建筑出納考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金清查時，如出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?，應計入（）。A.管理費用B.其他應收款C.營業(yè)外支出D.待處理財產損溢2.企業(yè)日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過（）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月4.下列各項中，不屬于支票的基本當事人的是（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.背書人5.建筑企業(yè)購買零星辦公用品，金額較小，適宜的結算方式是（）。A.銀行匯票B.現(xiàn)金C.商業(yè)匯票D.托收承付6.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證7.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-108.下列關于銀行存款日記賬的登記方法，表述錯誤的是（）。A.由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記B.每日結出存款余額C.月份終了，應結出本月發(fā)生額和余額D.不需要與銀行對賬單進行核對9.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證10.某建筑企業(yè)出納發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款50元，無法查明原因，經批準后應計入（）。A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務收入C.管理費用D.財務費用二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農副產品和其他物資的價款D.結算起點以下的零星支出2.銀行結算方式包括（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款3.下列關于商業(yè)匯票的表述中，正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月B.商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業(yè)匯票可以背書轉讓D.符合條件的商業(yè)匯票的持票人，可以持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)4.出納工作的基本原則包括（）。A.內部牽制原則B.錢賬分管原則C.日清月結原則D.謹慎性原則5.下列各項中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款6.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.企業(yè)與銀行雙方記賬錯誤7.支票可分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉賬支票C.普通支票D.劃線支票8.下列各項中，屬于出納人員職責的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票9.現(xiàn)金清查的內容主要包括（）。A.是否有白條頂庫B.是否有挪用現(xiàn)金C.是否有超限額留存現(xiàn)金D.賬款是否相符10.下列關于銀行存款的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時，應立即調整銀行存款日記賬B.企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算C.銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次D.銀行存款余額調節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以在多家銀行開立基本存款賬戶。（）3.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉賬支票只能用于轉賬。（）4.銀行匯票和銀行本票都可以背書轉讓。（）5.企業(yè)庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于無法查明原因的部分，經批準后應計入營業(yè)外支出。（）6.出納人員辦理收付款業(yè)務后，應在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。（）7.銀行存款余額調節(jié)表是調整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）8.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應編制現(xiàn)金收款憑證。（）9.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過9個月。（）10.出納工作的最基本職能是收付職能。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。企業(yè)應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度，堅持錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付準確，日清月結，保證賬實相符。同時，明確現(xiàn)金使用范圍和限額，嚴禁坐支現(xiàn)金。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因有哪些？如何處理？原因有企業(yè)或銀行記賬錯誤、存在未達賬項。處理方法是先查明錯誤并更正，對未達賬項編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)表僅用于核對賬目，不能作為調賬依據(jù)。3.簡述支票的使用要求。支票應按規(guī)定填寫，字跡清晰，內容完整?，F(xiàn)金支票用于取現(xiàn)，轉賬支票用于轉賬。不得簽發(fā)空頭支票，支票有效期10天，遺失應及時掛失。4.簡述出納人員的工作流程。上班開啟保險柜，核對現(xiàn)金與賬目。辦理收付業(yè)務，按規(guī)范開具票據(jù)、登記日記賬。下班前盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，關閉保險柜。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在建筑企業(yè)中，如何加強現(xiàn)金管理以防范風險？建筑企業(yè)可通過建立嚴格現(xiàn)金收支制度，明確收支流程和審批權限。加強監(jiān)督檢查，定期盤點現(xiàn)金。提高出納人員風險意識和業(yè)務能力，確保現(xiàn)金安全。2.當銀行存款日記賬與銀行對賬單出現(xiàn)差異時，應如何進行深入分析和解決？先檢查雙方記賬是否有誤，若無誤，分析未達賬項類型。通過與銀行溝通核實，查明原因。編制調節(jié)表，若調節(jié)后仍不符，進一步排查問題并解決。3.探討電子支付在建筑企業(yè)出納工作中的應用利弊。利：提高支付效率，減少現(xiàn)金使用風險，便于財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計。弊：存在網絡安全風險，可能導致信息泄露，對操作人員技術要求高。4.對于建筑企業(yè)出納人員的職業(yè)發(fā)展，你有什么建議？出納人員可提升專業(yè)知識，考取相關證書。積累經驗，向會計等崗位轉型。加強溝通協(xié)作能力，參與企業(yè)財務管理，拓寬職業(yè)道路。答案一、單項選擇題1.B2.A3.A4.D5.B6.