2025年中職第一學年（大數(shù)據(jù)與會計）出納實務(wù)操作試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本大題共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準后應(yīng)計入（）。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出3.下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”4.下列關(guān)于銀行匯票的表述中，不正確的是（）。A.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，且不得超過出票金額B.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票5.企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會計分錄時應(yīng)當（）。A.借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目C.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目6.下列各項中，不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.銀行承兌匯票7.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺500元，在未查明原因之前，應(yīng)借記的會計科目是（）。A.待處理財產(chǎn)損溢B.營業(yè)外支出C.其他應(yīng)收款D.管理費用8.企業(yè)收到某公司支付的款項10萬元，其中6萬元為已經(jīng)實現(xiàn)的銷售收入，4萬元為預(yù)收賬款，會計人員確認預(yù)收賬款為4萬元而不是10萬元，這個確定具體金額的過程屬于（）。A.會計確認B.會計計量C.會計記錄D.會計報告9.下列各項中，屬于企業(yè)貨幣資金的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.以上都是10.出納人員付出貨幣資金的依據(jù)是（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證第II卷（非選擇題共70分）11.（10分）簡述出納工作的基本原則。12.（15分）某企業(yè)2025年5月發(fā)生以下與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)：（1）5月1日，企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。（2）5月5日，銷售產(chǎn)品一批，售價50000元，增值稅稅額6500元，款項已存入銀行。（3）5月10日，用現(xiàn)金支付辦公用品費500元。（4）5月15日，企業(yè)將款項匯往外地開立采購專戶，金額100000元。（5）5月20日，收到某公司交來的銀行匯票一張，票面金額20000元，用以支付前欠貨款。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄。13.（15分）簡述現(xiàn)金日記賬的登記方法。14.（15分）材料：甲公司出納人員在2025年6月發(fā)生了以下事項：事項一：6月1日，收到員工小李歸還的差旅費借款500元，出納人員開具了收款收據(jù)。事項二：6月5日，支付供應(yīng)商乙公司貨款10000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，出納人員在付款后加蓋了“付訖”章。事項三：6月10日，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長款200元，原因不明，出納人員及時進行了賬務(wù)處理。事項四：6月15日，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金8000元，出納人員將款項存入銀行，并登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。事項五：6月20日，開出一張現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金2000元用于發(fā)放工資，出納人員在支票上加蓋了預(yù)留銀行印鑒。問題：請對上述事項進行分析，指出出納人員的處理是否正確，并說明理由。15.（15分）材料：丙公司2025年7月1日銀行存款日記賬余額為100000元，7月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）7月2日，收到A公司前欠貨款20000元存入銀行。（2）7月5日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付B公司貨款30000元。（3）7月8日，從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。（4）7月10日，銷售產(chǎn)品一批，價款40000元，增值稅稅額5200元，款項已存入銀行。（5）7月15日，用銀行存款支付水電費3000元。要求：根據(jù)上述資料，登記丙公司7月份的銀行存款日記賬。答案：1.B2.B3.B4.D5.B6.D7.A8.A9.D10.B11.出納工作的基本原則包括：內(nèi)部牽制原則，即錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；收付合法原則，即辦理收付業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定；日清月結(jié)原則，即每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對，做到賬實相符，并按日編制現(xiàn)金流量表，定期與總賬核對；確保安全原則，即出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保資金安全；不超限額原則，即庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。12.（1）借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000（2）借：銀行存款56500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500（3）借：管理費用500貸：庫存現(xiàn)金500（4）借：其他貨幣資金——外埠存款100000貸：銀行存款100000（5）借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款2000013.現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。日期欄應(yīng)與記賬憑證日期一致；憑證欄應(yīng)登記入賬的收付款憑證的種類和編號；摘要欄應(yīng)簡要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；對方科目欄應(yīng)登記庫存現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目；收入、支出欄應(yīng)登記庫存現(xiàn)金實際收付的金額。14.事項一：處理正確。員工歸還差旅費借款，出納開具收款收據(jù)，符合收款流程。事項二：處理正確。通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款并加蓋“付訖”章，可防止重付。事項三：處理正確。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款且原因不明時，先計入待處理財產(chǎn)損溢，待查明原因后再處理。事項四：處理正確。銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金及時存入銀行并登記日記賬，保證資金安全和賬務(wù)清晰。事項五：處理正確。開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金用于發(fā)放工資，加蓋預(yù)留銀行印鑒，符合支票使用規(guī)定。15.丙公司7月份銀行存款日記賬登記如下：日期摘要借方