—生產(chǎn)設(shè)備20.分配制造費(fèi)用至構(gòu)件生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本—裝配式構(gòu)件（墻板）—制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用—各明細(xì)科目21.預(yù)制墻板生產(chǎn)完工，入庫(kù)待售借：庫(kù)存商品—裝配式構(gòu)件（墻板）貸：生產(chǎn)成本—裝配式構(gòu)件（墻板）22.生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生邊角料，出售收款借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—邊角料收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）23.結(jié)轉(zhuǎn)邊角料成本借：其他業(yè)務(wù)成本—邊角料成本貸：生產(chǎn)成本—裝配式構(gòu)件（墻板）24.委托外部加工預(yù)制樓梯，支付加工費(fèi)借：委托加工物資—預(yù)制樓梯貸：銀行存款25.委托加工預(yù)制樓梯完工入庫(kù)借：庫(kù)存商品—裝配式構(gòu)件（樓梯）貸：委托加工物資—預(yù)制樓梯三、綠色建筑工程施工類(lèi)（26-40）26.承接節(jié)能住宅項(xiàng)目，發(fā)生人工費(fèi)支出借：工程施工—合同成本（節(jié)能住宅）—人工費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—工資27.領(lǐng)用裝配式構(gòu)件用于項(xiàng)目施工借：工程施工—合同成本（節(jié)能住宅）—材料費(fèi)貸：庫(kù)存商品—裝配式構(gòu)件（墻板/樓梯）28.支付項(xiàng)目機(jī)械租賃費(fèi)（塔吊/起重機(jī)）借：工程施工—合同成本（節(jié)能住宅）—機(jī)械使用費(fèi)貸：銀行存款29.支付項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)（綠色建筑方案設(shè)計(jì)）借：工程施工—合同成本（節(jié)能住宅）—設(shè)計(jì)費(fèi)貸：應(yīng)付賬款—XX設(shè)計(jì)公司30.項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)支出借：工程施工—合同成本（節(jié)能住宅）—水電費(fèi)貸：銀行存款31.計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資借：工程施工—合同成本（節(jié)能住宅）—間接費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—工資32.支付項(xiàng)目安全文明施工費(fèi)（綠色施工標(biāo)準(zhǔn)）借：工程施工—合同成本（節(jié)能住宅）—安全文明費(fèi)貸：銀行存款33.按完工進(jìn)度確認(rèn)項(xiàng)目收入借：應(yīng)收賬款—XX建設(shè)單位貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—綠色建筑工程收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34.按完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—綠色建筑工程成本貸：工程施工—合同成本（節(jié)能住宅）35.項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，辦理工程結(jié)算借：應(yīng)收賬款—XX建設(shè)單位貸：工程結(jié)算—節(jié)能住宅項(xiàng)目36.工程結(jié)算對(duì)沖工程施工余額借：工程結(jié)算—節(jié)能住宅項(xiàng)目貸：工程施工—合同成本（節(jié)能住宅）工程施工—合同毛利37.收到項(xiàng)目工程款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX建設(shè)單位38.項(xiàng)目質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生維修支出借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—質(zhì)保維修費(fèi)貸：原材料—XX綠色建材39.收到項(xiàng)目質(zhì)保金借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX建設(shè)單位（質(zhì)保金）40.項(xiàng)目獲得綠色建筑三星認(rèn)證，支付認(rèn)證費(fèi)借：管理費(fèi)用—認(rèn)證費(fèi)貸：銀行存款四、既有建筑節(jié)能改造類(lèi)（41-50）41.承接辦公樓節(jié)能改造項(xiàng)目，預(yù)收工程款借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收改造工程款42.改造項(xiàng)目領(lǐng)用節(jié)能門(mén)窗借：工程施工—合同成本（節(jié)能改造）—材料費(fèi)貸：原材料—綠色建材（節(jié)能門(mén)窗）43.支付改造項(xiàng)目外墻保溫施工費(fèi)借：工程施工—合同成本（節(jié)能改造）—施工費(fèi)貸：銀行存款44.改造項(xiàng)目加裝光伏屋頂，領(lǐng)用光伏建材借：工程施工—合同成本（節(jié)能改造）—光伏材料費(fèi)貸：原材料—光伏建材（光伏板）45.按改造進(jìn)度確認(rèn)收入借：合同負(fù)債—預(yù)收改造工程款應(yīng)收賬款—XX業(yè)主貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—節(jié)能改造收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）46.結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)能改造項(xiàng)目成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—節(jié)能改造成本貸：工程施工—合同成本（節(jié)能改造）47.改造項(xiàng)目完工，收取尾款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX業(yè)主48.改造項(xiàng)目產(chǎn)生節(jié)能效益分享收入（合同能源管理模式）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—節(jié)能效益收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）49.合同能源管理項(xiàng)目發(fā)生運(yùn)維支出借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—節(jié)能運(yùn)維成本貸：應(yīng)付職工薪酬—運(yùn)維工資50.改造項(xiàng)目廢料回收，收款入賬借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—廢料回收收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）五、綠色建筑咨詢(xún)認(rèn)證類(lèi)（51-55）51.提供綠色建筑咨詢(xún)服務(wù)，收取咨詢(xún)費(fèi)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—綠色咨詢(xún)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）52.支付咨詢(xún)專(zhuān)家勞務(wù)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—咨詢(xún)勞務(wù)費(fèi)貸：銀行存款53.提供BIM技術(shù)建模服務(wù)，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款—XX客戶(hù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—BIM技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）54.領(lǐng)用BIM軟件授權(quán)（攤銷(xiāo)費(fèi)用）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—軟件攤銷(xiāo)費(fèi)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)—BIM軟件55.收到BIM技術(shù)服務(wù)款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶(hù)六、固定資產(chǎn)與設(shè)備類(lèi)（56-65）56.購(gòu)置裝配式構(gòu)件生產(chǎn)設(shè)備（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設(shè)備（預(yù)制生產(chǎn)線）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款57.賒購(gòu)BIM技術(shù)工作站借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（BIM工作站）貸：應(yīng)付賬款—XX設(shè)備廠商58.預(yù)付工程檢測(cè)設(shè)備采購(gòu)款借：預(yù)付賬款—XX檢測(cè)設(shè)備廠商貸：銀行存款59.檢測(cè)設(shè)備到貨并驗(yàn)收，取得發(fā)票借：固定資產(chǎn)—檢測(cè)設(shè)備（節(jié)能檢測(cè)儀）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款—XX檢測(cè)設(shè)備廠商60.計(jì)提預(yù)制生產(chǎn)線折舊（年限平均法）借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)（生產(chǎn)線）貸：累計(jì)折舊—生產(chǎn)設(shè)備61.計(jì)提BIM工作站折舊借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（辦公設(shè)備）貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備62.生產(chǎn)設(shè)備日常維修，支付維修費(fèi)借：制造費(fèi)用—維修費(fèi)貸：銀行存款63.檢測(cè)設(shè)備大修支出（資本化）借：在建工程—設(shè)備大修貸：銀行存款64.大修完成，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—檢測(cè)設(shè)備（節(jié)能檢測(cè)儀）貸：在建工程—設(shè)備大修65.報(bào)廢舊預(yù)制生產(chǎn)線，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊—生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設(shè)備（預(yù)制生產(chǎn)線）七、日常運(yùn)營(yíng)管理類(lèi)（66-80）66.計(jì)提總經(jīng)理及行政人員工資借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資67.計(jì)提市場(chǎng)部人員工資及提成借：銷(xiāo)售費(fèi)用—工資及提成貸：應(yīng)付職工薪酬—工資68.發(fā)放員工工資（代扣個(gè)稅/社保個(gè)人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款—個(gè)人社保69.計(jì)提社保單位部分借：管理費(fèi)用—社保費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用—社保費(fèi)工程施工—合同成本—間接費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—社保70.繳納社保（單位+個(gè)人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—社保其他應(yīng)付款—個(gè)人社保貸：銀行存款71.支付公司辦公房租借：管理費(fèi)用—房租貸：銀行存款72.預(yù)付季度辦公物業(yè)費(fèi)借：預(yù)付賬款—物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款73.按月分?jǐn)傤A(yù)付物業(yè)費(fèi)借：管理費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)貸：預(yù)付賬款—物業(yè)費(fèi)74.支付辦公水電費(fèi)借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)貸：銀行存款75.購(gòu)置辦公用品（打印紙/筆）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金76.支付綠色建筑行業(yè)展會(huì)參展費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用—參展費(fèi)貸：銀行存款77.技術(shù)人員參加綠色建筑培訓(xùn)，支付培訓(xùn)費(fèi)借：管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款78.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備（項(xiàng)目欠款逾期）借：信用減值損失—壞賬損失貸：壞賬準(zhǔn)備79.核銷(xiāo)無(wú)法收回的項(xiàng)目工程款借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款—XX建設(shè)單位80.支付法律咨詢(xún)費(fèi)（工程合同審核）借：管理費(fèi)用—咨詢(xún)費(fèi)貸：銀行存款八、政府補(bǔ)貼與稅費(fèi)類(lèi)（81-88）81.收到綠色建筑項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)）借：銀行存款貸：遞延收益—綠色建筑項(xiàng)目補(bǔ)貼82.按資產(chǎn)折舊年限分?jǐn)傔f延收益借：遞延收益—綠色建筑項(xiàng)目補(bǔ)貼貸：其他收益—政府補(bǔ)貼收入83.收到節(jié)能改造運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）借：銀行存款貸：其他收益—節(jié)能運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼84.收到綠色建材增值稅即征即退款借：銀行存款貸：其他收益—增值稅退稅85.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅借：稅金及附加—城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅86.計(jì)提教育費(fèi)附加、地方教育附加借：稅金及附加—教育費(fèi)附加稅金及附加—地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加87.繳納城建稅及附加借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加貸：銀行存款88.計(jì)提季度企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅九、投融資與資產(chǎn)處置類(lèi)（89-93）89.股東投入資本金（擴(kuò)建預(yù)制構(gòu)件廠）借：銀行存款貸：實(shí)收資本—XX股東資本公積—資本溢價(jià)90.取得綠色建筑項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)貸款（3年期）借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款—綠色項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)貸款91.計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)貸款利息（建設(shè)期資本化）借：在建工程—預(yù)制構(gòu)件廠擴(kuò)建—利息貸：應(yīng)付利息—XX銀行92.計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)貸款利息（運(yùn)營(yíng)期費(fèi)用化）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出貸：應(yīng)付利息—XX銀行93.報(bào)廢舊檢測(cè)設(shè)備，處置凈收益入賬借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理營(yíng)業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得十、期末結(jié)轉(zhuǎn)類(lèi)（94-98）94