PAGE機(jī)關(guān)規(guī)范財務(wù)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)各項工作的順利開展，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度的制定、修訂和解釋，并組織實施。2.編制年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算、管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。4.負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的登記、核算、清查和處置等管理工作。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.配合相關(guān)部門做好審計、稅務(wù)等工作。（二）部門負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對本部門的財務(wù)活動負(fù)責(zé)，確保各項財務(wù)收支符合本制度規(guī)定。2.組織本部門人員學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度，提高財務(wù)管理意識。3.審核本部門的費(fèi)用報銷、預(yù)算執(zhí)行等財務(wù)事項，對其真實性、合理性負(fù)責(zé)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守財務(wù)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，依法履行職責(zé)。2.按照財務(wù)制度和會計核算規(guī)范，準(zhǔn)確、及時地進(jìn)行財務(wù)核算和賬務(wù)處理。3.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，對財務(wù)收支活動進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并提出處理建議。5.協(xié)助做好財務(wù)預(yù)算、決算編制和財務(wù)分析等工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合機(jī)關(guān)年度工作目標(biāo)和財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.年度預(yù)算草案經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大項目變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對申請調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，并提出審核意見，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認(rèn)。3.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)。（三）收入管理1.各項收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。3.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大項目支出、大額資金支出等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.涉及政府采購、招投標(biāo)等事項的支出，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)按照財政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項目成本。（四）費(fèi)用報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.報銷憑證應(yīng)附合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（五）支出控制1.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。2.加強(qiáng)對會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制支出規(guī)模。3.建立健全支出績效評價制度，對重大項目支出進(jìn)行績效評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排和資金情況，審核資產(chǎn)購置申請。屬于政府采購范圍的，按照政府采購程序辦理。3.資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收、登記入賬，并進(jìn)行實物管理。（三）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，納入機(jī)關(guān)財務(wù)統(tǒng)一管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類機(jī)關(guān)負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對負(fù)債的核算和監(jiān)督。3.按時足額償還債務(wù)，維護(hù)機(jī)關(guān)良好的信用形象。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)1.推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)，建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。2.加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，保障財務(wù)信息的安全和保密。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、錄入、存儲、傳輸和使用，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.定期備份財務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）財務(wù)信息應(yīng)用1.利用財務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析功能，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。2.加強(qiáng)財務(wù)信息與其他業(yè)務(wù)信息的共享和協(xié)同，提高機(jī)關(guān)整體管理水平。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求分類裝訂成冊。2.編制財務(wù)檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按