PAGE規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司運營效率，保證財務(wù)信息真實可靠，保護公司資產(chǎn)安全完整，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，防范經(jīng)營風險和財務(wù)風險，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等分支機構(gòu)。涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動，包括但不限于財務(wù)管理、采購管理、銷售管理、生產(chǎn)管理、人力資源管理、行政管理等各個職能領(lǐng)域。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求制定，并結(jié)合公司實際情況進行細化和完善。（四）基本原則1.合法性原則：公司內(nèi)部控制制度的建立與實施應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)貫穿公司經(jīng)營活動的全過程，涵蓋各項業(yè)務(wù)流程、各個部門和各級人員，不留控制死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，實施重點控制，確保風險可控。4.制衡性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)在機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，避免權(quán)力過度集中。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、內(nèi)部控制的組織架構(gòu)（一）董事會董事會是公司內(nèi)部控制的決策機構(gòu)，對公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。主要職責包括：1.審議并批準公司內(nèi)部控制制度及其實施情況報告。2.確定公司內(nèi)部控制的總體目標、政策和戰(zhàn)略。3.監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，定期對公司內(nèi)部控制的有效性進行評價。4.對公司重大決策、重大事項和重要人事任免等進行決策，確保決策過程合法合規(guī)、科學合理，并符合公司內(nèi)部控制要求。（二）監(jiān)事會監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。主要職責包括：1.檢查公司財務(wù)，監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者內(nèi)部控制制度的董事、高級管理人員提出罷免的建議。3.當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正。4.對公司內(nèi)部控制制度的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，向董事會提出改進建議。（三）高級管理層高級管理層負責組織領(lǐng)導公司內(nèi)部控制的日常運行，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。主要職責包括：1.制定和實施公司內(nèi)部控制的具體政策、程序和措施。2.組織各部門、各崗位開展內(nèi)部控制工作，明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，確保各項業(yè)務(wù)活動按照內(nèi)部控制要求有序進行。3.定期向董事會報告內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題。4.對公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，根據(jù)評價結(jié)果提出改進措施和建議。（四）各職能部門各職能部門負責本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，貫徹執(zhí)行公司內(nèi)部控制制度，制定本部門的內(nèi)部控制操作規(guī)程，對本部門業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、風險控制等負責。主要職責包括：1.按照公司內(nèi)部控制制度的要求，制定本部門的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制措施，并確保其有效執(zhí)行。2.對本部門業(yè)務(wù)活動進行風險識別、評估和控制，及時發(fā)現(xiàn)和報告潛在的風險問題。3.配合公司內(nèi)部審計部門和其他監(jiān)督檢查部門的工作，提供相關(guān)資料和信息。4.根據(jù)公司內(nèi)部控制制度的更新和完善，及時調(diào)整本部門的內(nèi)部控制措施。（五）內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門是公司內(nèi)部控制監(jiān)督評價的專門機構(gòu)，對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行獨立審計和監(jiān)督檢查。主要職責包括：1.制定內(nèi)部審計計劃，對公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行情況進行審計評價，出具審計報告。2.檢查公司財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的真實性、準確性、完整性，監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.對公司各項業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時提出改進建議，并跟蹤整改情況。4.對公司內(nèi)部各部門的內(nèi)部控制工作進行指導和培訓，提高公司整體內(nèi)部控制水平。三．風險評估與應(yīng)對（一）風險識別與評估1.公司應(yīng)建立健全風險識別與評估機制，定期對內(nèi)外部環(huán)境進行分析，識別可能影響公司目標實現(xiàn)的各種風險因素。2.風險識別應(yīng)涵蓋公司戰(zhàn)略風險、市場風險、財務(wù)風險、運營風險、法律風險等各個方面。通過收集與風險相關(guān)的信息，運用問卷調(diào)查、專家咨詢、情景分析、風險指標分析等方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。3.公司應(yīng)根據(jù)風險評估結(jié)果，對風險進行分類排序，確定重點關(guān)注的風險領(lǐng)域和風險點，為制定風險應(yīng)對策略提供依據(jù)。（二）風險應(yīng)對策略1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度重大，無法通過其他措施有效控制的風險，公司應(yīng)采取風險規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動、退出高風險市場等。2.風險降低：對于風險發(fā)生可能性較高但影響程度一般的風險，公司應(yīng)采取風險降低策略，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強內(nèi)部控制、提高風險管理能力等措施，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。3.風險分擔：對于風險發(fā)生可能性較低但影響程度重大或風險發(fā)生可能性較高且影響程度一般但公司自身難以控制的風險，公司可采取風險分擔策略，如購買保險、簽訂遠期合同、開展套期保值業(yè)務(wù)、尋求戰(zhàn)略合作伙伴共同承擔風險等。4.風險承受：對于風險發(fā)生可能性低且影響程度較小或者風險發(fā)生可能性高但影響程度小且公司能夠承受的風險，公司可采取風險承受策略，即不采取特別措施應(yīng)對風險，而是在風險發(fā)生時承擔相應(yīng)損失。（三）風險監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立風險監(jiān)控機制，對已識別的風險進行持續(xù)監(jiān)控，及時掌握風險狀態(tài)的變化情況。通過設(shè)定關(guān)鍵風險指標、定期開展風險排查、收集風險事件信息等方式，對風險進行動態(tài)跟蹤。2.當風險指標偏離正常范圍或出現(xiàn)風險事件跡象時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號的級別，采取相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，及時化解風險或降低風險損失。3.公司應(yīng)定期總結(jié)風險監(jiān)控情況，分析風險產(chǎn)生的原因和發(fā)展趨勢，評估風險應(yīng)對措施的有效性，為完善風險管理制度和內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。四、控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制1.公司應(yīng)明確各崗位的職責權(quán)限，實施不相容職務(wù)分離控制，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。2.對于涉及重大資金支出、重大投資決策、重要人事任免等關(guān)鍵業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策和審批制度，避免個人獨斷專行。3.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理各項業(yè)務(wù)，對于超越授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)事項，經(jīng)辦人員應(yīng)拒絕辦理，并及時向上級報告。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位、各業(yè)務(wù)事項的審批權(quán)限和審批流程。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小、風險程度等因素，確定不同層次的授權(quán)審批額度和審批程序。2.各級管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超越權(quán)限審批。對于重大業(yè)務(wù)事項，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學性和公正性。3.公司應(yīng)加強對授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對授權(quán)審批的合規(guī)性、有效性進行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（三）會計系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準則制度，制定適合本公司的會計核算辦法和財務(wù)管理制度，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計憑證的填制、審核、傳遞、保管等制度，規(guī)范會計賬簿的設(shè)置和登記，定期進行財產(chǎn)清查和賬目核對，保證賬賬相符、賬實相符。3.強化財務(wù)報告內(nèi)部控制，嚴格按照規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)部審計部門審計和高級管理層審核后對外披露。（四）財產(chǎn)保護控制1.公司應(yīng)建立健全財產(chǎn)管理制度，明確財產(chǎn)的歸口管理部門和使用部門，對各類財產(chǎn)進行分類登記和核算，確保財產(chǎn)安全完整。2.加強對貨幣資金、實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的保護，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置門禁系統(tǒng)、安裝監(jiān)控設(shè)備、建立資產(chǎn)定期盤點制度等，防止財產(chǎn)被盜、毀損、流失。3.對重要財產(chǎn)應(yīng)投保相應(yīng)的財產(chǎn)保險，以降低財產(chǎn)損失風險。對于因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的財產(chǎn)損失，應(yīng)及時進行清理和理賠。（五）預(yù)算控制1.公司應(yīng)實行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和工作程序，強化預(yù)算約束。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境因素，采用科學合理的方法進行編制。預(yù)算經(jīng)審批后應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并采取措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。4.建立預(yù)算考核制度，對各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極完成預(yù)算任務(wù)。（六）運營分析控制1.公司應(yīng)建立運營分析機制，綜合運用生產(chǎn)、銷售、采購、財務(wù)等方面的信息，通過對比分析、趨勢分析、比率分析等方法，對公司運營情況進行全面、深入的分析。2.定期召開運營分析會議，由高級管理層或相關(guān)部門負責人主持，各部門匯報運營情況，分析存在的問題，提出改進措施和建議。通過運營分析，及時發(fā)現(xiàn)公司運營中的潛在風險和問題，為管理層決策提供依據(jù)。3.根據(jù)運營分析結(jié)果，制定針對性的改進措施，明確責任部門和責任人，跟蹤改進措施的執(zhí)行情況，確保公司運營效率和效益不斷提高。（七）績效考評控制1.公司應(yīng)建立科學合理的績效考評制度，明確績效考評的目標、指標、方法和程序，對各部門和各崗位的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面、客觀、公正的評價。2.績效考評指標應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃緊密結(jié)合，涵蓋財務(wù)指標、客戶指標、內(nèi)部運營指標、學習與成長指標等多個方面，體現(xiàn)公司整體業(yè)績和各部門、各崗位的工作重點。3.定期開展績效考評工作，根據(jù)考評結(jié)果實施相應(yīng)的激勵措施，如發(fā)放績效獎金、晉升、表彰獎勵等，同時對績效不達標或存在問題的部門和個人進行督促整改，幫助其提升工作績效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，涵蓋財務(wù)管理、人力資源管理、市場營銷管理、生產(chǎn)管理等各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實現(xiàn)信息的集成和共享，提高公司運營效率和管理決策的科學性。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、分析、傳輸?shù)裙δ?，確保信息的準確性、及時性和完整性。同時，應(yīng)建立信息安全防護體系，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，防止信息泄露和被篡改。3.加強信息系統(tǒng)的維護和升級，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求及時優(yōu)化系統(tǒng)功能，確保信息系統(tǒng)與公司內(nèi)部控制制度相適應(yīng)。（二）信息收集與傳遞1.公司應(yīng)建立廣泛的信息收集渠道，及時收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括政策法規(guī)信息、市場動態(tài)信息、行業(yè)競爭信息、公司內(nèi)部運營信息等。2.明確信息收集的責任部門和責任人，規(guī)定信息收集的內(nèi)容、方式、頻率等要求，確保信息收集的全面性和準確性。3.建立信息傳遞機制，規(guī)范信息傳遞的流程和渠道，確保信息在公司內(nèi)部各部門、各層級之間及時、準確地傳遞。對于重要信息，應(yīng)實行專人負責傳遞，避免信息延誤或失真。（三）信息溝通與反饋1.加強公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部利益相關(guān)者之間的信息溝通與交流，建立定期的溝通會議、報告制度、投訴處理機制等，確保信息能夠及時、有效地傳遞和共享。2.鼓勵員工積極參與信息溝通，提供意見和建議，對員工提出的合理建議應(yīng)及時給予反饋和獎勵。對于涉及公司重大決策、重要事項等信息，應(yīng)向員工進行充分的溝通和解釋，提高員工的參與度和認同感。3.建立信息反饋機制，及時收集和處理內(nèi)外部對公司的意見和建議，對反饋的問題進行分析研究，采取有效措施加以改進，并將改進情況及時反饋給相關(guān)方。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，制定詳細的內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法和審計時間安排。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序開展工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和分析，出具客觀、公正的審計報告。3.加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤，建立整改臺賬，明確整改責任部門和責任人，督促整改責任部門制定整改措施并限期整改。定期對整改情況進行復查，確保問題得到徹底解決。（二）其他監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全其他監(jiān)督檢查機制，如財務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、合規(guī)檢查等，由各職能部門按照職責分工定期或不定期對相關(guān)業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查。2.各職能部門應(yīng)制定監(jiān)督檢查工作方案，明確檢查內(nèi)容、檢查標準、檢查方法和檢查時間等要求，確保監(jiān)督檢查工作的規(guī)范化和制度化。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求責任部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題或違規(guī)行為，應(yīng)及時向上級報告，并按照規(guī)定進行嚴肅處理。（三）自我評價與持續(xù)改進1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，由高級管理層組織，各部門參與，對公司內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性進行全面評價。2.內(nèi)部控制自我評價應(yīng)采用適當?shù)姆椒?，如問卷調(diào)查、訪談、實地觀察、穿行測試等，收集相關(guān)證據(jù)，形成自我評價報告。自我評價報告應(yīng)包括評價范