PAGE財務規(guī)范銷售合同制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銷售合同的財務相關流程，確保銷售合同的簽訂、執(zhí)行、結算等環(huán)節(jié)符合財務規(guī)范，有效防范財務風險，保障公司的合法權益，促進公司銷售業(yè)務的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售合同的財務管理，包括但不限于產(chǎn)品銷售合同、服務銷售合同等各類銷售業(yè)務所涉及的合同。（三）基本原則1.合法性原則：銷售合同的簽訂、履行及財務管理必須遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保合同的有效性和合法性。2.準確性原則：合同條款中的財務信息應準確無誤，包括產(chǎn)品或服務價格、付款方式、結算周期、違約責任等，避免因信息不準確導致財務風險。3.完整性原則：銷售合同應涵蓋所有必要的財務條款，確保財務流程的完整性和連貫性，避免出現(xiàn)財務漏洞。4.及時性原則：銷售合同簽訂后，相關財務信息應及時傳遞給財務部門，以便財務部門及時進行賬務處理和資金管理。二、銷售合同簽訂前的財務審核（一）銷售條款審核1.價格審核銷售部門應根據(jù)公司定價政策確定產(chǎn)品或服務的銷售價格。財務部門對銷售價格進行審核，確保價格符合公司盈利目標，且與市場行情相符。若價格偏離正常范圍，財務部門應與銷售部門溝通，分析原因并提出調整建議。對于特殊定價情況，如促銷活動、大客戶優(yōu)惠等，銷售部門應提前向財務部門提供詳細的定價方案，包括定價依據(jù)、預計影響的銷售額和利潤等。財務部門審核后，報公司管理層審批。2.付款方式審核財務部門應根據(jù)公司資金狀況和風險承受能力，對銷售合同的付款方式進行審核。常見的付款方式包括一次性付款、分期付款、銀行承兌匯票、信用付款等。對于信用付款方式，財務部門應評估客戶的信用狀況，確定合理的信用額度和信用期限。銷售部門應提供客戶的信用評估資料，財務部門根據(jù)公司信用政策進行審核。若客戶信用狀況不佳，財務部門應建議銷售部門采取適當?shù)娘L險防范措施，如要求客戶提供擔保、縮短信用期限等。3.結算周期審核財務部門審核銷售合同的結算周期，確保結算周期合理，符合公司資金回籠計劃。結算周期過長可能導致公司資金周轉困難，增加財務風險。對于不同的銷售業(yè)務和客戶類型，應根據(jù)實際情況確定合適的結算周期。例如，對于長期合作的優(yōu)質客戶，可以適當延長結算周期；對于新客戶或信用狀況一般的客戶，應縮短結算周期，確保資金及時回籠。（二）合同條款審核1.財務條款完整性審核財務部門審核銷售合同條款，確保合同中包含明確的財務條款，如產(chǎn)品或服務的數(shù)量、價格、付款方式、結算周期、違約責任等。合同條款應清晰、準確，避免模糊不清或歧義性表述。對于涉及財務風險的條款，如逾期付款利息、違約金等，應明確約定計算方式和支付條件，確保公司在出現(xiàn)違約情況時能夠有效維護自身權益。2.稅務條款審核財務部門審核銷售合同中的稅務條款，確保合同約定符合國家稅收法律法規(guī)。明確雙方的納稅義務，如增值稅、所得稅等的繳納方式和承擔方。根據(jù)不同的銷售業(yè)務和客戶類型，合理確定發(fā)票開具時間、發(fā)票類型等稅務相關事項。對于一些特殊業(yè)務，如出口銷售、跨境服務提供等，應確保稅務條款符合相關稅收政策和法規(guī)要求。（三）審核流程1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應將合同初稿提交給財務部門進行財務審核。2.財務部門收到合同初稿后，按照上述審核要點進行詳細審核，并在規(guī)定時間內（如[X]個工作日）將審核意見反饋給銷售部門。3.銷售部門根據(jù)財務部門的審核意見，對合同條款進行修改和完善。如雙方存在爭議，由銷售部門與財務部門共同協(xié)商解決，必要時可提交公司管理層協(xié)調。4.經(jīng)財務部門審核通過的銷售合同，方可提交公司法定代表人或授權代表簽字蓋章。三、銷售合同執(zhí)行中的財務跟蹤（一）發(fā)貨與收款跟蹤1.銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨后，應及時將發(fā)貨信息通知財務部門。財務部門根據(jù)發(fā)貨信息，確認銷售收入的實現(xiàn)，并按照合同約定的結算周期和付款方式跟蹤款項回收情況。2.對于分期付款的銷售合同，財務部門應建立臺賬，記錄每期款項的應收金額、實際收款金額、逾期情況等信息。定期與銷售部門核對臺賬數(shù)據(jù)，確保信息準確一致。3.若客戶出現(xiàn)逾期付款情況，銷售部門應及時與客戶溝通催款，并將相關情況通知財務部門。財務部門根據(jù)合同約定計算逾期付款利息或違約金，并協(xié)助銷售部門采取進一步的催款措施，如發(fā)送催款函、暫停供貨等。（二）發(fā)票管理1.財務部門按照銷售合同約定和稅務法規(guī)要求，及時開具銷售發(fā)票。發(fā)票開具應準確無誤，包括發(fā)票抬頭、產(chǎn)品或服務名稱、數(shù)量、金額、稅率等信息。2.建立發(fā)票開具臺賬，記錄發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額、稅額等詳細信息。定期核對發(fā)票開具情況與銷售收入確認情況，確保發(fā)票開具與業(yè)務實際相符。3.對于客戶要求開具紅字發(fā)票的情況，財務部門應嚴格按照稅務法規(guī)和公司內部規(guī)定進行審核和處理。在開具紅字發(fā)票前，確保原發(fā)票已收回或取得對方有效證明，并按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。（三）財務報表與分析1.財務部門定期編制銷售合同執(zhí)行情況的財務報表，如銷售明細表、應收賬款賬齡分析表等。報表應真實、準確、完整地反映銷售合同的執(zhí)行情況和財務狀況。2.通過對銷售合同執(zhí)行情況的財務分析，評估銷售業(yè)務的盈利能力、資金回籠情況、客戶信用狀況等。及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險和問題，并向公司管理層提供相關分析報告和建議，為公司決策提供支持。四、銷售合同結算管理（一）結算流程1.銷售合同約定的結算周期屆滿后，銷售部門應及時與客戶核對結算金額，并向財務部門提交結算申請。2.財務部門收到結算申請后，對結算金額進行審核，核對合同執(zhí)行情況、發(fā)票開具情況、款項回收情況等。審核無誤后，辦理結算手續(xù)，開具結算發(fā)票或結算清單。3.根據(jù)合同約定的付款方式，財務部門進行款項收付處理。對于銀行轉賬付款，及時核對到賬情況；對于票據(jù)結算，按照票據(jù)管理規(guī)定進行處理，確保資金安全。（二）結算差異處理1.在結算過程中，如發(fā)現(xiàn)結算金額與合同約定存在差異，財務部門應及時與銷售部門溝通，查明原因。差異可能由于產(chǎn)品數(shù)量、質量問題、價格調整、發(fā)票開具錯誤等原因導致。2.根據(jù)差異原因，雙方協(xié)商解決辦法。如因產(chǎn)品質量問題導致客戶扣款，銷售部門應與客戶協(xié)商解決方案，并及時通知財務部門調整結算金額。對于因價格調整等原因導致的差異，應按照合同約定的變更程序辦理相關手續(xù)。3.若結算差異無法協(xié)商解決，應提交公司管理層進行協(xié)調處理。在差異處理過程中，應確保財務數(shù)據(jù)的準確性和財務流程的合規(guī)性。五、銷售合同的財務檔案管理（一）檔案分類銷售合同的財務檔案包括銷售合同原件、合同審批表、財務審核意見、發(fā)貨單、發(fā)票存根、結算清單、收款憑證、對賬單等相關資料。按照檔案類別進行分類整理，便于查閱和管理。（二）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管區(qū)域，確保檔案存放安全、有序。檔案保管區(qū)域應具備防火、防潮、防蟲等設施，防止檔案損壞或丟失。2.按照檔案保管期限的要求，對銷售合同財務檔案進行分類保管。一般銷售合同檔案保管期限為[X]年，重要合同檔案應適當延長保管期限。3.定期對檔案進行清查盤點，確保檔案數(shù)量與檔案清單一致。如發(fā)現(xiàn)檔案缺失或損壞，應及時查明原因并采取相應的補救措施。（三）檔案查閱1.公司內部人員查閱銷售合同財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱目的、查閱內容等信息。經(jīng)部門負責人審批后，方可到檔案保管部門查閱檔案。2.檔案保管部門應建立檔案查閱登記制度，記錄查閱日期、查閱人、查閱內容等信息。查閱完畢后，查閱人應及時歸還檔案，確保檔案的完整性和保密性。3.對于涉及公司商業(yè)機密或重要財務信息的檔案，查閱范圍應嚴格限制，并按照公司保密制度進行管理。未經(jīng)公司授權，不得將檔案內容泄露給外部人員。六、附則（一）解釋權本制度由公司財務部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本制度未明確規(guī)定的事項，由財務部門根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實際情況進行處理，并報公司管理層備案。（二）修訂與補充1.本制度應根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)標準的變化