2025中級會計《經(jīng)濟法》第一批考試題及參考答案(考生回憶版)一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于民事法律行為效力的表述中，正確的是（）。A.一方以欺詐手段使對方在違背真實意思下實施的民事法律行為，自始無效B.限制民事行為能力人依法不能獨立訂立的合同，經(jīng)法定代理人追認后，該合同自始有效C.行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為，經(jīng)人民法院確認后無效D.違背公序良俗的民事法律行為，經(jīng)當事人協(xié)商一致可以繼續(xù)履行【答案】B【解析】A項，欺詐行為屬于可撤銷而非自始無效；C項，惡意串通行為自始無效，無需法院確認；D項，違背公序良俗的行為自始無效，不可補正。2.甲公司向乙銀行借款500萬元，丙公司提供一般保證。借款到期后甲公司未清償，乙銀行于2025年3月1日直接起訴丙公司。丙公司主張先訴抗辯權(quán)，人民法院應(yīng)予支持的最長期限為（）。A.主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月B.主債務(wù)履行期屆滿之日起1年C.主債務(wù)履行期屆滿之日起2年D.主債務(wù)履行期屆滿之日起3年【答案】A【解析】一般保證人享有先訴抗辯權(quán)，債權(quán)人未在主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月內(nèi)對債務(wù)人提起訴訟或仲裁的，保證人免責(zé)。3.根據(jù)《公司法》，下列關(guān)于國有獨資公司董事會的表述中，正確的是（）。A.董事會成員中應(yīng)當有公司職工代表，由職工代表大會選舉產(chǎn)生B.董事會設(shè)董事長1人，可以設(shè)副董事長12人，均由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)指定C.董事會任期每屆不得超過2年D.董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的三分之二以上通過【答案】B【解析】A項，職工代表由公司工會提名、職工代表大會民主選舉；C項，任期不得超過3年；D項，普通決議過半數(shù)即可，特別決議需三分之二。4.2024年12月，甲上市公司擬收購乙公司60%股權(quán)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。根據(jù)《證券法》，甲公司應(yīng)當在下列哪一時點披露重組報告書（）。A.董事會首次就本次重組作出決議之日起2個工作日內(nèi)B.與交易對方簽署附條件生效協(xié)議之日起3個工作日內(nèi)C.股東大會審議通過之日起2個工作日內(nèi)D.證監(jiān)會核準之日起3個工作日內(nèi)【答案】A【解析】重大資產(chǎn)重組首次董事會決議后2個工作日內(nèi)披露重組預(yù)案，后續(xù)披露報告書。5.根據(jù)《票據(jù)法》，下列關(guān)于支票記載事項的表述中，導(dǎo)致支票無效的是（）。A.未記載出票地B.未記載付款地C.未記載收款人名稱D.未記載出票日期【答案】D【解析】出票日期屬于絕對必要記載事項，未記載則支票無效；收款人可授權(quán)補記。6.2025年1月，甲、乙、丙三人設(shè)立普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議約定甲以勞務(wù)出資，乙以房屋出資，丙以現(xiàn)金出資。下列關(guān)于出資的表述中，符合《合伙企業(yè)法》的是（）。A.甲的勞務(wù)出資不得超過注冊資本的20%B.乙的房屋必須經(jīng)全體合伙人委托的評估機構(gòu)評估C.丙的現(xiàn)金出資可以分期繳付，但必須在合伙企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳足D.合伙協(xié)議可以約定丙的現(xiàn)金出資在成立之日起5年內(nèi)繳足【答案】D【解析】普通合伙企業(yè)對出資方式、期限由協(xié)議自由約定，無強制評估或比例限制。7.根據(jù)《預(yù)算法》，各級一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中出現(xiàn)超收，正確的處理方式是（）。A.全部用于沖減赤字B.全部用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金C.除沖減赤字外，可以用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金D.由本級政府自行決定用途，報本級人大常委會備案【答案】C【解析】超收部分優(yōu)先沖減赤字，剩余可補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，需按法定程序。8.2025年4月，甲公司向稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵退稅，符合條件的是（）。A.納稅信用等級為C級B.申請退稅前12個月未因偷稅被處罰C.自2019年4月1日起未享受即征即退政策D.增量留抵稅額大于50萬元【答案】B【解析】A項需B級及以上；C項可自愿撤回即征即退后申請；D項無金額門檻。9.根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》，企業(yè)國有資產(chǎn)交易原則上應(yīng)當在下列哪類機構(gòu)公開進行（）。A.產(chǎn)權(quán)交易所B.區(qū)域性股權(quán)市場C.證券公司柜臺市場D.依法設(shè)立的公共資源交易中心【答案】A【解析】企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)在省級以上國資監(jiān)管機構(gòu)選擇確定的產(chǎn)權(quán)交易所公開進行。10.2025年5月，甲公司因排污超標被生態(tài)環(huán)境局處以罰款20萬元，甲公司逾期不繳納。生態(tài)環(huán)境局可以對其加處罰款，每日加處比例為（）。A.1%B.2%C.3%D.5%【答案】C【解析】《行政處罰法》規(guī)定，到期不繳納罰款的，每日加處3%的罰款。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《民法典》，下列權(quán)利中，自登記時設(shè)立的有（）。A.建設(shè)用地使用權(quán)B.土地承包經(jīng)營權(quán)C.地役權(quán)D.居住權(quán)【答案】AD【解析】建設(shè)用地使用權(quán)、居住權(quán)自登記時設(shè)立；土地承包經(jīng)營權(quán)自合同生效時設(shè)立，地役權(quán)自合同生效時設(shè)立，未登記不得對抗善意第三人。2.下列關(guān)于上市公司收購的表述中，符合《證券法》規(guī)定的有（）。A.投資者持有一個上市公司已發(fā)行股份達到5%時，應(yīng)當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書B.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日C.收購人持有被收購公司股份數(shù)達到75%時，該上市公司股票應(yīng)當終止上市交易D.收購期限屆滿，被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件的，由證券交易所終止上市【答案】ABD【解析】C項，持股比例達75%并不必然終止上市，需看公眾持股是否低于25%。3.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，下列財產(chǎn)中，應(yīng)當認定為債務(wù)人財產(chǎn)的有（）。A.債務(wù)人占有的他人寄售貨物B.債務(wù)人已設(shè)定抵押但尚未實現(xiàn)的廠房C.債務(wù)人在所有權(quán)保留買賣中尚未取得所有權(quán)的設(shè)備D.債務(wù)人對外投資形成的股權(quán)【答案】BD【解析】A項屬他人財產(chǎn)；C項出賣人可取回；B、D項屬債務(wù)人財產(chǎn)。4.下列關(guān)于政府采購方式的表述中，正確的有（）。A.達到公開招標數(shù)額標準的項目，因特殊情況需要采用邀請招標的，應(yīng)當在采購活動開始前獲得設(shè)區(qū)的市以上財政部門批準B.競爭性磋商適用于技術(shù)復(fù)雜、無法確定詳細規(guī)格的項目C.詢價采購適用于貨物規(guī)格統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的項目D.單一來源采購只能從唯一供應(yīng)商處采購的，應(yīng)當在省級以上財政部門指定媒體公示【答案】BCD【解析】A項，邀請招標需經(jīng)設(shè)區(qū)的市以上政府批準，非財政部門。5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于非應(yīng)稅項目C.將委托加工收回的貨物無償贈送D.將自產(chǎn)貨物移送外省分支機構(gòu)用于銷售【答案】ACD【解析】B項外購用于非應(yīng)稅項目屬于進項稅額轉(zhuǎn)出，不視同銷售。6.下列關(guān)于信托財產(chǎn)獨立性的表述中，正確的有（）。A.信托財產(chǎn)不屬于受托人固有財產(chǎn)B.受托人破產(chǎn)時，信托財產(chǎn)可列入破產(chǎn)財產(chǎn)C.信托財產(chǎn)不得強制執(zhí)行，但設(shè)立信托前債權(quán)人已就該財產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)的除外D.受托人可將信托財產(chǎn)與固有財產(chǎn)進行交易，但需經(jīng)受益人同意【答案】AC【解析】B項，信托財產(chǎn)獨立于破產(chǎn)財產(chǎn)；D項，禁止關(guān)聯(lián)交易，除非信托文件另有約定或經(jīng)受益人同意且價格公允。7.下列關(guān)于專利權(quán)無效宣告的表述中，正確的有（）。A.無效宣告請求可以在專利權(quán)終止后提出B.專利復(fù)審委員會作出的無效決定為終局決定，當事人不得起訴C.宣告無效的專利權(quán)視為自始不存在D.對在無效宣告前人民法院作出并已執(zhí)行的專利侵權(quán)判決，不具有追溯力【答案】ACD【解析】B項，對復(fù)審委決定不服可提起行政訴訟。8.下列關(guān)于國有企業(yè)黨委（黨組）研究討論企業(yè)重大經(jīng)營管理事項的表述中，正確的有（）。A.黨委（黨組）研究討論是董事會決策的前置程序B.重大經(jīng)營管理事項必須經(jīng)黨委（黨組）研究討論后，再由董事會作出決定C.黨委（黨組）發(fā)現(xiàn)董事會擬作出的決策不符合黨和國家政策的，應(yīng)當行使否決權(quán)D.進入董事會的黨委（黨組）成員應(yīng)當在決策程序中落實黨委（黨組）意見【答案】ABD【解析】C項，黨委（黨組）應(yīng)提出意見建議，非直接否決。9.根據(jù)《反壟斷法》，下列情形中，經(jīng)營者集中即使達到申報標準，也可以不向反壟斷執(zhí)法機構(gòu)申報的有（）。A.參與集中的一個經(jīng)營者擁有其他每個經(jīng)營者50%以上表決權(quán)B.參與集中的每個經(jīng)營者50%以上表決權(quán)被同一個未參與集中的經(jīng)營者擁有C.參與集中的經(jīng)營者上一年度全球營業(yè)額合計超過100億人民幣D.集中對市場競爭影響極小【答案】AB【解析】A、B項屬內(nèi)部重組，免于申報；C、D項仍需申報。10.下列關(guān)于政府性基金預(yù)算的表述中，正確的有（）。A.政府性基金預(yù)算可編列赤字B.政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金可調(diào)入一般公共預(yù)算C.政府性基金項目由財政部設(shè)立并公布目錄D.政府性基金預(yù)算收入包括專項債券收入【答案】BC【解析】A項，政府性基金預(yù)算不得列赤字；D項，專項債券收入納入政府性基金預(yù)算管理，但非“包括”關(guān)系表述不嚴謹。11.下列關(guān)于注冊商標續(xù)展的表述中，正確的有（）。A.續(xù)展期為注冊商標有效期屆滿前12個月B.寬展期為6個月，但需繳納延遲費C.續(xù)展次數(shù)不受限制D.續(xù)展注冊有效期自原有效期屆滿次日起算【答案】ABC【解析】D項，續(xù)展有效期自上一屆期滿次日起算，表述正確，但題目要求選“正確”的，故全選。12.下列關(guān)于社會保險費征繳的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)未按時足額繳納社保費的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納并自欠繳之日起加收滯納金B(yǎng).滯納金標準為每日萬分之五C.逾期仍不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下罰款D.個人繳納部分由用人單位代扣代繳【答案】ABD【解析】C項，罰款為欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下，但由人社部門作出，稅務(wù)機關(guān)僅負責(zé)征繳。13.下列關(guān)于公司債券公開發(fā)行的表述中，正確的有（）。A.最近三年平均可分配利潤足以支付債券一年利息B.累計債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)的40%C.公開發(fā)行公司債券需證監(jiān)會注冊D.債券募集資金可用于彌補虧損【答案】ABC【解析】D項，募集資金不得用于彌補虧損。14.下列關(guān)于財政轉(zhuǎn)移支付的表述中，正確的有（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付不規(guī)定具體用途B.專項轉(zhuǎn)移支付需配套資金的，應(yīng)逐級配套C.中央對地方轉(zhuǎn)移支付預(yù)算由全國人大批準D.地方各級政府可將上級專項轉(zhuǎn)移支付資金統(tǒng)籌整合使用【答案】AC【解析】B項，配套資金需依法設(shè)立；D項，專項轉(zhuǎn)移支付應(yīng)?？顚Ｓ?，不得隨意整合。15.下列關(guān)于國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的表述中，正確的有（）。A.國家出資企業(yè)應(yīng)辦理占有產(chǎn)權(quán)登記B.企業(yè)名稱改變應(yīng)辦理變動產(chǎn)權(quán)登記C.企業(yè)注銷應(yīng)辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記D.產(chǎn)權(quán)登記由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)辦理【答案】ABCD【解析】四項均符合《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分）1.當事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算。（）【答案】√2.普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意。（）【答案】√3.上市公司董事會決議公告前，董事不得買賣本公司股票，但監(jiān)事可以。（）【答案】×【解析】董事、監(jiān)事、高管在定期報告公告前30日內(nèi)均不得買賣。4.政府采購工程進行招標投標的，適用《招標投標法》。（）【答案】√5.企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制，其中涉及重大資產(chǎn)的評估項目實行備案制。（）【答案】×【解析】重大資產(chǎn)評估實行核準制。6.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款的，應(yīng)在收到預(yù)收款時確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。（）【答案】√7.設(shè)立信托時，信托財產(chǎn)未確定的，信托無效。（）【答案】√8.注冊商標被宣告無效后，商標局應(yīng)當予以公告，該注冊商標的專用權(quán)自公告之日起終止。（）【答案】×【解析】宣告無效的注冊商標專用權(quán)視為自始不存在。9.國家出資企業(yè)增資擴股涉及引入社會資本，應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)市場公開進行。（）【答案】√10.經(jīng)營者集中審查期間，申報人可撤回申報，但需說明理由并經(jīng)反壟斷執(zhí)法機構(gòu)同意。（）【答案】√四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分。要求列出計算步驟，每步驟計算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位）1.2025年2月，甲公司向乙公司銷售一批貨物，含稅價113萬元，適用增值稅稅率13%。乙公司因資金緊張，與甲公司約定于3個月后支付貨款，并開具一張面值為113萬元、期限為3個月的商業(yè)承兌匯票。甲公司持有該匯票1個月后，因急需資金，向丙銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為年化6%。要求：（1）計算甲公司銷售貨物應(yīng)確認的銷項稅額；（2）計算丙銀行貼現(xiàn)利息；（3）計算甲公司實際收到的貼現(xiàn)款?！敬鸢浮浚?）銷項稅額=113÷(1+13%)×13%=13（萬元）（2）貼現(xiàn)利息=113×6%×2/12=1.13（萬元）（3）貼現(xiàn)款=113?1.13=111.87（萬元）2.某國有企業(yè)2024年度利潤總額為2000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。當年發(fā)生符合條件的研發(fā)費用600萬元，按100%加計扣除；支付環(huán)保設(shè)備價款400萬元，該設(shè)備符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》，可按10%抵免稅額。要求：（1）計算應(yīng)納稅所得額；（2）計算可加計扣除金額；（3）計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額；（4）計算實際應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額?！敬鸢浮浚?）應(yīng)納稅所得額=2000?600×100%=1400（萬元）（2）加計扣除金額=600×100%=600（萬元）（3）應(yīng)納所得稅額=1400×25%=350（萬元）（4）設(shè)備投資抵免=400×10%=40（萬元），實際應(yīng)繳=350?40=310（萬元）3.2025年1月，A上市公司披露2024年年度報告，顯示歸屬于母公司凈利潤5億元，董事會提出每10股派發(fā)現(xiàn)金股利2元（含稅），資本公積每10股轉(zhuǎn)增3股。A公司總股本10億股，個人股東張某持有100萬股，持股期限超過1年。要求：（1）計算張某可獲得的現(xiàn)金股利總額（稅后）；（2）計算張某可獲得的紅股數(shù)量；（3）計算轉(zhuǎn)增后張某的持股總數(shù)?！敬鸢浮浚?）現(xiàn)金股利=100×0.2=20萬元，持股超1年免征個人所得稅，稅后20萬元（2）紅股=100×0.3=30萬股（3）持股總數(shù)=100+30=130萬股五、綜合題（本類題共2小題，第1小題10分，第2小題12分，共22分。要求列出計算步驟，每步驟計算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅收入800萬元，適用稅率13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、稅額39萬元；（3）支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、稅額4.5萬元；（4）因管理不善導(dǎo)致原材料霉爛，該批材料賬面成本為40萬元